Управление финансовыми ресурсами на примере Агрофирмы "Солнечная"

 

Износ основных фондов - это частичная или полная утрата основными фондами потребительских  свойств и стоимости, как в  процессе эксплуатации, так и при  их бездействии. Различают физический и моральный износ основных фондов.

На предприятии ЗАО  АФ "Солнечная" износ основных фондов с 38994 тыс. руб. в 2005 г. увеличился до 53111 тыс. руб. в 2007 г.

Коэффициент годности в  динамике за 3 года особенно не изменился  и составил 0,52, 0,449, 0,436 за 2005 - 2007 гг. соответственно.

Это объясняется тем, что коэффициент годности - это  отношение остаточной стоимости  к основным фондам на конец года, а остаточная стоимость основных фондов снизилась с 42328 тыс. руб. в 2005 г. до 41051 тыс. руб. в 2007 г.

Коэффициент износа в 2005 г. составил 0,479; в 2006 и 2007 гг.0,551 и 0,564 соответственно, это произошло за счёт увеличения стоимости износа и основных фондов.

Коэффициент выбытия  снизился до 0,031 в 2007г. с 0,127 и 0, 195 в 2005 и 2006 гг. соответственно.

Коэффициент обновления основных фондов в 2005 и 2007 гг. практически одинаков и составлял 0,056 и 0,05 соответственно, но в 2006 г. он поднялся до 0,315, т.к.29070 тыс. руб. составила стоимость принятых в эксплуатацию фондов.

Коэффициент прироста с 0,940 в 2003 г. увеличился до 1,136 в 2004 г., хотя в 2005 г. снизился до 1,019. Это связано с увеличением стоимости основных фондов.

Улучшение использования  основных фондов решает широкий круг экономических проблем, направленных на повышение эффективности производства: увеличение объёма выпуска продукции, рост производительности труда, снижение себестоимости, экономию капитальных вложений, увеличение прибыли и рентабельности капитала.

Из таблицы 7 следует, что в ЗАО АФ "Солнечная" увеличилась стоимость основных производственных фондов с 54296 тыс. руб. в 2003 г. до 60245 тыс. руб. в 2005 г. и к 2007 г. составила 65196 тыс. руб.

 

Таблица 7 - Основные фонды  ЗАО АФ "Солнечная" в 2005 - 2007 гг.

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.
Основные производственные фонды, тыс. руб.	54296	60245	65196
Производственные площади, га	1515	1507	1503
Среднегодовая численность  работников, чел.	276	503	375
Валовая продукция, тыс. руб.	63372	39484	57278
Валовой доход, тыс. руб.	51150	17522	30176
Прибыль, тыс. руб.	-3780	-14027	-4997

 

Состав производственных площадей значительных изменений не понёс и в 2007 г. составил 1503 га. Среднегодовая численность работников в 2005 г. составляла 276 чел., в 2006 г. увеличилась до 503 чел., а в 2007 г. вновь снизилась до 375 чел.

Что касается валовой  продукции, то в 2005 г. её объём составлял 63372 тыс. руб., но в 2006 г. сократился практически вдвое и составил 39484 тыс. руб., а в 2007 г. увеличился до 57278 тыс. руб.

Из этого следует, что  валовой доход в 2006 г. значительно  сократился до 17522 тыс. руб., хотя в 2005 г. составлял 51150 тыс. руб., а в 2007 г. составил 30176 тыс. руб.

Важно отметить, что все 3 года предприятие несёт убытки по производству продукции растениеводства, это следует из значений прибыли, которые составили отрицательные  результаты.

Т.к. валовой доход  в 2005 г. имел самый высокий показатель за 3 года, то, соответственно, убыток агрофирмы  был наименьшим и составлял - 3780 тыс. руб., затем, по тем же причинам, убыток в 2006 г. составил - 14027 тыс. руб., т.е. наихудший  результат в динамике. Но в 2007 г. увеличились и объём валовой продукции и валовой доход, следовательно, уменьшился и убыток фирмы и составил - 4997 тыс. руб.

Одним из наиболее важных экономических показателей является рентабельность предприятия. Существуют различные виды рентабельности.

Это и рентабельность производства, т.е. показатель эффективности  производства, определяемый отношением общей (балансовой) прибыли к среднегодовой  стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных  средств, и рентабельность продукции, т.е. показатель эффективности производства, определяемый отношением прибыли от реализации продукции к её себестоимости, и, конечно же, общая рентабельность, т.е. отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных и нормируемых оборотных производственных фондов.

Таблицы 8 и 9 покажут уровень  рентабельности предприятия и рентабельность производства основных видов продукции  ЗАО АФ "Солнечная".

 

Таблица 8 - Уровень рентабельности в ЗАО АФ "Солнечная" в 2005 - 2007 гг.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.
Стоимость товарной продукции, тыс. руб.	29909	27794	33394
Полная себестоимость  реализованной продукции, тыс. руб.	33689	47840	31109
Прибыль от реализации, тыс. руб.	-3780	-14027	-4997
Уровень рентабельности, %	-12,7	-29,3	-16,1
Основные производственные фонды и оборотные средства, тыс. руб.	96514,5	125770	155781
Норма прибыли, %	-3,9	-11,2	-3,2

 

Из данной таблицы  следует, что стоимость товарной продукции агрофирмы "Солнечная" заметно увеличилась. В 2005 г. этот показатель составлял 29909 тыс. руб., в 2006 г. снизился до 27794 тыс. руб., а в 2007 г. увеличился и составил 33394 тыс. руб.

Полная себестоимость  реализованной продукции в 2005 г. составила 33689 тыс. руб., возросла в 2006 г. до 47840 тыс. руб. и наименьший результат  составила в 2007 г., равный 31109 тыс. руб.

Следует отметить, что  прибыль от реализации продукции  в динамике за три года составляла отрицательный результат, а это  значит, что предприятие работало себе в убыток.

Итак, прибыль от реализации продукции в 2005 г. составила - 3780 тыс. руб., в 2006 г. - 14027 тыс. руб., следует отметить, что это был самый убыточный результат за три года. И в 2007 г. - 4997 тыс. руб. Так как рентабельность и прибыль тесно связаны друг с другом, то уровень рентабельности прямо пропорционален прибыли от реализации продукции, т.е. имеет такую же динамику. Наименьший результат в 2005 г. - 12,7%, наибольший в 2006 г. - 29,3%, и в 2007 г. уровень рентабельности составил - 16,1%.

Надо заметить, что  основные производственные фонды и  оборотные средства предприятия заметно возросли к 2007 г. и составили 155781 тыс. руб., в 2005 г. этот показатель составлял 96514,5 тыс. руб., а в 2006 г.125770 тыс. руб.

Итак, норма прибыли  ЗАО АФ "Солнечная" в 2005 г. составила - 3,9%, в 2006 г. - 11,2%, в 2007 г. - 3,2%.

Следующая таблица покажет  насколько рентабельно производство основных видов продукции предприятия  ЗАО АФ "Солнечная", а именно, как приводилось в предыдущих таблицах, пшеницы, сахарной свеклы и  овощей открытого грунта, т.е. продуктов  растениеводства.

Показатели таблицы 9 свидетельствуют о том, что количество реализованных овощей открытого  грунта составило наибольший результат, а именно 39041 единицу, сахарной свеклы 26359 единиц и пшеницы 3395 единицы.

Соответственно и выручка  от реализации овощей открытого грунта была наибольшей и составляла 19022 тыс. руб., сахарной свеклы 2180 тыс. руб., пшеницы 1345 тыс. руб.

Полная себестоимость  реализованной пшеницы в 2007 г. составила 625 тыс. руб., сахарной свеклы 3321 тыс. руб., а овощей открытого грунта 13577 тыс. руб.

 

Таблица 9 - Рентабельность производства основных видов продукции  ЗАО АФ "Солнечная" в 2007 г.

Показатель	Вид продукции
	Пшеница	Сахарная свекла	Овощи открытого грунта
Количество реализованной  продукции, ед.	3395	26359	39041
Выручка от реализации, тыс. руб.	1345	2180	19022
Полная себестоимость  реализованной продукции, тыс. руб.	625	3321	13577
Прибыль, тыс. руб.	720	-1141	5445
Средняя цена реализации 1 ед., руб.	39,6	8,3	48,7
Полная себестоимость 1 ед., руб.	18,4	12,6	34,8
Уровень рентабельности, %	115,2	-34,4	40,1

 

Что касается прибыли, то реализация сахарной свеклы не принесла дохода и агрофирма получила отрицательный результат, т.е. убыток, а именно - 1141 тыс. руб., прибыль от реализации пшеницы составила 720 тыс. руб., а от реализации овощей открытого грунта прибыль составила наибольший результат, равный 5445 тыс. руб.

В 2007 г. полная себестоимость пшеницы составила 18,4 руб. за единицу, сахарной свеклы 12,6 руб., овощей открытого грунта 34,8 руб. за единицу. Уровень рентабельности пшеницы составил 115,2%, овощей открытого грунта 40,1%, а сахарной свеклы - 34,4%.

Можно сделать вывод  о том, что сахарная свекла является не рентабельным продуктом, и предприятие от её реализации не получает прибыли, а только несёт убытки.

Что касается пшеницы  и овощей открытого грунта, то они  рентабельны и приносят прибыль  агрофирме.

Особое значение в  хозяйственной деятельности предприятия имеют финансовые отношения. Сферу финансовых отношений в практической деятельности предприятия образуют денежные отношения, возникающие при различных обстоятельствах. Финансовые результаты являются обобщающими результатами хозяйственной деятельности предприятия и служат основными показателями её эффективности.

 

 

Таблица 10 - Характеристика финансовых результатов деятельности ЗАО АФ "Солнечная" в 2007 г.

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
Выручка от реализации продукции  и услуг (кроме НДС и акцизов)	39909	49813	43393
Себестоимость реализованной  продукции и услуг	33689	47840	31109
Коммерческие расходы	10	-	1712
Прибыль от реализации	6220	1973	12284
Прочие операционные расходы	1935	32113	31355
Внереализационные доходы	25031	15471	20354
Внереализационные расходы	12155	5070	4430
Прибыль до налогообложения	41626	3147	12648
Налог на прибыль	-	-	-
Прибыль от обычной деятельности	41626	2290	11668
Чистая прибыль	41626	1090	11668

 

Показатели данной таблицы свидетельствуют о том, что в 2005 г. в ЗАО АФ "Солнечная" выручка от реализации продукции и услуг (кроме НДС и акцизов) составила 39909 тыс. руб., в 2006 г. увеличилась до 49813 тыс. руб., а в 2007 г. составила 43393 тыс. руб.

Себестоимость реализованной продукции и услуг в 2005 г. составила 33689 тыс. руб., заметно возросла в 2005 г. до 47840 тыс. руб., а в 2007 г. составила 31109 тыс. руб., что не намного ниже показателя 2005 г.

Интересная динамика прослеживается в составе коммерческих расходов, которые в 2005 г. составляли всего лишь 10 тыс. руб., в 2006 г. отсутствовали, а в 2007 г. заметно возросли и составили 1712 тыс. руб. Данное явление связано с затратами агрофирмы на рекламу и разработку дизайна упаковки.

Прибыль от реализации, как таковая, составила небольшую прибыль, так как все три года прослеживается слабая динамика. Наилучший результат этот показатель составил в 2007 г 12284 тыс. руб., в 2005 г. и 2006 г. 1973 тыс. руб. и 6220 тыс. руб., соответственно. Это происходит за счёт того, что расходы, связанные с производством данных видов продукции, превышают доходы.

Так же следует отметить, что прочие операционные расходы  в 2005 г. составляли 1935 тыс. руб., а в 2006 г. и в 2007 г.32113 тыс. руб. и 31355 тыс. руб. Внереализационные доходы в 2005 г. составили 25031 тыс. руб., снизились в 2006 г. до 15471 тыс. руб., и вновь увеличились в 2007 г. до 20354 тыс. руб. Внереализационные расходы в 2005 г. составляли 12155 тыс. руб., в 2006 г. значительно уменьшились до 5070 тыс. руб., а в 2007 г. составили 4430 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения  в 2005 г. составляла 41626 тыс. руб., значительный спад наблюдается в 2006 г.3147 тыс. руб., когда значительно увеличились  операционные расходы и убыток от продаж был наибольшим. В 2007 г. этот показатель составил 12648 тыс. руб.

Итак, подводя итог, надо отметить, что прибыль от обычной  деятельности в 2005 г. составила 41626 тыс. руб., в 2004 г.2290 тыс. руб., в 2007 г.11668 тыс. руб. Чистая прибыль составила такие  же значения, кроме 2006 г., где она равна 1090 тыс. руб., за счёт чрезвычайных расходов, связанных с затоплением некоторых посевных территорий.

В целом, финансовое состояние  агрофирмы можно определить как  удовлетворительное. Не смотря ни на, что  предприятие получает чистую прибыль  и продолжает осуществлять производство продукции растениеводства.

Чтобы реализация продукции  начала приносить доход, нужно принимать  меры по снижению себестоимости продукции, увеличение которой происходит, в  основном, за счёт изменений, связанных  с сезонными явлениями, например, заморозки, суховеи, наводнения и т.д.

АФ "Солнечная" осуществляет также переработку продукции  растениеводства в консервном комбинате "Солнечный".

Чтобы данная деятельность приносила доход нужно значительно  увеличить объёмы производства продукции, но, даже рост объема производства более чем в 5 раз не обеспечивает необходимый уровень производительности труда, что вызвано сезонным характеров выпуска продукции, практически в 2005 г. комбинат работал на выпуске продукции в полную мощность 3-4 месяца из 12, что привело к достаточно высокому уровню себестоимости продукции.