Сущность налогов и Общая характеристика уровней налоговой системы

3. Муравьева З.А., Налоги  и налогообложение: учебно-методический  комплекс для студентов экономических  специальностей, 2-е изд.,перераб.-Мн.: Изд-во МИУ, 2006г.

4. Налоги и налогообложение:  конспект лекций/А.П.Зрелов-5-е изд.,испр.и доп.-М..: Издательство Юрайт: ИД Юрайт, 2010г.

5. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2009г.

6. Пансков В.Г., Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов, - 7-е изд.,доп. и перераб.- М.:МЦФЭР,2006г.

7. Перов А.В., Толкушкин  А.В., Налоги и налогообложение:  Учебное пособие.-5-е изд.,перераб. и доп.- М.: Юрайт-Издат., 2009г.

8. Скипниченко В., Налоги и налогообложение - СПб: ИД Питер, М.: Издательский дом БИНФА, 2007г.

9. Березин М.Ю. Преемственность  и новизна в налогообложении  транспортных средств // Финансы и кредит.-2010.-№42.-с.54-58

10.Парыгина В.А. Краткая  история налогов и налогообложения  в России.

11. Из истории налоготворчества // КоммерсантЪ. Власть. -2007.-№24.   –с. 61-69

12.Гриценко В.В. Особенности формирования российского налогового права как науки // Вестн. ВГУ. Сер. Гуманитр. науки. -2005.-№2. –с.251-258

13. Упрощенная система  налогообложения / Н.П. Бачмановская, А.И. Халевинский // Аудит и финансовый анализ.-2006. -№5. –с. 165-192

14. Афонникова Е. Упращённая система налогообложения как инструмент налогового планирования // Финансовая газ.- 2002. - №44;№46

15.Сорокина В.А. Налог  на прибыль организаций: альтернативный  минимальный налог // Наука и экономика. -2010.-№2.-С. 29-31.

16. Тихонов Д.Н. Налоговое  планирование и минимизация налоговых  рисков / Д. Тихонов, Л. Липник. –М.:Альпина Бизнес Букс,2004.-250 с. ШИФР РНБ: 2004 – 5 /3349.16. Шестокова Е.В. Планирование налога на имущество // Справ. Экономиста. -2010.-№2.- С. 66-72.

17. Малакеева С.Н. Налоговое планирование на предприятиях малого бизнеса: автореф. дис. … канд. экон. наук / Малакеева С.Н., (Сев – Кавк. Гос. Техн. Ун-т).-Ставропаль, 2008.-23с.

18. Павлова М.С. Оптимизация  минимизации: оценка факторов  налогового риска организации / М.С. Павлова, Т.В. Краюшкина // Рос. Предпринемательство.-2008.-№9, вып. 2. –С.52-56.

19. Середа И.М. Уменьшение  налогов: Виды и характеристика // Криминолог. Журн. Байкал. гос. уневерситета Экономики и права.-2008.-№4. –С.11-15

20. Смирнов О.Ю. Законная  минимизация путем кооперации // Налоговый вестн. -2009.-№10.-С.161-162

21.Абанин М. Специальные  налоговые режимы как инструмент  налогового планирования // хоз-во и право. – 2005.-№10.-С. 76-86.

22. Бочкарев Р.В. Минимизация  и оптимизация налогооблажения как инструмент налогового планирования // путеводитель предпринимателя. – 2010. - №6. – С. 24-28.

23. Бунько В.А. Активный налоговый менеджмент: учет, анализ и планирование налогов на предприятии: монография / В.А. Бунько; Псков. гос. политехн. ин-т.-Псков: изд-во ППИ, 2008.-264с. Шифр РНБ: 2010-3/6891.

24. Гурова А.В. Налоговое  планирование в организациях  малого бизнеса: авторев. дис. … канд. экон. наук / Гурова А.В.; (Финансовая акад. при Правительстве РФ).-М., 2008.-25 с.

25. Джаарбеков С.М. Законные пути минимизации налогов // Практ. налоговое планирование.-2010.-№9.-С. 6-9.

26. Евстигнеев Е.Н. Основы  налогового планирования: корпоратив.налоговый менеджмент,направление минимизации налогов,имитац. модель налогового планирования, налоговые риски / Е.Н. Евстигнеев.-М.(и др.): Питер, 2004.-284 с. Шифр РНБ: 2004-3/23991.

27. Ключников А.А. Формирование  системы налогового планирования  на малых предприятиях: авторев.дис. … канд.экон. наук/Ключникв А.А.; (Моск.гос.ун-т сервиса).-М.,2005.-30 с.

28. Кузнецова О.Н. Минимизация  налогов и обязательных страховых  взносов для субьектов малого бизнеса // Вестн. Брян.гос.ун-та.-2011.-№3.-С.283-285.

29. Лукаш Ю.А. Все основные  законы и схемы минимизации  налогов/Ю.А. Лукаш.-М.:ГроссМедиа: Российский Бухгалтер, 2008.-415 с. шифр РНБ: 2007-3/35098.

30. Чибинев В.М. кредитные организации ( банки ) как участники налоговых правоотношений // Банковское дело.-2006.-№3.-С.22-25.

31. Петров А.Ю Совершенствование взаимоотношений коммерческих банков с налоговой системой: дис. … канд.экон.наук.: 08.00.10/Петров А.Ю.- Ставрополь,2003.-177 с.

32. Новицкая Т.В. Специальная  правосубъектность банков в налоговых правоотношениях: дис. … канд. юрид. наук.:12.00.14/ Новицкая Т.В.- М.,2004.-216 с.

33. Клементьева Т.Н. Коммерческие банки в налоговых правоотношениях ( электронный ресурс ) // юристы Москвы.

34. Гиссин Е.М. Банк как особый участник налоговых правоотношений // Права: теория и практика.-2003.-№12.-С.44-49.

35. Современная налоговая  система: состояние, проблемы- и перспективы развития: межвуз.сб.науч.тр.с межунар.участием (III всеросс.заоч.науч.конф.): посвящен десятилетию каф.налогов и налогооблажения ин-та экономики и упр. Уфим.гос.авиац.техн.ун-та//(Аристархова М.К.-науч.ред.).-Уфа:рид.-изд.комплекс УГАТУ,2011.-362 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          Приложение 1

 

Классификация налогов. Налоги

 

 

Федеральные Региональные Местные НДС Транспортный налог Земельный налог Единый социальный налог. Налог на игорный бизнес. Налог на имущество физических лиц. Акциз Налог на имущество организаций. Налог на доходы физических лиц. Налог на прибыль организаций. Налог на добычу полезных ископаемых. Сборы на пользование объектами живого мира и водных биологических ресурсов  Водный налог Государственная пошлина.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

 

 

Пределы ставок налога на имущество физических лиц

 

 

Стоимость имуществаСтавка (в процентах)До 300 тыс. рублейдо 0,1%От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублейот 0,1 до 0,3%Свыше 500 тыс. рублейот 0,3 до 2,0%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3

 

 

Ставки акцизов

 

 

Виды подакцизных товаровСтавкаСпирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья)30 руб. 50 коп. за 1 литр безводного этилового спиртаАлкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 % включительно (за исключением вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта)210 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарахАлкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 % включительно (за исключением вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта) и спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)158 руб. 00 коп. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарахВина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с объемной долей этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта3 руб. 50 коп. за 1 литрВина шампанские, игристые, газированные, шипучие14 руб. 00 коп за 1 литрПиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 и до 8,6% включительно9 руб. 00 коп. за 1 литрПиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6%14 руб. 00 коп. за 1 литрТабак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)422 руб. 00 коп. за 1 кгСигары25 руб. 00 коп. за 1 штукуСигареты с фильтром205 руб. 00 коп. за 1000 штук + 6,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 250 руб. 00 коп. за 1000 штукСигареты без фильтра, папиросы125 руб. 00 коп. за 1000 штук + 6,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 155 руб. 00 коп. за 1000 штукАвтомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно23 руб. 90 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) , мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с)235 руб. 00 коп. за 0,75 кВт (1 л.с.)Моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей3246 руб. 10 коп. за 1 тоннуПрямогонный бензин4290 руб. 00 коп. за 1 тонну.