Планирование и регулирование фонда оплаты труда на предприятии

Таблица 3.5Использование трудовых ресурсов предприятия в 2010 – 2011 г.г.

В 2011 г. фонд рабочего времени возрос на 8244 чел.-ч. (или на 3,93%) по сравнению с 2010 г., в том числе за счет изменения:

-                     численности рабочих:

ФРВЧР = (ЧР2006 – ЧР2005)*Д2005 *П2005 = (118 - 121)*228*7,6 = - 5198,40 ч.

-                     количества отработанных дней один рабочим:

ФРВД = ЧР2006*(Д2006 – Д2005 )*П2005 = 118*(232 – 228)*7,6 = + 3587,30 ч.

-                     продолжительности рабочего дня:

ФРВП = ЧР2006*Д2006 *(П2006 – П2005 ) = 118*232*(7,96-7,60) = + 9855,36 ч.

Очевидно, в ООО«СтройМастер»использование трудовых ресурсов улучшилось в 2011 г. по сравнению с 2010г. Целодневные потери рабочего времени снизились на 4 дня на каждого рабочего предприятия, возрастание ФРВ произошло за счет качественных показателей: за счет количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня. 

Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Об эффективности использования труда в организации судят по таким показателям:

-                     темп роста производительности труда;

-                     доля прироста продукции за счет повышения производительности труда;

-                     относительная экономия фонда оплаты труда.

Из данных таблицы 3.6 видно, что объем выполненных работ в 2011 г. повысился по сравнению с 2010 г., увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

Таблица 3.6 Анализ производительности труда ООО«СтройМастер»в 2010 – 2011 г.г.

Объем выполненных работ в 2011 г. повысился по сравнению с 2010 г. на 8,49%, это объясняется увеличением выпуска продукции. Увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

Значения приращения численности работающих и их производительности труда неодинаково. Первый фактор количественный, характеризующий экстенсивность использования труда; уменьшение численности работающих положительно сказывается на показателях экономичности производства – себестоимости и других, так как дополнительные работники означают и дополнительные затраты на оплату труда.

Второй фактор – качественный. На годовую выработку работающего влияет – использование рабочего времени в течении года (экстенсивность труда), но в основном она зависит от «чистой» производительности, характеризуемой среднечасовой выработкой одного рабочего (интенсивность труда).

Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом, который рассчитывается по формуле:

I сз = ,                                                                                                                

где I сз - индекс изменения среднего заработка;

СЗф - средняя зарплата за 2010 г.;

СЗпл - средняя зарплата за 2011 г.

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв).

В 2011 г. индекс изменения среднего заработка составил 1,1013 (11740/10660), индекс производительности труда составил 1,1096 (587/529).

Таким образом, темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы 1 работающего на 0,83%, а заработной платы рабочих – на 3,9%. Соблюдение этого принципа в ООО«СтройМастер»позволяет добиться снижения себестоимости услуг и роста прибыли предприятия.

Для определения суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соответствий между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

Э = ФЗПф ×                                                                                                       

Э = 11740 × =  - 88,48 тыс. руб.

Таким образом, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму  88,48 тыс. руб.

3.3 Анализ эффективности использования фонда заработной платы

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объём производства продукции в действующих ценах, выручку, сумму валовой, чистой, реинвестированной прибыли на рубль зарплаты и др. В процессе анализа изучим динамику этих показателей в 2010 – 2011 г. (табл.3.7).

Таблица 3.7Показатели эффективности использования фонда заработной платы

В 2011 г. наблюдается снижение всех показателей использования фонда заработной платы. В любом случае наиболее существенным показателем является объем выручки на рубль выплаченной заработной платы, т.к. для эффективного функционирования предприятия эти показатели должны быть взаимоувязаны. Проведём факторный анализ производства продукции на рубль заработной платы.

Для факторного анализа производства продукции на рубль заработной платы можно использовать следующую модель:

= × × ×: = ЧВ × П ×Д ×УД : ГЗП,     

где ВП – выпуск продукции в действующих ценах;

ФЗП – фонд заработной платы персонала;

Т – количество часов, затраченных на производство продукции;

∑Д и Д – количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период;

ЧР – среднесписочная численность рабочих;

ППП – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала;

ЧВ – среднечасовая выработка продукции;

П – средняя продолжительность рабочего дня;

УД – удельный вес рабочих в общей численности персонала;

ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника.

      Для расчёта влияния факторов может использоваться способ цепной подстановки. Используя данные таблицы 3.8, узнаем, за счёт каких факторов изменилось производство продукции на рубль заработной платы:

ВП / ФЗПпл = ЧВпл × Ппл × Дпл × УДпл / ГЗПпл =  547,6 × 7,6 × 228 × 55,76 /31428,5 = 1683,49 коп.

ВП / ФЗПусл 1 = ЧВпл × Ппл × Дпл × УДпл / ГЗПф = 547,6 × 7,6 × 228 × 55,76 /36698 = 1441,76 коп.

ВП / ФЗПусл 2 = ЧВпл × Ппл × Дпл × УДф / ГЗПф = 547,6 × 7,6 × 228 × 55,66 /36698 = 1439,17 коп.

ВП / ФЗПусл 3 = ЧВпл × Ппл × Дф × УДф / ГЗПф = 547,6 × 7,6 × 232 × 55,66 /36698 = 1464,42 коп.

ВП / ФЗПусл 4 = ЧВпл × Пф × Дф × УДф / ГЗПф = 547,6 × 7,96 × 232 × 55,66 /36698 = 1533,79 коп.

ВП / ФЗПф = ЧВф × Пф × Дф × УДф / ГЗПф = 571,8 × 7,96 × 232 × 55,66 /36698 = 1601,57 коп.

Таблица 3.8Данные для факторного анализа производства продукции на рубль зарплаты

Изменение производства продукции на рубль заработной платы общее:

1601,57 – 1683,49 = - 81,92 коп.

в том числе за счёт изменения:

-                     среднегодового заработка одного работника предприятия:

1441,76 – 1683,49 = - 241,73

-                     удельного веса рабочих в общей численности персонала:

1439,17 – 1441,76 = - 2,59

-                     количества отработанных дней одним рабочим за год:

1464,42 – 1439,17 = + 25,25

-                     средней продолжительности рабочего дня:

1533,79 – 1464,42 = + 69,37

-                     среднечасовой выработки рабочего:

1601,57 – 1533,79 = + 67,78

Проведённый анализ  показывает, что положительное влияние на выпуск продукции на рубль заработной платы оказывает количество отработанных дней в году (+ 25,25 коп.), средняя продолжительность рабочего дня (+ 69,37 коп), среднечасовая выработка (+67,78 коп).

3.4 Предложение по эффективности использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы OOO«СтройМастер

Действующая система оплаты труда в OOO«CтройМастер» обладает рядом недостатков. Главный недос­таток состоит в том, что заработная плата плохо связана с ко­нечными результатами труда.

Кроме того, рост оплаты труда не связан с ростом эффективности (особенно это касается оплаты труда ИТР и руководства предприятия); действующая система не ориенти­рована на сотрудничество; система оплаты не является достаточно гибкой.

Я предлагаю следующую систему расчета премиальной части для менеджеров среднего звена OOO«CтройМастер», которая позволит повысить заинтересованность данной категории работников в увеличении количества заказов для предприятия, и, следовательно, обеспечит рост выручки.

Формула расчета премиальной части (ПЧ):

ПЧ = БН * К опер. приб. Кдз * К ост – ДЗ + В озвр. ДЗ, где                            

БН – база начисления производственной премии;

К опер. приб  - коэффициент выполнения отделом оперативного месячного плана по операционной прибыли;

Кдз - коэффициент выполнения отделом оперативного месячного плана по сумме дебиторской задолженности;

К ост – коэффициент выполнения отделом оперативного месячного плана по товарным остаткам;

ДЗ – сумма удержаний за просроченную дебиторскую задолженность контрагентами;