Організація і методика економічного аналізу

 

Висновки. Дані, наведені в табл.19 ,показують, що усе майно підприємства на кінець року в порівнянні з початком року збільшилася на 15078 тис. грн.(або на 36,8%).

Необоротні активи на кінець року в порівнянні з початком року збільшилася на 9774,8 тис. грн. та частка до всього майна збільшилася на 40,3%.

Матеріальні оборотні активи на кінець року в порівнянні з початком року збільшилася на 3732,4 тис. грн. та частка до оборотних активів збільшилася на 43,3%.

Грошові оборотні кошти і короткострокові  цінні папери на кінець року в порівнянні з початком року збільшилася на 397,6 тис. грн. та частка до оборотних активів збільшилася на 79%.

Розрахунки з дебіторами на кінець року в порівнянні з початком року зросли на 1155 тис.грн. та частка до оборотних активів на 15%.

Витрати майбутніх періодів на кінець року в порівнянні з початком року зросли на 18,2 тис. грн., або на 750%

 

Задача 21. За даними балансу проаналізуйте джерела коштів, які вкладені в майно підприємства. Обчислення виконайте в таблиці.

Таблиця 20

Аналіз джерел коштів, які  вкладені в майно

Показник	На початок року	На кінець року	Відхи-лення
1	2	3	4
Усього майна, тис. грн.	216265	295963	+79698
1. Власний капітал підприємства, тис. грн. Частка до всього майна, % із них: Наявність власних оборотних коштів, тис. грн. Частка до власних коштів, %	174662,2 80,76   46605,2 26,7	234417,2 79,2   54693,4 23,3	+59755 -1,56   +8088,2 -3,4
2. Позикові кошти, тис.  грн. Частка до всього майна, % з них: 2.1. Довгострокові позикові  кошти, тис. грн. Частка до позикових коштів, %	41602,8 19,2   3862,8 9,3	61545,8 20,8   2345,8 3,8	+19943 +1,6   -1517 -5,5
2.2. Короткострокові позикові  кошти, тис. грн.. Частка до позикових коштів, % 2.3. Кредиторська заборгованість, тис. грн. Частка до позикових коштів, %	8672,8 20,8 29067,2 69,9	13142,4 21,4 46057,6 74,8	+4469,6 +0,6 +16990,4 +4,9
3. Доходи майбутніх періодів, тис. грн. Частка до всього майна, %	__	__	__

 

Висновки. Вартість майна на початок року в порівнянні з кінцем року зросла на 79698 тис. грн. Власний капітал підприємства на початок року в порівнянні з кінцем року зріс на 59755 тис. грн. та частка до всього майна зменшилася на 1,56%.

Наявність власних оборотних коштів на початок року в порівнянні з кінцем року зросла на 8088,2 тис. грн. та частка до власних коштів зменшилася на 3,4%. Позикові кошти на початок року в порівнянні з кінцем року збільшилася на 19943 тис. грн. та частка до всього майна збільшилася на 1,6%.

Довгострокові позикові кошти на початок  року в порівнянні з кінцем року зменшились на 1517 тис. грн. та частка до позикових коштів зменшилася на 5,5%, а короткострокові позикові кошти  збільшилася на 4469,6 тис.грн. та частка до позикових коштів збільшилася на 0,6%.

Кредиторська заборгованість на початок  року в порівнянні з кінцем року збільшилася на 16990,4 тис. грн. та частка до позикових коштів збільшилася  на 4,9%.

 

Задача 22. За даними балансу встановіть наявність власних оборотних коштів. Визначте вплив факторів на зміну суми власних оборотних активів та проаналізуйте динаміку зміни цих активів. Обчисліть коефіцієнт мобільності оборотних активів, склавши таблицю.

Таблиця 21

Оцінка впливу факторів на зміну суми власних оборотних  активів

Показник	На початок року	На кінець звітного періоду	Відхилення
			абсолютне	%
1. Джерела власних коштів	33044,2	44349,2	+11305	+34,2
2. Довгострокові зобов'язання	730,8	443,8	-287	+60,7
3. Усього джерел власних  коштів	33775,8	44793	+11018	+32,6
4. Необоротні активи	24227	34001,8	+9774,8	+40,3
5.Наявність власн оборотн. коштів (р. 3 – р. 4)	9548	10791,2	+1243,2	+13,0

Висновки. Отже, джерела власних коштів на початок року в порівнянні з кінцем звітного періоду збільшилися на 11305 або на 34,2%.Довгострокові зобов'язання  на початок року в порівнянні з кінцем  звітного періоду зменшилися на 287 або на 60,7%.Усього джерел власних коштів на початок року в порівнянні з кінцем звітного періоду збільшилися на 11018 або на 32,6%. Необоротні активи  на початок року в порівнянні з кінцем звітного періоду збільшилися на 9774,8 або на 40,3%. Наявність власних оборотних коштів на початок року в порівнянні з кінцем звітного періоду збільшилися на 1243,2 або на 13%.

 

Задача 23. За даними таблиці визначте, як на розмір власних оборотних коштів впливають такі фактори:

1) статутний капітал у частині  оборотних коштів;

2) додатково вкладений капітал;

3) резервний капітал;

4) нерозподілений прибуток;

5) надлишок джерел довгострокових  кредитів і позикових коштів  порівняно з капіталовкладеннями  та довгостроковими фінансовими  вкладеннями.

Розв’язання:

1) статутний  капітал у частині оборотних  коштів; 2) додатково вкладений капітал; 3) резервний капітал; 4) нерозподілений  прибуток збільшують розмір власних  оборотних коштів; 5) Надлишок джерел  довгострокових кредитів і позикових  коштів порівняно з капіталовкладеннями  та довгостроковими фінансовими  вкладеннями зменшують розмір  власних оборотних коштів.

 

Задача 24. Необхідно визначити показники ефективності використання оборотних засобів, а також їх вивільнення або додаткове залучення в порівнянні з минулим роком, і зробити висновки за даними таблиці.

Таблиця  22.

Показник	Підприємства
	ВАТ "НАТА"	ЗАТ "Леся"	ВАТ "ДАНА"
Фактичний обсяг реалізації продукції у звітному році, тис. грн.	1008	1680	2016
Фактичні середньорічні  залишки оборотних засобів у  звітному році, тис. грн.	280	560	840
Тривалість одного обороту  в минулому році, день	168	124	182
Кількість оборотів оборотних  засобів у минулому році	3	30	5

 

Висновки. Дані, наведені в табл.21 ,показують, що тривалість одного обороту в минулому році по підприємствах ВАТ «Ната»; ЗАТ «Леся»; ВАТ «Дана» склали відповідно 168; 124; 182 днів.

Кількість оборотів оборотних засобів  у минулому році по підприємствах  ВАТ «Ната»; ЗАТ «Леся»; ВАТ «Дана» склали відповідно 3;30; 5.

Зменшення тривалості одного обороту  збільшує кількість оборотів оборотних  засобів, що призводить до збільшення оборотних засобів на підприємстві.

 

Задача 25. Необхідно:

- провести аналіз фінансових  результатів продукції, робіт,  послуг;

- здійснити факторний аналіз  валового прибутку підприємства  будь-яким з відомих Вам способів;

- визначити та охарактеризувати  причини, які, на Ваш погляд, спричинили зміни факторів, що  розглядаються; як можна усунути  негативний вплив цих факторів;

- зробити відповідні висновки.

 

Таблиця 23

Вихідна інформація, грн.

Показник	План	План, перерахований на фактичний  обсяг реалізації	Факт
Чистий дохід (виручка) від Реалізації продукції	63062,8	64010	66156
Собівартість реалізованої продукції	51208	51874	53391
Валовий прибуток	?	?	?

 

Розв’язання:

Проведемо аналіз фінансових результатів  продукції, робіт, послуг. Розрахунки наведені в табл.23

Скористаємось формулою:  ВП = ЧД – Срп,  (5)

де  ВП – валовий прибуток, отриманий від реалізації продукції, тис. грн.;

Срп – виробнича собівартість реалізованої продукції, тис. грн.

ЧД-чистий дохід, тис. грн.

Таблиця 23

Вихідна інформація, грн.

Показник	План	План, перерахований на фактичний  обсяг реалізації	Факт
Чистий дохід (виручка) від Реалізації продукції	63062,8	64010	66156
Собівартість реалізованої продукції	51208	51874	53391
Валовий прибуток	11854,8	12136	12765

 

Валовий прибуток знаходиться під  впливом ряду чинників.

1) Вплив зміни обсягу реалізації продукції:

64010 : 63062,8 ´ 100 = 101,5 %

1,5 ´ 11854,8 : 100 = 177,8тис. грн.

За рахунок зростання  обсягу  реалізації валовий прибуток зріс на 177,8 тис. грн.

2) Вплив зміни структури і асортименту реалізованої продукції:

12136 – (11854,8 ´ 101,5) : 100 = 103,378 тис. грн.

Вплив цього чинника можна встановити сальдовим методом. За рахунок зміни  структури і асортименту реалізації валовий прибуток збільшився на 103,378 тис. грн.

3) Вплив зміни цін на готову продукцію:

66156 – 64010 = 2146 тис. грн.

За рахунок зростання цін  на готову продукцію валовий прибуток зростає на 2146 тис. грн.

4) Вплив зміни собівартості реалізованої продукції на валовий прибуток

53391 – 51874 = 1517 тис. грн.

За рахунок зростання собівартості реалізованої продукції прибуток зменшився  на 1517 тис. грн.

Висновок: Таким чином, резервом зростання валового прибутку є вдосконалення собівартості реалізованої продукції. Сума резерву складає 922,5 тис. грн.

 

Задача 26. За даними звітності проаналізуйте наявність джерел формування оборотних засобів підприємства і встановити тип фінансової стійкості підприємства, склавши таблицю.

Таблиця 24

Оцінка фінансової стійкості  підприємства

Показник	На початок року	На  кінець  року	Зміна за період (+,-)
1. Джерела власних засобів	174662,2	234417,2	+59755
2. Необоротні активи	128057	179723,8	+51666,8
3. Наявність власних  оборотних засобів (р. 1 – р. 2)	46605,2	54693,4	+8088,2
4. Довгострокові зобов’язання	3862,8	2345,8	-1517
5. Наявність власних оборотних  засобів і довгострокових джерел  формування запасів  (р. 3 + р. 4)	50468	57039,2	+6571,2
6. Короткострокові кредити	8672,8	13142,4	+4469,6
7. Загальний розмір джерел  формування запасів (р.5 + р. 6)	59140,8	70181,6	+11040,8
8. Запаси	45517,4	63862	+18344,6
9. Надлишок (+) або нестача  (-) власних оборотних засобів  (р. З - р. 8)	1087,8	-9168,6	-10256,4
10. Надлишок (+) або нестача  (-) власних і довгострокових залучених  джерел формування запасів (р. 5 - р. 8)	4950,6	-6822,8	-11773,4
11. Надлишок (+) або нестача  (-) загального розміру основних  джерел формування запасів (р. 7 - р. 8)	13623,4	6319,6	-7303,8
12. Тривимірний показник  фінансової стійкості  (р. 9, р. 10, р. 11)	1,1,1	0,0,1	-29333,6