Отчет по практике в ООО «Мировые Смазочные Материалы»

 

План оптового товарооборота «Мировые смазочные материалы» недовыполнен на 0,5% или на 382 тыс. руб. По сравнению с прошлым годом его объем возрос на 72 тыс. руб., что составляет 0,1%. Рост оптового товарооборота в динамике произошел за счет увеличения объема продаж, большое влияние оказало также повышение оптовых продажных цен. Индекс продажных цен по оптовому товарообороту в отчетном году к прошлому составил 1,10 раз. Пересчитаем фактический его объем за отчетный год в сопоставимые продажные цены: 73118/1,10 = 66470,9 тыс. руб. Таким образом, повышение продажных цен на товары обеспечило прирост оптового товарооборота на 6575,091 тыс. руб. (73118 – 66470,9), что составляет 9% к фактическому его объему за прошлый год.

Анализ выполнения плана и динамики оптового товарооборота  проводят не только за год, но и по кварталам. Это помогает установить, как ритмично развивается реализация, как равномерно удовлетворяется спрос покупателей  на товары. Для оценки равномерности  и ритмичности развития товарооборота  следует изучить выполнение плана  и его динамику.

Для определения  равномерности и ритмичности  развития товарооборота следует  изучить выполнение плана и его  динамику по кварталам, составив аналитическую  таблицу.

В таблице  8. представлена ритмичность развития оптового товарооборота «Мировые смазочные материалы» в 2011 году в действующих ценах, тыс. руб.

 

Таблица 8-Ритмичность развития оптового товарооборота «Мировые смазочные материалы» в 2011 году в действующих ценах, тыс. руб.

Кварталы	Фактически за прошлый год	Отчетный год			Отклонение
		План	Фактически	% выполнения плана	от плана
1 квартал	15340	16936	16854	99,5%	-82
2 квартал	18792	18045	17965	99,6%	-80
3 квартал	20349	19647	19557	99,5%	-90
4 квартал	18565	18872	18742	99,3%	-130
Всего за год	73046	73500	73118	99,5%	-382

 

 

Торговое предприятие план оптового товарооборота не выполнило по всем кварталам. Отсюда коэффициент ритмичности равен 1.

Под сезонными колебаниями понимают такие изменения уровня динамического  ряда, которые вызывают влияниями  времени года.

В настоящее  время существует много различных  методов, с помощью которых осуществляются анализ квартальных объемов товарооборота. Наиболее простым и достаточно надежным является метод относительной средней. При данном методе допустима сопоставимость товарооборота только внутри года. Для расчета используем данные о квартальном обороте за 3 года.

Сначала определяется среднеквартальный оборот за каждый год:

Т_квj=Т_j/4,

Т_квj – среднеквартальный товарооборот j-го года, руб.

Т_j – объем товарооборота j-го года, руб.

Далее рассчитываются сезонные колебания товарооборота  по кварталам за каждый год, и определяется сумма.

С_ij=(Т_ij/Т_квj) х 100,

С_ij – сезонные колебания товарооборота i-го квартала j-го года, %;

Т_ij – товарооборот i-го квартала j-го года, руб.

На основе этих формул рассчитываем сезонные колебания  товарооборота по кварталам.

Сезонные  колебания оптового товарооборота  «Мировые смазочные материалы» за 2009-2011 гг. представлены в таблице 9.

 

Таблица 9-Сезонные колебания оптового товарооборота «Мировые смазочные материалы» за 2009-2011 гг.

Розничный товарооборот	Год			Сумма сезонных колебаний
	2009	2010	2011
1 квартал	84,15%	84,00%	92,20%	260,35%
2 квартал	98,05%	102,91%	98,28%	299,23%
3 квартал	117,04%	111,43%	106,99%	335,46%
4 квартал	100,76%	101,66%	102,53%	304,95%

 

Рассчитаем  индексы сезонности для оптового товарооборота «Мировые смазочные материалы» (см. Таблицу 10).

Сумма индексов сезонности товарооборота за четыре квартала должна быть равна 400,0%. Если имеются отклонения от указанной величины, то в расчеты вводится коэффициент поправки:

Кп=400 / сумма  сезонных колебаний,

Кп – коэффициент поправки первоначальных индексов сезонности товарооборота.

Кп=400 / 386,09 = 1,036

Уточненные  индексы сезонности товарооборота  определяются по формуле:

Iсез.ут.i=I сезперi * Kn,

Iсез.ут.i – уточненный индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %.

 

Таблица 10-Расчет индексов сезонности оптового товарооборота (%)

Кварталы	Сумма сезонных колебаний	Индексы сезонности
		Первоначальный индекс сезонности	Уточненный индекс сезонности
I	260,35%	86,78%	89,91%
II	299,23%	99,74%	103,34%
III	335,46%	111,82%	115,85%
IV	304,95%	101,65%	105,31%

 

Индекс сезонности показывает, насколько  процентов отклоняется товарооборот данного квартала от среднеквартальной  величины в ту или иную сторону  под влиянием факторов сезонного  характера.

Переходим к анализу и оценке ассортимента и структуры оптового товарооборота «Мировые смазочные материалы».

 

 

 

 

Таблица 11 - Информация о динамике ассортимента и структуры оптового товарооборота «Мировые смазочные материалы»

№	Наименования товарных групп	2010 г. Предыдущий год		2011 г. Отчетный год		Темп роста, %	Отклонения (+,–)
		тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %		абсолютное тыс. руб.	относительное %
1	Смазочные материалы Eneos	13805,694	18,9	13819,302	18,9	100,099%	13,608	0,10%
2	Смазочные материалы Chevron	12125,636	16,6	12137,588	16,6	100,099%	11,952	0,10%
3	Смазочные материалы Роснефть	10153,394	13,9	10163,402	13,9	100,099%	10,008	0,10%
4	Оригинальные моторные масла и  жидкости от производителей(Япония)	6793,278	9,3	6799,974	9,3	100,099%	6,696	0,10%
5	Аккумуляторы Alaska	5186,266	7,1	5191,378	7,1	100,099%	5,112	0,10%
6	Аккумуляторы Atlas	4967,128	6,8	4972,024	6,8	100,099%	4,896	0,10%
7	Антифризы Тотачи	4017,53	5,5	4021,49	5,5	100,099%	3,96	0,10%
8	Автомобильные фильтры TopFils	4017,53	5,5	4021,49	5,5	100,099%	3,96	0,10%
9	Зарядные устройства	6501,094	8,9	6507,502	8,9	100,099%	6,408	0,10%
10	Нагрузочные вилки	5478,45	7,5	5483,85	7,5	100,099%	5,4	0,10%
	Всего	73046	100	73118	100	100,0986%	72	0,10%

 

Следует отметить, что отгрузка товаров «Мировые смазочные материалы» осуществляется только со склада предприятия, поэтому транзитного оборота предприятие не имеет.

Анализ таблицы 11 показал преобладание в структуре  товарооборота следующих товарных групп: Смазочные материалы Eneos (18,9%), Смазочные материалы Chevron (16,6), Смазочные материалы Роснефть (13,9%), Оригинальные моторные масла и жидкости от производителей (Япония) (9,3%), Аккумуляторы Alaska (7,1%). Минимальную долю в обороте занимают Автомобильные фильтры TopFils (5,5%) и Антифризы Тотачи (5,5%). Темп роста товарооборота составил 104,3% (с 39633,5 тыс. руб. до 41388,2 тыс. руб.). Наиболее высокие темпы роста у Смазочных материалов Роснефть (9,71%) и Антифризы Тотачи (6,24%).

 

6.3 Анализ различных видов прибыли. Оценка влияния факторов на различные виды прибыли «Мировые смазочные материалы»

 

Для анализа  различных видов прибыли и  оценки факторов, влияющих на нее, необходимо проанализировать показатели формирующие  результаты финансово-хозяйственной  деятельности предприятия.

 

Таблица 12-Анализ показателей, формирующих результаты финансово-хозяйственной деятельности «Мировые смазочные материалы»

Показатели	Единицы измерения	2009	2010	2011	Изменение (+;-)		Темп изменения, %
					2010 г. К 2009	2011 г. К 2010	2010 г. К 2009	2011 г. К 2010
1. Оборот оптовой торговли	тыс. руб.	70544	73046	73118	2502	72	3,5%	0,1%
2. Валовая прибыль	тыс. руб.	25070,49	28717,01	28 61,85	3646,518	-355,15	14,5%	-1,2%
в % к товарообороту	%	36%	39,3%	38,8%	3,8%	-0,5%
3.Издержки обращения	тыс. руб.	16013,49	19 065	18 498,8	3051,51	-566,15	19,1%	-3,0%
в % к товарообороту	%	22,70%	26,10%	25,30%	3,4%	-0,8%
4. Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб.	9057,0	9652,0	9863	595	211	6,6%	2,2%
рентабельность продаж	%	18,3%	18,3%	18,8%	0,1%	0,5%
5. Прочие доходы	тыс. руб.	1494,3	1543,7	1648,3	49,4	104,6	3,3%	6,8%
6. Прочие расходы	тыс. руб.	164,5	191,9	213,4	27,4	21,5	16,7%	11,2%
7. Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс. руб.	10386,8	11003,8	11297,9	617	294,1	5,9%	2,7%
в % к товарообороту	%	14,72%	15,06%	15,45%	0,34%	0,4%
8. Текущий налог на прибыль	тыс. руб.	2285,096	2420,836	2485,538	135,74	64,702	5,9%	2,7%
9. Чистая прибыль (нераспределенная), убыток отчетного года	тыс. руб.	8101,704	8582,964	8812,362	481,26	229,398	5,94%	2,67%
в % к товарообороту	%	11%	12%	12%	0,27%	0,30%

 

Анализ показателей, формирующих результаты финансово-хозяйственной  деятельности «Мировые смазочные материалы» за последние два года, показал, что:

Предприятие работает довольно эффективно, наблюдается  рост как прибыли от продаж, так и чистой прибыли. Даже несмотря на увеличение издержек обращения увеличение издержек обращения на 3051,5 тыс. руб. Сумма прибыли от продаж по сравнению с 2009 годом увеличилась на 595 тыс. руб., в 2011 на 211 тыс. руб. и уровень рентабельности данного вида прибыли увеличился на 0,1 %, и на 0,5% соответственно;прочие расходы возросли на 16,7% и 11,2%.

Также положительным моментом в деятельности предприятия, является значительное увеличение прочих доходов в 2011году, по сравнению с 2009 годом на 154 тыс. руб.

Налог на прибыль  так же увеличился на 200,4 тыс. руб., в результате увеличения прибыли до налогообложения, что с положительной стороны отражает деятельность всего предприятия «Мировые смазочные материалы».

Чистая прибыль  предприятия в 2011 году, по сравнению с 2009 годом, увеличилась на 710,6 тыс. руб., что также заслуживает положительной оценки. Также рентабельность конечной деятельности возросла на 0,3 %.

Для оценки эффективности деятельности торгового предприятия одного суммового показателя прибыли недостаточно. Абсолютная сумма прибыли не позволяет судить о том, насколько доходно предприятие нельзя сравнить различные торговые предприятия, т.к. при получении одинаковой суммы прибыли они могут иметь различные объемы продаж, издержки обращения. Поэтому для определения эффективности производственных затрат используют относительный показатель - уровень рентабельности.

Расчет показателей оценки эффективности деятельности торгового предприятия.

Первым показателем  служит уровень рентабельности продаж (товарооборота), который можно рассчитать по формуле:

Ур = Ппр/Р х 100,

где Ур-уровень  рентабельности, %;

П – прибыль от продаж торгового предприятия, тыс. руб.;

Р - товарооборот, тыс. руб.

Этот показатель характеризует долю прибыли в  товарообороте, в нашем случае уровень  рентабельности в 2011 году составил 18,81%, что больше уровня 2009 года на 0,3 п.п., что заслуживает позитивной оценки

Рентабельность  конечной деятельности рассчитывается по формуле:

Ур = ЧП/Р х 100,

Данный показатель рентабельности позволяет более  точно судить о финансовом результате деятельности торгового предприятия. Расчеты показали, что рентабельность конечной деятельности за анализируемый  период возросла на 0,6 п.п. и составила 12,1%, что заслуживает положительной оценки, т.к. чистая прибыль предприятия возросла благодаря более прогрессивному росту прочих доходов, снижению ставки налога на прибыль, увеличению темпов товарооборота, а также повышению эффективности продаж.