Управление финансовыми ресурсами на примере Агрофирмы "Солнечная"

 

Эффективность использования  финансовых ресурсов обеспечивается в  значительной мере постановкой и  организацией их формирования и процедуры  трансформации в активы предприятия. Как рассмотрено в теоретической  части система управления финансами  предприятия представлена управляющей и управляемой подсистемой. Одной из основных частей управляющей подсистемы является организационная структура управления финансами предприятия. Управление финансовыми ресурсами предприятия не может быть эффективным без правильно организации этой работы.

Управлением финансами  на предприятии должно заниматься обособленное структурное подразделение предприятие - финансовая служба. В ЗАО АФ "Солнечная" существует структурное подразделение, совмещающее в себе функции бухгалтерского учета, финансового и экономического планирования - это учетно-финансовый отдел. Документ, определяющий основные задачи и структуру учетно-финансового отдела, основные функции подразделений отдела и его начальника, взаимоотношения с другими подразделениями предприятия - положение о учетно-финансовом отделе находится в стадии разработки. Так же не доработаны большинство должностных инструкций работников учетно-финансового отдела.

Согласно штатному расписанию ЗАО АФ "Солнечная" учетно-финансовый отдел включает 16 ставок. Перечень должностей работников учетно-финансового отдела приведен в таблице.

 

Таблица 16 - Штаты учетно-финансового отдела ЗАО АФ "Солнечная"

Наименование должностей	Кол-во единиц
Главный бухгалтер	1
Ведущий экономист	1
Экономист по ценам	1
Экономист по нормированию	1
Экономист по бухгалтерскому учету и анализу финансово-хозяйственной  деятельности	1
Инженер по организации  труда	1
Бухгалтер расчетного отдела 2 категории	1
Бухгалтер производственного  отдела 2 категории	1
Бухгалтер отдела реализации 2 категории	1
Бухгалтер материального  отдела	1
Бухгалтер расчетного отдела	2
Бухгалтер отдела реализации	0,5
Бухгалтер по магазинам	0,5
Архивариус	1
Кассир	2
Итого:	16

 

Главный бухгалтер помимо руководства бухгалтерской работой  осуществляет управление финансовыми ресурсами предприятия. Это обстоятельство отрицательно влияет на организацию финансовой работы. Опыт показывает, что органически вписать службу финансовую службу в службу главного бухгалтера практически невозможно. Должности главного бухгалтера и финансового управляющего нельзя совмещать одному человеку, так как эти должности требуют совершенно разных качеств. Хороший бухгалтер получается из людей спокойных, совершенно не склонных к риску, педантичных и усидчивых. Главное в этой работе - способность внимательно разобраться в первичных документах и в соответствии с инструкциями точно отразить их в бухгалтерской отчетности.

Совсем другое требуется  от финансиста. Работа этой профессии  связана с принятием решений  в условиях неопределенности. Работа финансиста требует гибкости, это должна быть натура творческая, способная рисковать и оценивать степень риска.

Финансовая работа отдела в целом сводится к чисто оперативным  задачам - оформлению расчетных и  платежных документов, организации расчетов с другими предприятиями, бюджетом, банками, рабочими и служащими.

Должности экономистов  отдела в настоящее время сокращены. Экономической работой на предприятии  занимается ведущий экономист. Его  работа сводится к нормированию оборотных  средств, калькуляции себестоимости продукции и другой деятельности не связанной с финансовым анализом, прогнозированием и планированием.

Большое значение для  предприятия должна иметь квалификация работников финансового подразделения. В учетно-финансовом отделе ЗАО АФ "Солнечная" большинство персонала имеет среднее специальное образование, не соответствующее требованиям, предъявляемым типовыми должностными инструкциями по этим специальностям. Некомпетентность работников, занимающихся финансовыми вопросами приводит к принятию необоснованных решений, приносящий финансовый ущерб предприятию, а следовательно снижает эффективность управления его финансовыми ресурсами.

Первоочередное значение в управлении финансовыми ресурсами  предприятия имеет методика финансовой работы. Основные методы финансовой работы, которые в обязательном порядке должны применяться на предприятии - финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа. В наиболее общем виде направления финансовой работы на предприятии должны быть структурированы следующим образом:

• общий финансовый анализ и планирование;
• обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управление источниками средств);
• распределение финансовых ресурсов (инновационная политика).

В ЗАО АФ "Солнечная" работа не ведется ни по одному из этих направлений. Так, не осуществляется общая оценка активов предприятия, величины и состава ресурсов, необходимых для поддержания достигнутого экономического потенциала предприятия и расширения его деятельности, источников дополнительного финансирования. Отсутствует система контроля за состоянием и эффективностью использования финансовых ресурсов.

В области управления источниками оборотных средств  предприятия не проводятся такие  необходимые мероприятия как  оценка объема требуемых финансовых ресурсов, формы их представления (долгосрочный или краткосрочный кредит, денежная наличность), степени доступности и времени представления заемных финансовых ресурсов, стоимости обладания данным видом ресурсов, риска ассоциируемого с данным источником средств.

Так же в ЗАО АФ "Солнечная" не производится анализ долгосрочных и краткосрочных решений инвестиционного  характера. Так не оценивается оптимальность  трансформации финансовых ресурсов в другие виды ресурсов (материальные, трудовые, денежные), целесообразность и эффективность вложений в основные фонды и их структура, оптимальность оборотных средств, эффективность финансовых вложений.

Важным фактором для  повышения эффективности финансовых ресурсов является обеспечение руководства  финансово-экономического отдела исчерпывающей информацией финансового характера важнейшей частью которой является бухгалтерская отчетность. Оптимальным считается вариант, когда данные бухгалтерского учета является исходной информацией для принятия финансовых решений. Бухгалтерская отчетность ЗАО АФ "Солнечная" принимает завершенный вид один раз в квартал. Эта практика обработки финансовой информации неприемлема для принятия финансовых решений. Традиционно бухгалтерский учет на крупных российских предприятиях ведется с применением журнально-ордерной формы учета, не является исключением и ЗАО АФ "Солнечная". Эта форма бухгалтерского учета не поддается комплексной механизации.

Именно отсюда проистекает  главная сложность в обеспечении  информационной базы для принятия финансовых решений в ЗАО АФ "Солнечная". Техническое обеспечение системы управления финансовыми ресурсами является самостоятельным и весьма важным ее элементом.

Автоматизация бухгалтерского учета, основанная на безбумажной технологии обуславливает значительное ускорение  получения данных для принятия финансовых решений, а также ведет к экономии ресурсов, включаемых в условно - постоянные издержки предприятия и, как следствие повышает прибыльность и рентабельность.

Учетно-финансовый отдел  ЗАО АФ "Солнечная" обеспечен  компьютерами и оргтехникой в недостаточном количестве, но и эта техника используется не оптимально. Компьютеры не объединены в сеть, не установлены необходимые для эффективной работы отдела прикладные программы позволяющие автоматизировать учет, прогнозирование и планирование финансовых ресурсов. Компьютерная техника используется не эффективно, а зачастую и не по назначению в связи с низкой квалификацией специалистов в этой области.

Итак, можно сделать  вывод о неэффективности системы  организации управления финансовыми  ресурсами ЗАО АФ "Солнечная", что обусловлено совмещением бухгалтерской и финансовой работы специалистами одного отдела, несоответствием их квалификации новым рыночным требованием, отсутствием проработанной методики финансовой работы, низким уровнем технической базы.

 

4. Мероприятия по совершенствованию  управления финансовыми ресурсами  ЗАО АФ "Солнечная"

 

Совершенствование управления финансовыми ресурсами на основе создания финансово экономической  службы на предприятии ЗАО АФ "Солнечная"

Произведенный анализ состояния управления финансовыми ресурсами на предприятии ЗАО АФ "Солнечная" выявил практическое отсутствие системы управления. Следствием этого является снижение деловой активности и деятельности предприятия. Для улучшения финансового положения предприятия ЗАО АФ "Солнечная" и рационализации управления его финансовыми ресурсами предлагается провести следующие мероприятия:

1. Разработать финансовую стратегию наращивания собственных финансовых ресурсов за счет оптимизации товарного ассортимента и снижения себестоимости выпускаемой продукции;
2. В организационно-управленческой структуре предприятия выделить финансово-экономический отдел, разработать положение об отделе и должностные инструкции.
3. Организовать теоретическую переподготовку кадров всех экономических служб, включая бухгалтерских работников по управлению финансовыми ресурсами предприятия либо любой другой программе аналогичного содержания.
4. Провести инвентаризацию основных средств с целью выявления технически непригодного оборудования.
5. Разработать график плановых предупредительных ремонтов основных средств. Ужесточить контроль за их использованием.
6. Разработать платежный календарь. Контролировать состояние расчетов с поставщиками и заказчиками.
7. Ввести в практику на постоянной основе проведение экономического анализа деятельности предприятия. Сформировать информационно-аналитическую базу.
8. Разработать амортизационную политику предприятия, включая самостоятельное определение сроков использования основных фондов и, соответственно норм амортизационных отчислений, выбора методов начисления амортизации, выбора сроков и методов переоценки основных фондов в соответствии с бухгалтерскими стандартами.
9. С целью снижения издержек на хранение и обеспечения непрерывной деятельности предприятия провести инвентаризацию производственных запасов, выявить неликвидные, испорченные, дефицитные запасы, определить оптимальный объем производственных запасов.
10. Заключить договора с производителями сельскохозяйственной продукции на закупку нового урожая.
11. Сдавать простаивающие производственные цеха в аренду.
12. Первоочередным мероприятием на предприятии ЗАО АФ "Солнечная" должна стать оптимизация товарного ассортимента выпускаемой продукции и снижение ее себестоимости.

Одним из первоочередных мероприятий на предприятии ЗАО  АФ "Солнечная" должно стать создание финансовой службы, которая будет координировать всю финансовую работу на основе применения рассмотренных выше механизмов и инструментов.

Рекомендуемая структура  управления экономическими службами представлена на рисунке 10.

Следующим этапом является распределение полномочий и функциональных обязанностей между бухгалтерией и финансово-экономическим отделом и выделение специфических функций последнего.

 

 

Рисунок 10 - Рекомендуемая организационная структура управления экономическими службами ЗАО АФ «Солнечная»

 

Положение о финансово-экономическом отделе

1. Общая часть

1.1. Финансово-экономический отдел является самостоятельным структурным подразделением предприятия.

1.2. Отдел подчиняется заместителю генерального директора по экономике.

.3. В своей работе отдел руководствуется действующим законодательством, постановлениями правительства, инструкциями по вопросам финансовой деятельности, приказами, указаниями заместителя директора по экономике и руководителя предприятия, планом работы и положением об отделе.

.4. Отдел возглавляется начальником, осуществляющим непосредственное руководство всей деятельностью отдела на основе единоначалия.

.5. Начальник отдела назначается и освобождается от занимаемой должности приказом директора предприятия.

2. Задачи отдела

.1. Обеспечение финансовыми ресурсами заданий по производству продукции, капитальному строительству, внедрению новой техники и других плановых затрат, а также изыскание резервов производства, увеличения прибыли и повышения рентабельности при обязательном выполнении финансовых обязательств перед бюджетом, банками и поставщиками, анализ текущей финансовой деятельности предприятия.

2.2. Участие в осуществлении финансово хозяйственной деятельности предприятия. Постоянный анализ и контроль за налоговым законодательством. Контроль за своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, а также за задолженностью перед бюджетом и фондами.

.3. Анализ фондового рынка. Работа с ценными бумагами. Контроль за долгосрочными и краткосрочными финансовыми вложениями предприятия. Разработка и контроль исполнения кредитной политики предприятия.

.4. Постоянный анализ дебиторской и кредиторской задолженности, определение платежеспособности и кредитоспособности. Анализ договоров и контрактов.