Податкова міліція: проблеми становлення і розвитку

Комбінат  має могутню сировинну базу - запаси магнетитових кварцитів в проектних  контурах кар'єрів станом на 01.01.2009 року становлять 331,75 млн. т.

Восени  2011 року металургія пережила колосальний спад виробництва, наслідки якого відчуває до сих пір вся країна.

На протязі  перших 9 місяців 2011 року ПАТ «ЦГЗК» досягло небувалих з часів розпаду СРСР темпів розвитку і мало одні з найкращих показників виробництва. Цього вдалось досягти завдяки вдалій інвестиційній політиці керівництва, модернізації виробничого процесу та узгодженій праці фабрик перероблюючого комплексу комбінату. Такі досягнення дозволили підприємству зберігати конкурентоспроможність навіть в кризовій ситуації, яка склалася в нашій країні і світовій економіці. Внаслідок відмов покупців від придбання продукції по раніш укладеним контрактам, в 4 кварталі значно знизилися обсяги виробництва, що відобразилося на річних показниках.

За 2011 рік комбінатом вироблено товарної продукції і надано послуг на суму 3 353,0 млн. грн., що на 81,03 млн. грн. більше запланованих.

За 2011 рік по виробництву основних видів продукції комбінат мав такі показники:

• видобуток залізної руди - 13 307,9 тис. т (в 2010р. - 14 812,7 тис. т);

Вміст заліза в руді по факту склав 24,18% Fe магн. проти 23,62% Fe магн. в 2010 році.

• виробництво концентрату - 5 721,0 тис. т, що на 3,7% менше відповідного періоду 2010 року, в т.ч. товарного - 3 672,1 тис. т (в 2010 р. - 3 594,8 тис. т);
• виробництво залізорудних обкотишів - 1 959,4 тис. т (в 2010 р. - 2 241,4 тис. т).

Виробнича собівартість 1 тонни основних видів продукції  в 2011 році склала:

• концентрат – 191,62 грн. (проти 163,12 грн. в 2010 році); 
• окатиші – 289,23 грн. (проти 223,69 грн. в 2010 році).

За 2011 рік спостерігається зростання виробничої собівартості основних видів продукції в порівнянні з попереднім роком, що пов'язано, в першу чергу, із зростанням цін на паливно-енергетичні та основні матеріальні ресурси (електроенергія на 33%, газ на 41%, дизельне пальне на 52%, вапняк на 72%, бентоніт на 45%, резина автомобільна великовантажна та інш.), а також покращенням якісних характеристик продукції, введенням в дію нового обладнання, оновленням парку великовантажних автомобілів, ремонтом гірничо-транспортного, механічного та енергетичного обладнання у відповідності до інвестиційної програми розвитку підприємства.

Виробництво основних видів продукції ПАТ «ЦГЗК» не залежить від сезонних змін і є безперервним на протязі усього року.

Центральний ГЗК реалізує свою продукцію як на зовнішньому, так і на внутрішньому ринках.

У 2011 році 54% (1 982,934 тис. т) виробленого товарного концентрату ПАТ «ЦГЗК» було реалізовано українським підприємствам: ПАТ "Єнакієвський МК", ПАТ "МК Азовсталь", ПАТ "ММК ім. Ілліча", ПАТ "Алчевський МК", решту, 46% (1 689,166 тис. т) виробленого товарного концентрату, було експортовано до країн Східної та Центральної Європи: Чехії, Словаччини, Польщі, Сербії, також відбувались поставки до Китаю.

ПАТ «ЦГЗК» у 2011 році 98% (1 920,912 тис. т) вироблених обкотишів реалізував ПАТ "МК "Азовсталь", з яким утворилися довгострокові відносини, і 2% обкотишів було поставлено на ринок Європи, а саме, до Словаччини та Сербії.

Аналіз  результатів діяльності ПАТ «ЦГЗК» в звітному році (дод. Г табл. 2.1) свідчить, що досягнуті значні результати у виробничій діяльності товариства.

Чиста виручка  від реалізації продукції в 2011 році склала 4 599 800 тис. грн., порівняно з 2010 роком чиста виручка від реалізації продукції збільшилася на 1 893 302 тис. грн. (або на 70%), внаслідок сприятливих умов та підвищення цін на основну продукцію ПАТ „ЦГЗК” на ринку.

Порівняно з 2010 роком собівартість реалізованої продукції також збільшилася на 853 397 тис. грн. (або на 47,9%), в зв’язку з високими цінами на паливо, запчастини, підвищенням рівня оплати праці працівників.

Чистий  прибуток в 2011 році складав 1 923 395 тис. грн., протягом 2010-2011 рр. він зріс на 1 337 246 тис. грн., (або на 228,1%), за рахунок того, що виручка від реалізації продукції збільшилась більш швидкими темпами, ніж собівартість реалізованої продукції (темп росту становив 170% та 147,9% відповідно).

На кінець 2011 року середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу ПАТ «ЦГЗК» (з урахуванням дочірніх підприємств) склала 8 810 осіб. Крім того, середня чисельність позаштатних працівників - 72 особи та осіб, які працюють за сумісництвом - 56 осіб, а працівників, які працюють на умовах неповного робочого часу (дня, тижня) - 193 особи.

В 2011 році продовжувався курс на підвищення середньомісячної заробітної плати. Зростання середньомісячної заробітної плати 1 працівника в порівнянні з 2010 роком становить 17,5 % (табл. 2.1).

Фонд  оплати праці в 2011 році склав 249 710 тис. грн., що на 34 167,9 тис. грн. більше, ніж у 2010 році. Це пов'язано із впровадженням багаторівневої системи оплати праці, розробленої за методикою компанії Hay Group, яка об'єднує сучасні методи управління персоналом та визначає вплив посади на кінцевий результат.

Підприємство  не має заборгованості по виплаті  заробітної плати і сплаті податків у бюджет і позабюджетні фонди.

В зв’язку  зі збільшенням вартісного обсягу виробництва  в 2011 р. порівняно з 2010 роком продуктивність праці працівників комбінату збільшилася на 17 682,92 грн./особу, (або 68,5%).

Дебіторська заборгованість в 2011 році склала 3 129 059 тис. грн., в тому числі за товари, роботи, послуги – 1 975 013 тис. грн., протягом 2010-2011 рр. вона збільшилася на 290,8% та 307,6% відповідно, в зв’язку зі збільшенням обсягів реалізації продукції у 2011 р., а також внаслідок несвоєчасної оплати за відвантажену продукцію.

Кредиторська  заборгованість за поточними зобов’язаннями протягом 2010-2011 рр. збільшилася на 416 204 тис. грн., (або на 60,7%), в першу чергу, за рахунок зменшення грошових коштів на поточному рахунку.

Фондовіддача  основних засобів в 2011 році склала 6 821,56 грн/грн., протягом 2010-2011 рр. вона зросла на 59,8%, фондоозброєність основними засобами в 2011 році склала 6 326,0 грн/особу., протягом 2010-2010 рр. вона збільшилася на 3 956,0 грн./особу, (або 5,4%), за рахунок збільшення середньорічної вартості основних фондів на 6,4% в 2011 проти 2010.

Головними чинниками, які безпосередньо або  опосередковано впливали на конкурентоспроможність ПАТ «ЦГЗК» на залізорудному ринку у 2011 році, були такі: сприятливий розвиток кон'юнктури металургійного ринку, висока якість продукції, постійне виконання договірних домовленостей з поставок продукції, зріст транспортних або газових тарифів, проблемне забезпечення залізничними вагонами тощо.

У 2011 році комбінат здійснив наступні придбання та відчуження активів:

• придбано основних засобів на суму 136 289 тис. грн.;
• вибуло на суму 16 286 тис. грн.

Серед ризиків, які впливають на діяльність підприємства, можна виділити наступні.

На внутрішньому ринку основний ризик - зниження рівня  затребуваності виробленої підприємством  продукції через зріст цін  на електроенергію та енергоносії, зростання  залізничних тарифів і цін  на паливно-мастильні матеріали, які  спричиняють збільшення собівартості продукції, слідством якого є  зниження її конкурентоспроможності та зменшення прибутку емітента.

На зовнішньому  ринку основний ризик - введення заборонних імпортних мит на вироблену емітентом  продукцію, а також на продукцію  основних вітчизняних контрагентів емітента, - що зменшить обсяг експортованої  продукції, збільшить митні витрати  та спричинить зниження прибутку.

Фактором  ризику являється, також, значний знос основних фондів, потреба в модернізації виробництва. Гірничорудні підприємства відносяться до сфери з тривалим інвестиційним циклом, що потребує залучення значних інвестиційних  ресурсів. Враховуючи значний знос основних виробничих фондів, нестача  коштів може стати причиною зниження обсягів виробництва.

Зниження  ступеню схильності вищезазначеним ризикам - складова частина комплексної  програми розвитку ПАТ "ЦГЗК".

 

 

2.2 Аналіз фінансового стану ПАТ «ЦГЗК»

Для аналізу діяльності підприємства використовують такі основні інформаційні джерела: фінансову звітність; статистичну  звітність; дані внутрішньогосподарського (управлінського) бухгалтерського обліку; дані з первинної облікової документації (вибіркові дані), експертні оцінки.

На основі фінансової звітності  ПАТ «ЦГЗК» проаналізуємо основні  техніко-економічні показники виробничо-господарської  діяльності підприємства. Джерелом для  аналізу будуть виступати дані форми  №1«Баланс» і форми №2 «Звіт про  фінансові результати» за 2009-2011 роки.

В таблиці 2.1 наведено основні показники господарської діяльності ПАТ «ЦГЗК».

Таблиця 2.1

Основні показники господарської  діяльності ПАТ «ЦГЗК»

№ п/п	Показники	Роки			Відносне відхилення, %
		2009	2010	2011	2010 р./ 2009 р.	2011 р./ 2010 р.
1	2	3	4	5	6	7
1	Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн..	2594813	5040748	7385385	194	147
2	Чистий дохід від реалізації товарів, робіт та послуг, тис. грн.	2279291	4433581	6424843	195	145
3	Кількість промислово-виробничого персоналу, осіб	7212	6609	5915	92	89
4	Фонд оплати праці, тис грн.	223886	273434	302745	122	111
5	Продуктивність праці на одного працівника, тис грн./особу	360	763	1249	212	164
6	Середньорічна оплата праці, тис грн. / особу	31	41	51	133	124
7	Середньорічна вартість основних засобів, тис. грн.	2970929	2923089	3223345	98	110
8	Фондовіддача, грн./грн	0,87	1,72	2,29	197	133
9	Середньорічні залишки обігових коштів, тис грн.	2687928	3854542	5068304	143	131
10	Коефіцієнт оборотності обігових коштів, (2/9)	0,85	1,15	1,27	136	110
11	Середньорічна вартість активів, тис  грн. (валюта балансу)	5976354	7200969	8741721	120	121
12	Власний капітал, тис  грн.	4595838	4162971	5180364	91%	124
13	Собівартість реалізованої продукції, тис грн.	1465752	2101547	2571816	143	122
14	Валовий прибуток (збиток), тис грн.	813539	2332034	3853027	287	165
15	Чистий прибуток (збиток), тис грн.	249402	1285279	2592853	515	202

Отже за період 2009-2011 роки підприємство має чистий прибуток. Так в 2009 році показник становить 249402 тис. грн., в 2010 році показник зростає на 415% і становить 1285279 тис. грн., в 2011 році показник порівняно  з 2010 роком зростає на 102% і становить 2592853 тис. грн. Зростання даного показника  обумовлено зростанням доходу від реалізації продукції в 2010 році порівняно з 2009 роком на 94% і в 2011 році порівняно  з 2010 роком на 47%. Зростання обсягу реалізації продукції обумовлює  зростання собівартості реалізованої продукції у 2010 році порівняно з 2009 роком на 43% і в 2011 році порівняно  з 2010 роком на 22%.

За період 2009-2011 рр. спостерігається  скорочення кількості промислово-виробничого  персоналу. В 2009 році показник становив 7212 осіб, в 2010 році показник скорочується на 8% і становить 6609 осіб, в 2011 році скорочення становить 11%, що відповідає значенню 5915 осіб.

Але підприємство збільшує фонд оплати праці в 2010 році на 22% і в 2011 році на 11%. Відповідно зростає показник середньорічної оплати праці в 2010 році на 33% і в 2011 році на 24% порівняно з 2010 роком. Відповідно спостерігається позитивна динаміка зростання продуктивності праці.

В 2010 році середньорічна вартість основних засобів зменшується на 2%, в 2011 році порівняно з 2010 роком  за рахунок оновлення основних засобів  показник зростає на 10%.

В 2009 році фондовіддача становить 0,87, в 2010 році показник зростає на 97% і  становить 1,72, в 2011 році порівняно з 2010 роком показник зростає на 33% і  становить 2,29.

За період 2009-2011 рр. спостерігається  тенденція зростання середньорічних залишків обігових коштів в 2010 році на 43% і в 2011 році на 31%. Коефіцієнт оборотності обігових коштів в 2009 році становить 0,85 в 2010 році зростає і становить 1,15 і в 2011 році зростає на 10% і становить 1,27.

В 2010 році порівняно з 2009 роком спостерігається  зменшення власного капіталу на 8%, в 2011 році за рахунок зростання нерозподіленого  прибутку власний капітал зростає  на 24% і становить 5180364 тис. грн.

За період 2009-2011 році спостерігається  стабільна динаміка зростання вартості активів за рахунок зростання  оборотних і необоротних активів  підприємства в 2010 році на 20% і в 2011 році порівняно з 2010 роком на 21%.

Для аналізу фінансового стану  підприємства використовується система  взаємозалежних показників, які базуються  на даних бухгалтерської й статистичної звітності підприємства.

Ділова активність в широкому розумінні - це весь комплекс зусиль, ідо спрямовує  підприємство на ринках продукції, праці, капіталу. Тобто, це виробнича та комерційна діяльність підприємства. Проведемо  аналіз показників ділової активності ПАТ «ЦГЗК» за 2009-2011 рр. (табл. 2.2)