Оценка человеческого капитала коммерческого банка (на примере ЗАО «Банк ВТБ 24»)

    Типовые льготы для сотрудников банков ВТБ 24 включают в себя добровольное медицинское  страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, дополнительные оплачиваемые отпуска по семейным обстоятельствам, оказание материальной помощи. В некоторых  банках ВТБ 24 на сотрудников распространяются также такие льготы, как возможность  установления гибкого графика работы, приобретение продуктов компаний группы ВТБ по корпоративным тарифам. Регулярно  проводятся профилактические медицинские  осмотры и вакцинации. Кроме того, в ВТБ 24 действуют программы поощрения  результативных сотрудников, например, объявление благодарности, размещение фотографии на доске почета и др.

 

 
Глава 3. Оценка человеческого капитала ЗАО «Банк ВТБ 24»

    Для расчетов понадобятся данные из баланса и консолидированного отчёта о прибылях и убытках Банка ВТБ 24. В таблице 9 отражены основные статьи отчёта.

Таблица 9 – Данные для расчётов – статьи баланса и консолидированного отчёта о прибылях и убытках

Наименование  статьи	Данные на 2011г.            (в тыс.руб.)
Прибыль (убыток) после налогообложения	16811250
Процентные  доходы, всего, в том числе:	97412199
От  размещения средств в кредитных  организациях	11968235
От  ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	79787791
От  оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0
От  вложений в ценные бумаги	5565173
Процентные  расходы, всего, в том числе:	43080639
По  привлечённым средствам кредитных  организаций	2420107
По  привлечённым средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	36428657
По  выпущенным долговым обязательствам	4231875
Доходы  от участия в капитале других юридических  лиц	0
Комиссионные  доходы	10325587
Комиссионные  расходы	1587955
Прочие  операционные доходы	3519139
Операционные расходы	32669320

    Данные  о заработной плате, обучению, расходах на найм, доходах, потерянных за время незанятых мест, прибыли, потерянной из-за неполной производительности за 1 год работы предоставлены работниками отдела кадров Банка ВТБ 24.

    Добавленная стоимость человеческого капитала для банка будет формироваться  за счёт разницы доходов и расходов Банка ВТБ 24. В качестве выручки принимается сумма всех доходов банка, а именно: процентные доходы, доходы от участия в капитале других юридических лиц, комиссионные доходы и прочие операционные доходы. В качестве расходов, не связанных  с персоналом, принимаются все расходы банка: процентные расходы,  комиссионные расходы, также операционные расходы. В результате сумма доходов банка составляет 111 256 925 тыс. руб., а сумма расходов составляет                         77 337 914 тыс. руб.

    Прибыль и убытки человеческого капитала приведены в таблице 10. Отображена чистая прибыль банка, полученная за счёт деятельности персонала, являющегося основой человеческого капитала  Банка ВТБ 24 без учёта налогов на прибыль. 
 

Таблица 10 – Прибыль и убытки человеческого капитала в тыс. руб.

Показатель	Метод расчета	Результат
Прибыль
Добавленная стоимость человеческого капитала	Выручка уменьшенная  на расходы на деятельность, не связанную  с персоналом	33919011
Прямые  расходы
Приобретение	Расходы на найм	125650
Содержание	Зарплата и  льготы	6655475,6
Развитие	Обучение	159 967,5
Косвенные расходы
Вакантность	Доходы, потерянные за время незанятых мест	254123
«Кривая обучения»	Прибыль, потерянная из-за неполной производительности за 1 год работы	6578925
Чистая  прибыль		20144869,9

    Расчет  основных показателей использования  человеческого капитала приведен в  таблице 11. Для расчёта используются данные из консолидированного отчёта о прибылях и убытках, социального отчёта Банка ВТБ 24 [15].

Таблица 11 – Показатели использования человеческого капитала

Показатель	Метод расчета	Результат
1. Организационная эффективность
Фактор  прибыли	Прибыль/среднесписочную  численность, тыс. руб.	1655,628
Фактор  расходов	Расходы по обычным  видам деятельности/ среднесписочную  численность, тыс. руб.	7616,497
Добавленная стоимость человеческого капитала	Выручка, уменьшенная  на расходы на деятельность, не связанную  с персоналом, тыс. руб.	33919011
2. Структура человеческих ресурсов
Процент расходов на человеческие ресурсы	Расходы на человеческие ресурсы/ расходы по обычным видам  деятельности	10%
Фактор  инвестиций в человеческие ресурсы	Расходы на человеческие ресурсы/ среднесписочная численность	1356,524
Уровень текучки среди сотрудников	Число уволившихся/ среднесписочная численность	8,37%

 
 

Продолжение таблицы 11

3. Компенсации
Процент зарплат к выручке	Расходы на зарплату/выручку	0,53%
4. Увольнения
Уровень добровольных увольнений	Добровольные  увольнения/ среднесписочная численность	6,40%
Уровень принудительных увольнений	Принудительные  увольнения/ среднесписочная численность	0,49%
Добровольные  увольнения по стажу работы	Добровольные  увольнения по стажу работы/ среднесписочная  численность	0,89%
5. Обучение и развитие
Процент сотрудников, прошедших обучение	Число прошедших  обучение сотрудников/ среднесписочная  численность	41,36%
Фактор  расходов на обучение	Все расходы  на обучение/число прошедших обучение сотрудников, тыс. руб.	38,09
Процент расходов на обучение	Расходы на обучение/расходы	0,02%
Фактор  инвестиций в обучение	Расходы на обучение/среднесписочная  численность, тыс. руб.	15,754

    При оценке человеческого капитала необходимо воспользоваться методиками затратного и доходного подходов.

    Оценим  стоимость человеческого капитала при помощи затратного подхода.

    Метод чистых активов не целесообразно применять при оценке стоимости человеческого капитала, поскольку данный метод учитывает общие денежные потоки

    2) Метод прямых затрат:

    Суммарные затраты, связанные с созданием  нематериального актива (ден. ед.), рассчитываются по формуле: 

= 67 443 093,36 тыс. руб.

R =  

    i = 7, поскольку рассматривается 7 лет.

    В таблице 12 значения коэффициентов инфляции взяты на сайте информационно-аналитического портала в разделе финансов [13].

    В таблице 12 представлены исходные данные, которые необходимы для расчета стоимости человеческого капитала по методу прямых затрат:

Таблица 12 – Исходные данные для затратного подхода

	2011	2010	2009	2008	2007	2006	2005
Зтр	6655475,6	5905495,5	5705375,7	5685375,7	5645387,7	5645357,4	5645357,4
Зпк	159967,5	140978,5	126473,5	126443,5	124443,5	124433,5	124433,5
Кин	8,5	8,8	8,1	13,3	11,9	9,0	10,9

    Оценим  стоимость человеческого капитала при помощи доходного подхода.

    Метод чистой дисконтированной стоимости:

= 104 197 690,50 тыс. руб.

    В таблице 13 отражены исходные данные, необходимые для расчёта стоимости человеческого капитала методом чистых активов. Данные предоставлены сотрудниками отдела кадров Банка ВТБ 24.

Таблица 13 – Исходные данные для доходного подхода

	2011	2010	2009	2008	2007	2006	2005
Bt	20074521,5	19885412	18446517	17004781	17000712	16014258	153205255
Ct	13774141,1	13124542	13124542	13124547	13124547	13024549	13024549

    i = 9,8 % – ставка дисконтирования для расчетов взята как средняя по отрасли [16].

    В согласовании результатов  будут  учитываться стоимости, полученные посредством затратного и доходного  подхода. Сравнительный подход не применялся в силу того, что на российском рынке  очень трудно найти компании-аналоги, и поэтому из-за отсутствия возможности  расчёта данного подхода оценка этим методом фактически не возможна, или она будет отражать некорректные результаты.

    Согласование  полученных результатов отображено в таблице 14.

Таблица 14 – Согласование результатов

Подход	Стоимость	Вес	Итоговая стоимость
Затратный	67 443 093,36	0,3	20 232 928,01
Доходный	104 197 690,50	0,7	72 938 383,35
Итоговая  стоимость	93 171 311,35

    Стоимость, полученная затратным подходом существенно  ниже стоимости, полученной доходным подходом. Это допустимо и не противоречит нормам. Затратный подход показывает «нижнюю границу» стоимости человеческого  капитала, а доходный подход – «верхнюю границу».