поставщика (продавца) необходимого
имущества, а затем обращается к
посредникам - лизинговой компании или
банку.
Взаимоотношения между
сторонами начинаются с заявления-ходатайства
будущего лизингополучателя к
лизингодателю, которое составляется
в произвольной форме, к нему
прилагаются: анкета клиента,
технико-экономическое обоснование,
перечень необходимого имущества
и др.
Одновременно с заявлением
потенциальный лизингополучатель
предъявляет лизингодателю юридически
заверенную копию устава и
всю необходимую информацию (в
форме бизнес-плана) о своем
экономическом положении, перспективах
развития и др. Лизингодатель
оценивает экономическую деятельность
лизингополучателя с точки зрения
его платежеспособности, а также
анализирует бизнес-план для определения
возможности сдачи имущества
повторно в лизинг или его
продажи в случае досрочного
расторжения лизингового соглашения
по вине лизингополучателя.
Оценка платежеспособности
лизингополучателя может производиться
по схеме, принятой для анализа
банком кредитоспособности клиентов.
Поскольку лизинговые операции
имеют длительный срок, лизингодателя
интересует не только текущее
финансовое положение лизингополучателя,
но и способность выполнять
платежи в течение периода,
оговоренного в лизинговом оглашении.
При этом наряду с анализом
коэффициентов покрытия, ликвидности
и дополнительных показателей
кредитоспособности необходимо
уделять особое внимание общей
экономической устойчивости лизингополучателя.
Следует также оценивать конъюнктуру
рынка, место и перспективы
данного лизингополучателя в
рыночной конкуренции. Все это
позволяет лизинговой компании
или банку сделать заключение
о платежеспособности лизингополучателя
и выдать рекомендацию на установление
с ним лизинговых отношений.
Когда заключаемая сделка связана
с большим риском, то лизингодатель
вправе требовать необходимых
гарантий.
После изучения заявления-ходатайства
лизингополучателя, его бизнес-плана
и получения положительного решения
лизингодатель заключает с поставщиком
(продавцом) имущества договор
купли-продажи на согласованных
между будущим лизингополучателем
и поставщиком (продавцом) коммерческих
и технических условиях и направляет
поставщику заказ-наряд на поставку
имущества в соответствии с
этими условиями.
В заказе-наряде указываются:
наименование, местонахождение и
номер расчетного счета лизингодателя,
а также объем работ и сроки
их выполнения (при необходимости
- по этапам), стоимость работ,
порядок сдачи и приемки по
этапам и в целом. Кроме этого
к заказу-наряду прилагаются техническое
задание и другие документы,
определяющие условия выполнения
работ.
После получения заказа-наряда
поставщик (продавец) направляет
лизингодателю подтверждение его
получения, а после отгрузки
имущества лизингополучателю - счет
(в двух экземплярах) с указанием
своих реквизитов.
Как правило, параллельно
с заключением договора купли-продажи
и передачи заказа-наряда поставщику
(продавцу) юридически оформляется
лизинговая сделка.
Исходя из практики
работы можно проследить последовательность
и определить продолжительность
подготовительных лизинговых процессов:
• получение лизинговой
компанией заявки на лизинг (в
течение 10 дней), в которой указывается
характеристика рабочих параметров
лизинга, определяется его стоимость,
а также задание по подготовке
рекламы;
• анализ условий
лизинга (в течение 20 дней), где
отражается получение лизинговой
компанией данных от заявителя,
его потенциальные возможности,
результаты проверки местонахождения,
окончательное оформление заявки
на лизинг, а также результаты
независимой экспертизы лизингового
проекта;
• предварительная
подготовка собственника (в течение
30 дней);
• выработка предварительного
решения (в течение 60 дней), т.
е. переговоры с заявителем, оценка
стоимости лизинга, установление
преимуществ заявителя, разработка
лизинговой компанией соглашения,
утверждение стоимости лизинга,
изучение таможенных условий;
• принятие предложения
(в течение двух месяцев), т.
е. готовится схема организации
работ, уточняются и изменяются
первоначальные условия.
Общая продолжительность
подготовительных лизинговых процедур
- 3-4 месяца.
Такая организация,
как правило, предшествует заключению
лизингового соглашения и приемлема
для лизинговых компаний при
проведении сделок лишь при
условии насыщения рынка и
необходимости борьбы за потребителя.
Поскольку лизинговые
сделки являются рискованными, то
и в процедурах значительное
место отводится независимой
экспертизе лизингового проекта,
на основании которой выявляется
предпочтительный лизингополучатель.
В целом для лизингового процесса
необходимы четкость и оперативность.
Заключение
Итак, в заключении
можно отметить, что в настоящее
время в условиях отсутствия
у многих предприятий начальных
и свободных денежных средств,
сложностей с получением банковского
кредита и повышенного риска
прямых денежных инвестиций –
финансовый лизинг является идеальной
формой эффективной и целенаправленной
поддержки развития предприятий.
Лизинг – одна из
важнейших составляющих инвестиционной
политики во многих государствах.
Темпы роста лизинговых операций,
как правило, опережают темпы
роста основных макроэкономических
показателей. Это не случайно,
так как насыщенность и разветвленность
лизинговых операций являются
своеобразным индикатором развитости
всей экономики страны.
Быстрое и широкое
распространение лизинга в деловой
практике обусловлено, прежде
всего, выгодами его применения
для участников хозяйственного
оборота. Вот уже несколько
десятков лет во многих развитых
странах с помощью налоговых
и амортизационных льгот создается
благоприятный режим для лизинговых
фирм, а последние действуют как
в интересах поставщиков, которые
получают дополнительные каналы
сбыта и широкую рекламу продукции,
так и в интересах пользователей,
которым фактически предоставляется
кредит.
Отметим, что в условиях
российской экономики, постепенно
выходящей из рецессии, для большинства
предприятий весьма актуальным
становится поиск нетрадиционных
и эффективных решений, связанных
с осуществлением капитальных
вложений. При отсутствии собственных
средств для осуществления крупных
вложений в техническое обновление
материальной базы производства
многие хозяйствующие субъекты
сталкиваются с необходимостью
удешевления инвестиционной деятельности
и эффективной формой обновления
основных средств, поэтому становится
лизинговое финансирование.
Введение
Тема намой взгляд очень
актуальна. Причиной этому явилось
развитие рыночных отношений. Этот вид
аренды с каждым годом становиться
все более известным и выгодным,
не снижая темпов своего развития. На данный
момент его используют как небольшие
предприятия и фирмы, так и
крупные, даже гиганты.
Традиционно лизинг считается
американским изобретением.
Лизинг - это комплекс
возникающих имущественных отношений,
связанных с передачей оборудования
в пользование после его приобретения
у производителя. Лизинг представляет
собой вложения средств на
возвратной основе, то есть предоставление
средств на определенный период,
арендодатель получает их обратно
в установленное время, тем
самым, являясь формой аренды.
При этом за свою услугу
он получает вознаграждение в
виде комиссионных. Лизинг по
своему содержанию соответствует
кредитным отношениям, а поскольку
заемщик и ссудодатель используют
капитал не в денежной, а в
производительной форме, то он
схож и с инвестициями капитала.
Но уже в наше время
лизинг вышел на новый этап развития,
взяв в себя опыт предыдущих ошибок
и достижений.
Цель-данной работы: изучить
аренду и лизинг основных фондов их
виды и содержание.
Исходя из поставленной цели,
необходимо решить следующие задачи:
-
определить понятие «лизинг»
и «аренда»;
-
рассмотреть лизинговые операции;
-
изучить виды лизинга и дать
характеристику каждому виду;
-
выявить преимущества и недостатки
лизинга для государства, лизингополучателя,
лизингодателя и продавцов лизингового
имущества.
1.
АРЕНДА
Аренда – это
имущественный наем, основанный
на договоре о предоставлении
имущества во временное пользование
за определенную плату. В договоре
аренды участвуют две стороны
– арендодатель и арендатор.
Арендодатель – собственник имущества
сдающий его в аренду.В качестве
арендодателя могут выступать
лица, уполномоченные законом или
собственником сдавать имущество
в аренду. Арендатор (наниматель)
– лицо, получающее имущество
в аренду и использующее его
в своих целях в соответствии
с назначением имущетсва или
согласно условиям, закрепленным
в договоре.
Современная аренда
представляет собой форму организации
производства, основанной на передаче
в срочное и возмездное пользование
основных фондов и оборотных
средств на началах добровольности
и равноправия сторон в целях
выпуска продукции (работ, услуг)
и получения дохода.
Переданное в аренду имущество
остается собственностью арендодателя,
а произведенная продукция, доходы,
материальные и другие ценности, улучшение
арендованного имущества, не предусмотренные
договором аренды, являются собственностью
арендатора. Арендатор имеет право
частично или полностью выкупить
арендованное имущетсво, если ограничения
или запрещения не предусмотрены
законодательством. Если договор аренды
заключен на срок более одного года
или одной из сторон является юридическое
лицо, то он должен быть заключен в письменной
форме. Договор аренды недвижимого
имущества подлежит государственной
регистрации.
Класификации и
виды аренды могут быть:
По объекту договора:
§ Аренда
оборудования;
§ Аренда
транспортных средств;
§ Аренда
зданий и сооружений;
§ Аренда
предприятий;
§ Аренда
земельных участков и других обособленных
природных объектов.
По виду договора:
§ Аренда;
§ Прокат;
§ Финансовая
аренда (лизинг).
По признаку измения права
собственности:
§ Аренда
без выкупа имущества;
§ Аренда
с выкупом имущества.
По признаку ограничения
срока договора:
§ Аренда
на ограниченный срок ( но не выше установленного
законом для данного вида аренды
или имущества);
§ Аренда
на не определенный срок ( по истечении
предельного срока, установленного
законом, договор прекращается).
По периоду договора:
§ Долгосрочная
аренда (на период 5-20 лет);
§ Среднесрочная
аренда (хайринг) (на период 1-5 лет);
§ Краткосрочная
аренда (рейтинг) ( на период до одного
года).
Арендная плата
– плата за пользование имуществом,
вносимая арендатором на услоаиях
и в сроки, определенные в
договоре аренды (таблица 1.). Арендная
плата включает амортизационные
отчисления от стоимости арендованного
имущества, размер котороых определяется
в договоре; средства, передаваемые
арендатором арендодателю для
ремонта объектов по истечении
срока их аренды; часть прибыли
(дохода), которая может быть получена
от использования взятого в
аренду имущества (арендный процент),
на уровне, как правило, не ниже
банковского процента. По согласованию
сторон возможно использование
и других составляющих арендной
платы. Арендная плата может
устанавливаться как за все
арендуемое имущество, так и
отдельно за каждую из его
составных частей. Сроки и условия
перечисления арендной платы
определяются договором.
Таблица 1.
Периодичность внесения
Форма внесения
Составляющие арендной платы
Периодичность пересмотра
Единовременно
Периодически в установленные
сроки
Твердая сумма платежа
Доля от продукции или
доходов, полученных в результате используемого
арендуемого имущества
Предотставленные арендатором
определенных услуг
Передача арендодателю обусловленных
договором, на улучшение аренованого
имущества
Возложение на арендатора
затрат, обусловленных договором, на
улучшение арендованного имущества
Амортизация, начисляемая
на стоимость арендуемого имущества
Часть прибыли (дохода), которая
была получена при непосредственном
использовании арендуемого имущества
Затраты на проведение ремонта
объекта аренды по окончании ее срока
Расходы на страхование арендуемого
имущества
Прочие расходы арендодателя