Організація і методика економічного аналізу

Міністерство освіти і науки, молоді та спорта України

Харківський національний економічний  університет

 

 

 

 

Кафедра економічного аналізу

 

 

 

Кваліфікаційне завдання

в рамках підготовки до державного іспиту

з навчальної дисципліни "Організація  і методика економічного  аналізу"   

 

 

 

 

 

 

Виконав:

Студент заочного факультету 6.03

факультету "Облік і аудит" 3 курс

Залікова книжка № 10627                                         Перевірив:

К.е.н., доцент                                                                 Мішин О.Ю.

 

 

 

 

Харків, 2013

ЗмісТ

Вступ	3
Задача 1	4
Задача 2
Задача 3
Задача 4
Задача 5
Задача 6
Задача 7
Задача 8
Задача 9
Задача 10
Задача 11
Задача 12
Задача 13
Задача 14
Задача 15
Задача 16
Задача 17
Задача 18
Задача 19
Задача 20
Задача 21
Задача 22
Задача 23
Задача 24
Задача 25
Задача 26
Задача 27
Задача 28
Задача 29
Задача 30
Література

 

Вступ

Роль аналізу полягає в оцінюванні діяльності господарюючих суб'єктів, виявленні та обчисленні величини невикористаних резервів. Проведення аналізу має сприяти поліпшенню управління підприємством, зміцненню його ринкових засад і подальшому зростанню ефективності його діяльності.

Нова система економічних знань  ґрунтується на глибокому аналізі  цих процесів. При цьому аналіз як спосіб проникнення у сутність явищ та процесів повинен трансформуватися від системної характеристики економічних явищ і процесів в активний важіль обґрунтування моделей розвитку макро- і мікроекономічних систем.

 Перехід до ринкової економіки потребує від підприємств підвищення ефективності виробництва, конкурентноздатності продукції і послуг на основі впровадження досягнень науково-технічного прогресу, ефективних форм господарювання і управління виробництвом, подолання безгосподарності, активізації підприємництва, ініціативи.

Важлива роль у реалізації цієї задачі приділяється економічному аналізу  діяльності суб'єктів господарювання. Зміст аналізу полягає у вивченні розміщення і використанні засобів  виробництва, платоспроможності підприємства, забезпеченості власними оборотними коштами; у вивченні стану виробничих запасів, власних і позикових джерел їхнього формування.

Отже, економічний аналіз формує аналітичне мислення майбутнього фахівця обліково-економічного напрямку.

Дана контрольна робота дала можливість вивчити і закріпити на прикладах  методику і організацію економічного аналізу, навчила знаходити те загальне, що є в кожному господарському процесі, допомогла зрозуміти порядок формування економічних показників та їхньої оцінки.

 

 

 

 

 

 

Задача 1. Необхідно:

1) розкрити зміст наведених нижче  термінів , визначити їх місце  та значення в дисципліні "Економічний  аналіз";

2) визначити сферу практичного  застосування цих термінів та  їх роль і місце у підприємницькій  діяльності;

3) визначити місце термінів в  інших взаємопов'язаних дисциплінах  програми підготовки бакалаврів  економічного напрямку:

а) економічний аналіз;

б) предмет економічного аналізу;

в) резерв господарювання,

г) об'єкт економічного аналізу.

Розв`язання:

1) Економічний аналіз  як наукова дисципліна – це  система спеціальних знань, пов’язана  з дослідженням існуючих економічних  процесів і господарських комплексів, темпів, пропорцій, а також тенденцій  розвитку, з виявленням глибинної  їх суті і причин, що зумовлюють  різні відхилення від запланованих  показників, договірних зобов’язань,  виробничих потужностей, та об’єктивною  оцінкою їх виконання.

Предметом економічного аналізу є фінансово-господарська діяльність підприємств та установ.

Розвиток економічного аналізу  обумовлюється необхідністю періодичного оцінювання стану господарських  процесів, загальних результатів  і нових напрямів у роботі. При  цьому особливий інтерес викликає вивчення всіляких виробничих недоліків, непродуктивних витрат, збитків, тобто  того, з чим надалі пов’язуватиметься  одне поняття – резерви. У зв’язку  з цим перед економічним аналізом з самого початку були поставлені такі завдання:

1) Оцінювання діяльності  підприємства, його виробничих та  інших підрозділів, окремих явищ  і показників;

2) Виявлення і визначення величини  внутрішньогосподарських резервів.

Під час вивчення  категорії  «резерв господарювання» слід обов’язково  усвідомити, що поняття “резерв  ” має два різні значення.

1. Резерви – це запас ресурсів, який свідомо не витрачається і підтримується на певному рівні як засіб, що забезпечує надійність і безперервність роботи будь-якої системи.
2. Резерв – це невикористана або згаяна можливість чогось, наприклад зростання обсягу виробництва, поліпшення якості, підвищення рентабельності тощо.

Одні резерви – це безповоротні втрати ресурсів або прибутків, інші можуть бути використанім у наступні періоди часу.

Об’єкти аналізу, на відміну  від предмета, - це передусім окремі економічні явища, процеси, проблеми, питання, показники. Всі об’єкти аналізу  у своїй сукупності складають  предмет економічного аналізу. 

2) Економічний аналіз - це комплексне  глибоке вивчення роботи підприємств,  їх підрозділів та інших господарських  формувань для об'єктивної оцінки  її результатів і виявлення  можливостей дальшого підвищення  ефективності господарювання.

Економічний аналіз досліджує всі  процеси і явища госпо-дарського життя, користуючись сукупністю понять і категорій та влас-тивих для них показників. Спочатку дається характеристика виконання договірних зобов’язань по поставках товарів на ринок за кількістю, асортиментом. А потім ведеться аналіз власне економічної ефективності за системою показників, що умовно ділиться на шість груп:

1. Умов виробництва.

2. Натуральних показників ресурсів.

3. Ефективності роботи.

4. Узагальнюючих кінцевих результатів.

5. Соціального розвитку.

6. Екологічного стану.

Предметом економічного аналізу є  діяльність підприємств і їх підрозділів, а також інших господарських  формувань, спрямована на досягнення максимальних результатів за мінімальних витрат.

У негативному значенні резерви  - це невикористана або згаяна можливість покращення  виробництва, підвищення рентабельності підприємства тощо, втрата ресурсів, сплата штрафів та інші збитки.

3. У позитивному - це запас ресурсів, який свідомо не витрачається і підтримується на певному рівні як засіб, що забезпечує надійність і безперервність роботи підприємства. Він може  бути використаним у наступні періоди. Резерви господарювання класифікуються таким чином:
1. За місцем утворення: внутрішньогосподарські, галузеві, регіональні, народногосподарські;
2. За простими моментами процесів праці: поліпшення використання трудових ресурсів, поліпшення використання засобів праці, повне і краще використання предметів праці;
3. За способом виявлення: явні і приховані;
4. За строками використання: поточні і перспективні;
5. За характером впливу на результати виробництва, тобто результати за рахунок: факторів екстенсивної дії та факторів інтенсивної дії;
6. За напрямом мобілізації на базі вдосконалення: організації виробництва та праці, техніки та технології виробництва продукції, матеріального постачання та збуту продукції, організації управління, планування та контролю.

Об'єкти аналізу, через які розкривається  його предмет – це ті складові, які  включає в себе діяльність підприємств: виробництво і реалізація продукції, її собівартість, забезпеченість трудовими, матеріальними і фінансовими  ресурсами і характер використання їх, фінансові результати роботи, фінансовий стан підприємства та інвестиційна його діяльність.

3) Економічний аналіз має тісний зв'язок з іншими науками і дисциплінами. Ми можемо з’ясувати, яке місце посідає економічний аналіз у системі економічних та інших наук і які взаємозв’язки існують між ними.

Теоретичною основою економічного аналізу є політична економія, а загальним методом пізнання, як і для всіх інших наук –  діалектика.

Економічна теорія, яка вивчає економічні закони, механізм їх дії, створює теоретичну основу для розвитку всіх економічних  дисциплін. Економічний аналіз тісно пов`язаний з галузевими економіками. Глибокий аналіз господарської діяльності підприємства неможливо провести, не знаючи економічного стану галузі і організації виробництва аналізованого підприємства. В свою чергу результати економічного аналізу використовуються для вдосконалення організації виробництва, впровадження наукової організації праці. Аналіз сприяє підйому економіки окремих підприємств і галузі в цілому.

Особливу роль в економічному аналізі відіграють бухгалтерський облік та статистика. Бухгалтерський облік є головним джерелом інформації при аналізі господарської діяльності. Не знаючи методики бухгалтерського обліку важко підібрати необхідні матеріали і перевірити їх якість. Особливо плідно у цій справі склалися стосунки між аналізом і статистикою, внаслідок чого методика аналізу збагатилася багатьма статистичними методами й прийомами дослідження.

Економічний аналіз тісно  пов’язаний також із менеджментом, маркетингом, фінансовими дисциплінами, банківською справою і кредитуванням.

Таким чином, економічний аналіз є  синтезованою наукою, яка сформувалася шляхом інтеграції ряду наук і об`єднала окремі їх елементи. В свою чергу  результати економічного аналізу використовуються іншими науками при вивченні тих  чи інших сторін господарської діяльності.

 

Задача 2. Необхідно визначити зміст яких саме відносних величин розкривають наступні визначення:

1) відношення планового рівня  показника поточного року до  його рівня в минулому році  або до середнього за три-п'ять  минулих років;

2) співвідношення ефекту з ресурсами  або затратами;

3) співвідношення частин цілого  між собою;

4) характеризують ступінь розповсюдженості, розвитку будь-якого явища у  відповідному середовищі;

5) питома вага частин у загальному;

6) співвідношення між фактичним  та плановим рівнем показника  звичайно виражається у відсотках.

 

Розв’язання:

1) Відносна величина планового завдання; 2)Відносна величина ефективності; 3) Відносна величина координації; 4) Відносна величина інтенсивності; 5) Показник структури; 6) Відносна величина виконання плану.

Задача 3. Необхідно: визначити результативний показник; виявити вплив факторів на зміну результативного показника; зробити відповідні висновки, визначити позитивні та негативні зміни факторів; з'ясувати їх причини та резерви господарювання.

Таблиця 1

Вихідна інформація

Показник	Минулий рік		Звітний рік
	план	факт	план	факт
Обсяги виробництва, тис. грн.	7903	7778,4	7772,6	8104,6
Середньорічна вартість основних засобів  виробничого призначення	13802,6	13802,6	13802,6	13788,6

Розв’язання:

Визначимо результативний показник: фондовіддача- відношення обсягів виробництва до середньорічної вартості основних засобів виробничого призначення.

 Виявимо вплив факторів на  зміну результативного показника,  визначимо позитивні та негативні  зміни факторів: результати розрахунків  подано в табл.1.1.

Таблиця 1.1

Показник	Минулий період			Звітний період		Відхилення факту  звітного періоду
	план		факт	план	факт	Від плану		Від минулого періоду
						абсолт-не	%	абсолт-не	%
Обсяги виробництва, тис. грн.	7903	7778,4		7772,6	8104,6	+331,8	+0,8	+326,2	+0,79
Середньорічна вартість ОЗ виробничого призначення, тис. грн.	13802,6	13802,6		13802,6	13788,6	-14	-0,01	-14	+0,01
Фондовіддача,грн.	0,57	0,56		0,56	0,59	+0,03	+5,4	+0,03	+5,4