Обоснование мер по регулированию затрат на оказание услуг по ремонту специализированной техники

 

Полученные данные при  расчете стоимости электроэнергии показывают, что плановый уровень  затрат на оплату электроэнергии составит 391,08 тыс. руб.

Затраты на топливо для  автомашин определяются исходя из их пробега и нормы расхода топлива (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Затраты на топливо в плановом периоде

Марка транспортного средства	Количество автомобилей	Пробег, км.	Норма расхода топлива, л/км	Цена за литр, руб.	Стоимость, тыс. руб.
ВАЗ-21043	3	6913	0,3	23,5	146,21
УАЗ-22153	3	8091	0,2	23,5	114,08
Газ-3110	2	8931	0,22	23,5	92,35
Ваз-2329	3	13945	0,22	23,5	216,29
ГАЗ 3110	2	8524	0,19	23,5	76,12
Всего	13	44404	-	-	645,05

 

Затраты на топливо в плановом году составят 645,05 тыс.руб.

Затраты на транспортные услуги рассчитываются исходя из потребности  в транспортных услугах и расценок на транспортные услуги сторонних организаций (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Затраты на транспортные услуги в плановом периоде

Марка транспортного средства	Стоимость 1 машино-часа, руб.	Пробег, км.	Стоимость транспортных услуг, тыс. руб.
ЛТЗ-60	873,91	591	516,48
ПАЗ-3205	740	331	244,94
ЗИЛ-45085	730	331	241,63
Всего	-	1113	1003,05

 

Затраты на транспортные услуги в плановом периоде составят 1003,05 тыс. руб.

В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются расходы на оплату труда, включая премии рабочим и  служащим за производственные результаты и доплаты к тарифным ставкам  и окладам, в том числе за работу в выходные и праздничные, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, доплаты за разъездной характер работы, вахтовый метод работы.

Для того чтобы рассчитать отчисления на социальные нужды, необходимо определить размер налоговой базы для  каждого отдельного работника. Расчет заработной платы персонала представлен  в таблице 3.4.

Таблица 3.4

Фонд заработной платы  на плановый период

Наименование показателей	Ед.изм., коэф.	Значение
Месячная тарифная ставка работника	руб.	8 313
Среднемесячный фонд рабочего времени за год	час	165,58
Тарифная ставка	руб/час	50,2
Начисления, учитывающие  условия производства работ	15%	8
Коэффициент премий	80%	46,19
Районный коэффициент  и северная надбавка	120%	124,710062
Итого с учетом накладных  расходов	91%	436,693066
Трудозатраты	чел.-ч.	10196,18
Итого заработная плата	тыс. руб.	4452,60
Налоговые отчисления	24%	1068,62

 

Расходы на заработную плату  составят 4452,6 тыс.руб., в том числе  накладные расходы составляют 91 %. Размер отчислений на социальные нужды  составит 1068,62 тыс. руб.

В элементе «Амортизация»  отражается сумма амортизационных  отчислений на полное восстановление, исчисленных исходя из балансовой стоимости  ОПФ и утвержденных в установленном  порядке норм. Расчет амортизационных  отчислений на плановый период представлен  в табл. 3.5.

Таблица 3.5

Амортизационные отчисления в плановом периоде

Основные производственные фонды	Среднегодовая стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, тыс. руб.
1	2	3	4
Оборудования	595451	15	89,31765
Измерительные приборы	458766	15	68,8149
Вычислительная техника	131302	25	32,8255
Транспортные средства	910235	25	227,5588
Инструмент	564634	25	141,1585
Инвентарь	15882	30	4,7646
Итого	15417417		564,44

 

Амортизационные отчисления основных производственных фондов в  плановом периоде составят 564,44 тыс. руб.

При планировании прочих денежных расходов учитываются отчисления процентов  за кредит, командировочные и почтово-телеграфные  расходы, стоимость услуг сторонних  организаций и т.д. В состав прочих затрат включают общехозяйственные  затраты. Планирование данных затрат осуществляет по отдельным статьям расходов. Результаты расчета затрат представлены в табл. 3.6.

Таблица 3.6

Общехозяйственные расходы  в плановом периоде

Расходы	Стоимость, тыс. руб.
Расходы по обслуживанию рабочих, в том числе:	74
- спец. одежда	40
- спец. питание	34
Расходы:
- почтово-телеграфные	13
- представительские расходы	25
Налоги и платежи	191
Вознаграждения авторам  изобретений, технических усовершенствований и рационализаторских предложений	31
Прочие мелкие расходы (по охране труда, технике безопасности, подготовке кадров и др.)	280
Всего	614

 

Прочие затраты в плановом периоде составят 614 тыс. руб.

Плановый уровень затрат на текущий ремонт и техническое  обслуживание техники и изменение затрат относительно прошлого года представлен в табл. 3.7

 

 

 

Таблица 3.7

Плановый уровень затрат на текущий ремонт и техническое  обслуживание специализированной техники

Статья затрат	Факт	План	Отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
Материалы	1548,66	1575,35	26,69	101,72
Заработная плата	4098,00	4452,60	354,60	108,65
Налоговые отчисления	1065,48	1068,62	3,14	100,30
Топливо	635,42	645,05	9,63	101,52
Электроэнергия	371,27	391,08	19,81	105,34
Услуги производственного  характера	944,13	1003,05	58,92	106,24
Амортизация	564,44	564,44	0,00	100,00
Прочие	613,23	614,00	0,77	100,13
Всего	9840,63	10314,19	473,56	104,81

 

Затраты на текущий ремонт и техническое обслуживание специализированной техники в плановом периоде возрастут на 473,56 тыс. руб. или 4,81 % относительно отчетного периода и составят 8996,83 тыс. руб. Рост наблюдается по всем видам затрат.

 

 

3.2 Экономическая  оценка влияния предлагаемой рационализации на затраты и результаты, связанные с производством целевой продукции

Сравнительная оценка использования  марка транспортного средства УРАЛ-42113 вместо ПАЗ-3205 и ЗИЛ-45085 представлена в табл. 3.8.

 

 

 

 

Таблица 3.8

Экономия при оптимизации  транспортных услуг

Показатель	Значение
Затраты ПАЗ-3205	244,94
Затраты ЗИЛ-45085	241,63
Затраты УРАЛ-42113	301,21
Эффект	185,36

 

На рис. 3.1. показана экономия от оптимизации грузопассажирских перевозок на техническое обслуживание техники.

 

Рис. 3.1. Экономия от оптимизации грузопассажирских перевозок на техническое обслуживание техники.

Возможное изменение планового  уровня затрат на текущий ремонт и  техническое обслуживание техники в результате реализации предложений по повышению их эффективности представлено в таблице 3.9.

 

 

 

 

Таблица 3.9

Изменение планового уровня затрат в результате реализации предложений

Статья затрат	До внедрения мероприятия	После внедрения мероприятия	Отклонени, тыс. руб.	Темп роста, %
Материалы	1575,35	1429,42	-145,93	90,74
Заработная плата	4452,60	4452,60	0,00	100,00
Налоговые отчисления	1068,62	1068,62	0,00	100,00
Топливо	645,05	645,05	0,00	100,00
Электроэнергия	391,08	391,08	0,00	100,00
Услуги производственного  характера	1003,05	817,69	-185,36	81,52
Амортизация	564,44	57,24	13,8	102,44
Прочие	614,00	614,00	0,00	100,00
Всего	10314,19	9996,7	-317,49	96,92