Роль экономического анализа в банке

 

 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

Введение 3

1. Теоретические основы аналитической  работы в банке 5

1.1  Применение экономического  анализа в банке 5

1.2 Методы экономического анализа  банковского баланса 8

1.3 Виды экономического анализа 16

1.4 Основные направления анализа  банковского баланса 19

1.5 Роль экономического анализа  в управлении банком 23

2 Влияние экономического анализа  на систему управления Томского  ОСБ 8616 27

2.1 Экономический анализ Томского  ОСБ 8616 27

2.2 Рекомендации по управлению  Томским ОСБ 8616 32

Заключение 36

Список использованной литературы 38

Приложение А Система управления банка 42

Приложение Б Объекты и системы  управления в банке 43

 

 

Введение

 

 

Любой банк - это система. У него есть цели, определенная оргструктура, процессы и функции, информационные технологии и т.д. У любого банка есть и управление, которое также представляет собой систему. Для каждой системы управления рассматриваются ее основные содержательные элементы (бизнес-модели, регламенты), задействованные в ней подразделения банка, вопросы функционирования и автоматизации системы. Статья может оказать значительную помощь как в построении с нуля различных систем управления банком, так и в организации и совершенствовании работы подразделений и бизнес-процессов банка по соответствующим системам управления.

На сегодняшний  день эффективного управления ресурсами  и операционной деятельностью банка  недостаточно для его стабильного  развития и конкурентного преимущества. Необходим переход на новый уровень  — уровень развития и постоянного  совершенствования. Четкая стратегия, регламентированность и адаптивность бизнес-процессов, продуманная оргструктура и эффективная взаимосвязанная  система менеджмента банка в  целом — таковы главные факторы, которые позволят банку удержать лидирующие позиции на рынке в  ближайшие годы.

Экономический анализ операций банков является одним  из важнейших направлений экономической  работы, причем чем крупнее банк, тем большее значение имеет правильная организация работы на данном участке  для его нормального и эффективного функционирования и его управления.

Тема курсовой работы актуальна в связи с  переходом России на рыночные отношения, с возникновением глобального кризиса  в 2008 году. Все это повлияло на банковскую деятельность, изменилось законодательство, появились новые экономические  расчеты. Поэтому актуально будет  изучить роль  экономического анализа в системе управления кредитными учреждениями (банками).

Целью курсовой работы является изучение влияния и  определение  роли экономического анализа в системе управления кредитными учреждениями (банками). Определим следующие задачи работы:

• Исследовать применение экономического анализа в банке;
• Рассмотреть методы и виды экономического анализа осуществляющиеся в коммерческих банках;
• Определить роль экономического анализа в банке;
• Провести экономический анализ на примере Томского ОСБ 8616;
• Дать рекомендации по совершенствованию системы управления в Томском ОСБ 8616.

Объектом исследования работы является экономический анализ в банках. Предмет исследования – направления совершенствования  управления банков с помощью экономического анализа.

В аналитической части курсовой работы использованы данные бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, финансового отчета (по МСФО) за 2006-2010 год, положений, инструкций Сбербанка  России и Томского ОСБ 8616.

Информационную базу дипломной  работы составили нормативные и  рекомендательные документы, законодательные  и правовые акты Российской Федерации  по вопросам регулирования и организации  валютного контроля  в Российской Федерации, нормативные акты ЦБ России, а также статистические и справочные материалы Росстата России, научно-методическая литература, периодические издания, материалы, расположенные на официальных  сайтах ЦБ России, Сбербанка России.

 

1. Теоретические основы аналитической работы в банке

1.1 Применение экономического анализа в банке

 

 

Анализ операций банков является одним из важнейших  направлений экономической работы, причем чем крупнее банк, тем большее  значение имеет правильная организация  работы на данном участке для его  нормального и эффективного функционирования. Не менее важным является и проведение анализа банковской деятельности на макро- и мезоуровне, без осуществления  которого Центральному банку весьма затруднительно определять основные установки  денежно-кредитной политики, изучать  и прогнозировать ситуацию на кредитных  и финансовых рынках страны, делать выводы об устойчивости и надежности как банковской системы в целом, так и по отдельным регионам, контролировать выполнение банками установленных  стандартов и нормативов¹.

В этих целях  необходима разработка методики анализа  банковской деятельности на основании  чтения банковского баланса, являющегося  основным синтезирующим источником информации, комплексно характеризующим  деятельность банка. Анализ баланса  позволяет определить состояние  ликвидности, доходности и степени  рискованности отдельных банковских операций, выявить источники собственных  и привлеченных денежных средств, структуру  их размещения на определенную дату или  за определенный период, а также  установить специализацию и значимость деятельности отдельных банков или  их группировок в банковской системе страны².

Основным  объектом анализа является деятельность каждого отдельного банка или  их группировок (по территориальному, функциональному или любому иному  признаку), в то время как субъектами анализа могут выступать и  коммерческие банки, и их контрагенты: Центральный банк, другие кредитные учреждения, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, прочие физические и юридические лица. Каждым из субъектов в процессе анализа преследуются собственные цели, поэтому различны на правления и критерий анализа. Однако методика чтения и анализа баланса должна быть единой, что позволит обеспечить сопоставимость получаемых в процессе анализа данных. Так, коммерческие банки на основе анализа балансов стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Банковские клиенты и корреспонденты на основе анализа отчетности определяют устойчивость финансового положения банка, целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений. Перед аудиторами стоит совершенно иная задача — проверка достоверности учета и отчетности банка, а также подтверждение (опровержение) результатов их деятельности³.

Несмотря  на процессы коммерциализации банковского  дела, перестройка банковской системы  так и не коснулась принципов  организации и методики бухучета в банках. Изменения, внесенные за последние два года в действующий  план счетов бухучета, имели косметический  характер, несколько дополняя, но не изменяя   принципиальную схему построения баланса. Все введенные новые счета, например по учету фондов банка, прибыли, средств на резервном счете и др., накладывались на старую структуру баланса, необходим же радикальный пересмотр как схемы, так и принципов его построения⁴.

Например, наибольшую детализацию в балансе отечественного банка имела ведомственная подчиненность  клиентуры, тогда как сроки активно-пассивных  операций, а также виды депозитов  и ссуд в балансе банка отражены были более поверхностно, что затрудняло определение степени риска деятельности банка, уровень его ликвидности. Если активы и пассивы в балансе зарубежных банков расположены с уменьшающейся (увеличивающейся) степенью востребования по пассиву и ликвидности по активу, то в нашей стране подобный принцип построения баланса не применяется. Например, средства на резервном счете в Центральном банке, являющиеся "первичными резервами" для банка, т.е. наиболее ликвидными активами, тем не менее учитываются в конце баланса — в 18-м разделе "Расчеты с банками и по сторонним средствам". Там же отражаются средства, перечисленные банком для участия в хозяйственной деятельности других юридических лиц, в том числе паи, которые по экономическому содержанию аналогично ценным бумагам могут составлять группу "вторичных резервов" и принадлежать к ликвидным активам.

Кроме того, наличие многочисленных регулирующих статей завышает реальную величину общей  суммы баланса советского банка, затрудняет его анализ. Баланс банка  должен быть легко читаемым, предельно  ясным, иметь экономически и логически  обоснованные принципы группировки  статей, отвечающие требованиям коммерциализации банковского дела⁵.

В качестве основных направлений организации  аналитической работы в банке  можно выделить, во-первых, анализ состояния  учета и отчетности. Он проводится в двух плоскостях⁶:

• анализ данных аналитического учета, в том числе лицевых счетов, журналов, картотек;
• анализ соответствия данных аналитического учета данным синтетического учета, включая ежедневные балансы (сводки оборотов и остатков), кассовые и бухгалтерские журналы, сводные карточки, проверочные ч оборотные ведомости.

Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения. Соответствующим образом изменяются квалификационные требования к служащим банка, занятым на отдельных этапах аналитической работы.

Анализ банковского  баланса начинается с предварительного этапа, в рамках которого происходит так называемое чтение баланса и  его подготовка к дальнейшей аналитической  работе. Для чтения баланса производится структурирование отдельных его  статей, группировка статей пассива  и актива в соответствии с заданными  критериями. После чего проводится проверка соответствия отдельных групп  актива и пассива баланса по срокам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов; проверяется соблюдение нормативных требований Центрального банка и внутренних правил и процедур банка. Только проструктурировав и  проконтролировав пассивную и активную стороны баланса, можно приступить к расчету оценочных и нормативных  показателей, необходимых для анализа, которые отражаются в сводных  таблицах. В зависимости от поставленных целей и выбранных методов  анализа форма и состав сводных  таблиц, их реквизиты и методы группировок  будут различны в каждом конкретном случае. Затем выбираются массивы  иллюстрируемой информации, определяются формы наглядного изображения материала. На этом предварительный этап заканчивается⁷.

На собственно аналитическом этапе работы описываются  полученные расчетные показатели объемов, структуры и динамики анализируемых  данных, готовится заключение по итогам аналитической работы. На заключительном этапе привлекаются различные эксперты для оценки результатов анализа  и выработки рекомендаций по улучшению  и совершенствованию работы банка

 

1.2 Методы экономического анализа банковского баланса

 

Методом экономического анализа является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Характерными особенностями метода экономического анализа являются⁸:

• использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;
• изучение факторов и причин изменения этих показателей;
• выявление и измерение взаимосвязи между ними.

В анализе, как  правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей  рассчитывается в ходе исследования. Обусловленность экономических явлений и процессов причинной связью требует от анализа изучения факторов, вызывающих изменение тех или иных показателей. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменения результатов деятельности банка⁹.

Выявление и  измерение взаимосвязи между  анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное  исследование работы коммерческого  банка.

Таким образом, экономический анализ деятельности банков рассматривает экономические  явления во взаимосвязи и развитии, в противоречивом воздействии положительных  и отрицательных факторов, в стирании старого и становлении нового, более прогрессивного, в переходе количества в качество, выявлении  противоречий в коммерческой деятельности и изыскании способов их преодоления.

Система экономического анализа информации деятельности банка  включает статистический банк и банк математических моделей.

Статистический  банк представляет собой набор как традиционных, так и современных статистических методов обработки информации. Методов достаточно много, но среди них наиболее широко применяются следующие: метод сравнения, метод группировки, методы наглядного изображения результатов анализа, метод коэффициентов, индексный метод, метод системного анализа и метод элиминирования¹⁰.

В настоящее  время все чаще стали обращаться к более совершенным статистическим методам анализа, таким как: корреляционный и регрессионный, кластерный, дисперсионный, факторный, аналитического выравнивания, скользящих средних для выявления  трендов, прогнозирования показателей  деятельности банков¹¹.

Банк математических моделей - комплекс моделей, предназначенных для решения оптимизационных задач. Эти модели касаются различных аспектов деятельности банков. Основные из них: модель покупательского поведения, модель возможного поведения конкурентов, модель системы ценообразования, модель оптимизации организационной структуры и др.