Финансовая система Российской Федерации

    • Законодательно установлены единые принципы построения межбюджетных отношений в субъектах РФ при обеспечении самостоятельности региональных властей в их конкретной реализации.

    Для практической отладки новой системы  межбюджетных отношений потребуется  определенное время. Реальная необходимость  внесения значимых поправок в принятое в 2003-2004 гг. законодательство может  возникнуть года через 4-5. Сейчас необходимо обеспечить стабильность принятых правил, накопить практический опыт их применения, создать новую статистическую и  отчетную базу, наладить мониторинг регулирования  межбюджетных отношений субъектами Федерации.

    После разделения уровней бюджетной системы  появились предпосылки для реформирования (раздельно на каждом уровне) бюджетного процесса. Суть этих преобразований состоит  в переходе к среднесрочному (на период не менее трех лет) финансовому  планированию. В международной практике такая организация бюджетного процесса носит название "Среднесрочное 

    - 29 -

бюджетирование, ориентированное на результаты" и предусматривает систему мер  по внедрению среднесрочного бюджетирования, новую бюджетную классификацию  и учет с соответствующими изменениями  процедур составления и рассмотрения бюджетов.

    Первый  шаг, который уже сделан в 2004 году – внесение ряда изменений в Закон  о бюджетной классификации. Эти  изменения приближают бюджетную  классификацию к международным  стандартам, создают предпосылки  введения принципов управленческого  учета. В дальнейшем планируется  внести поправки в Бюджетный кодекс, предусматривающие:

    • Отказ от утверждения Бюджетной классификации отдельным федеральным законом;

    • Утверждение основных (единых для всех бюджетов) позиций непосредственно Бюджетным кодексом;

    • Определение состава целевых статей и видов расходов каждым уровнем власти самостоятельно;

    • Введение программной классификации;

    • Предоставление возможности органам исполнительной власти разных уровней вводить дополнительные уровни и детализировать разрезы классификаций, используемых для целей управленческого учета.

    При формировании перспективного финансового  плана РФ на 2006-2008 гг. и проекта  федерального бюджета на 2006 год в  соответствии с постановлением Правительства  РФ от 6 марта 2005 года № 118 был экспериментально апробирован целый ряд существенных новаций бюджетного планирования.

    Финансовая  система любого государства находится  в прямой зависимости от состояния  налоговой системы в государстве. Налоги – это инструмент государственного регулирования. Они позволяют, исходя из приоритета структурных преобразований, распределять потоки капитала, стимулировать 

    - 30 -

развитие  хозяйствующих субъектов, способствовать притоку иностранных инвестиций. Федеральный бюджет, местные бюджеты  в большей своей степени формируются  из налоговых поступлений. Таким  образом, укрепление финансовой системы  государства напрямую зависит от того, насколько крепкими в экономическом  плане будут ее звенья – хозяйствующие  субъекты, бюджеты всех уровней, финансы  населения, которые в свою очередь  зависят от той налоговой системы, которая функционирует в государстве.

    В 1998 году с принятием Федеральным  Собранием первой части Налогового кодекса в РФ началась поэтапная  реформа налогового законодательства. Прежде всего, налоги должны стимулировать  развитие экономики страны, а не тормозить ее. С 2005 года в системе  налогов РФ всего 15 видов налогов: федеральные налоги и сборы – 10, региональные налоги и сборы – 3, местные налоги – 2. Основными направлениями  современной налоговой политики РФ являются:

    • Построение стабильной на среднесрочный период системы налогов РФ;

    • Создание рациональной налоговой системы;

    • Совершенствование системы ответственности в налоговой системе;

    • Уменьшение числа налогов и налогового бремени: снижение ставок, упорядочение штрафных санкций, их изменение для законопослушных налогоплательщиков, оптимизация сумм налогов;

    • Снижение налоговой нагрузки на отечественных товаропроизводителей при повышении ставок таможенных пошлин и сборов;

    • Повышение собираемости налогов в стране, в том числе за счет ЕНВД в отдельных секторах бизнеса;

    • Развитие налогового федерализма с изменением пропорций в распределении основных налогов России по бюджетам разных уровней;

    • Формирование правовой налоговой базы и налогового права и др.Но несмотря на налоговые нововведения, налоговая система РФ остается все еще

- 31 - 

не эффективной. Все еще действуют так называемые "серые схемы", позволяющие  обходить налоги, "зависшие" в  банках налоговые платежи и т.д.

    Еще одной важной задачей в области  укрепления финансовой системы страны является построение эффективного государственного финансового контроля, совершенствование  законодательства, регулирующего его  осуществление.

    Практика  свидетельствует, что в настоящее  время в РФ функционирует конгломерат  разрозненных звеньев финансового  контроля, в том числе и на высшем уровне, слабо взаимодействующих  между собой. Случается, что один и тот же экономический субъект  последовательно подвергается проверке со стороны нескольких контрольных  органов. В результате имеет место  непрерывный контрольный процесс. Он не имеет подчас практического  смысла и вызывает негативное отношение. До сих пор не разработана и  не утверждена официальная концепция  становления и развития государственного финансового контроля. Выходом из ситуации может стать принятие Президентом  РФ решения об издании указа под  условным названием "О координации  и взаимодействии органов государственного контроля". Эффективный государственный  контроль за исполнением бюджета  возможен только при обеспечении  реальной консолидации и координации  возможностей субъектов парламентского, правительственного контроля, а так  же контрольных структур субъектов  РФ.

    Недостаточно  развита и законодательная сторона, регулирующая осуществление гос. финансового  контроля. Это позволяет использовать бюджетные средства не по назначению, произвольно финансировать отдельные виды расходов, не предусмотренных законом о бюджете и т.д. Принятие Бюджетного кодекса РФ в части установления правовых основ порядка и условий привлечения к ответственности за нарушение бюджетного законодательства на определенном этапе сыграло важную роль. В настоящее

    - 32 -

время Бюджетный кодекс предусматривает 18 составов правонарушений бюджетного законодательства. В конце 2004 года введена  уголовная ответственность за нецелевое  использование бюджетных средств  и средств государственных внебюджетных фондов. Это свидетельствует о  признании государством степени  общественной опасности нарушений  бюджетного законодательства, хотя остается еще много противоречий и неясностей. Например, порядок привлечения к  ответственности и конкретный размер санкций за нарушения бюджетного законодательства определяется административным законодательством. Это очень снижает  эффективность применения мер ответственности  – против 18 составов правонарушений бюджетного законодательства Кодекс об административных правонарушениях  РФ устанавливает ответственность  только за 4 состава административных правонарушений в области нарушения  бюджетного законодательства.

    Из  всего вышесказанного можно сделать  вывод, что финансовая система РФ на сегодняшний день претерпевает огромные перемены и находится на совершенно новом этапе своего развития. Если Россия будет последовательно и  четко проводить все намеченные реформы в рамках реализации Концепции  реформирования бюджетного процесса, то к 2008 году будут созданы основы принципиально новой, значительно  более эффективной модели управления общественными финансами. 

    3.2. Какая финансовая система нужна России?  

    Российская  финансовая система сейчас не отвечает ни текущим потребностям экономики, ни амбициозным целям модернизации страны, считают эксперты - Дмитрий  Гришанков, генеральный директор рейтингового агентства «Эксперт РА», и Павел  Самиев, директор департамента рейтингов  финансовых институтов «Эксперт РА». Важнейшей  составной частью плана 

    - 33 -

построения  мощной суверенной финансовой системы  должна стать программа капитализации  нерыночных в настоящее время  элементов национального богатства  — земли, недр, недвижимости, интеллектуальной собственности.

    Внешне  все обстоит вполне благополучно: глобальный кризис ликвидности и  турбулентность на фондовых рынках пока задели нас по касательной, финансовый рынок (в терминах активов, капитала, выдаваемых кредитов) продолжает расти  фантастическими темпами, а количественные ориентиры, заданные Стратегией развития банковского сектора на 2004–2008 годы, достигнуты досрочно. К началу нынешнего  года активы российских банков уже  составили 61,4% ВВП (ориентир в стратегии  — 60% к началу 2009 года), капитал — 8,1% ВВП (ориентир — 8% к 2009 году), кредиты  нефинансовым организациям — 26,5% ВВП (ориентир — 28%). Не менее впечатляющие темпы  демонстрируют и небанковские финансовые институты.

    В чем же проблема? Во-первых, невзирая на рекордные показатели, финансовая система России по-прежнему крайне слаба. Она не может не только претендовать на заметную роль на международных  финансовых рынках, но даже обеспечить текущий экономический рост.

    Во-вторых, нынешний рост сопровождается двумя  процессами: огосударствлением финансовой системы (Сбербанк, ВТБ, ВЭБ — Банк развития, Россельхозбанк и так далее) и проникновением иностранного капитала. И если первый из них чреват «лишь» возможной потерей эффективности, то второй процесс носит фактически необратимый характер, центры принятия решений смещаются за рубеж. Это  касается и уже привычной кредитной  подпитки, и, что более важно, активной скупки финансовых институтов. Всего  за несколько лет мы лишились едва ли не половины страхового сегмента, иностранцы активно захватывают банковский рынок: только в течение 2007 года доля нерезидентов в капитале банковской системы выросла с 15,9 до 25,1%.

    - 34 -

    Финансовая  система должна быть соразмерна масштабам  экономики и способна обеспечить России экономический суверенитет  и конкурентоспособность на международной  арене. Тогда она предоставит  социальную стабильность и поддержит  ускорение экономического развития.

    Прежде  всего, необходим мощный источник длинных  и дешевых инвестиций. Для сохранения высоких темпов роста экономики  и производства, конкурентоспособных  на внутреннем рынке товаров необходимо провести существенное обновление устаревших основных фондов и фактически заново создать почти всю дорожно-транспортную, жилищно-коммунальную и прочую инфраструктуру жизнеобеспечения. Представление об уровне износа в российской экономике  дают цифры Российского статистического  ежегодника: в целом по экономике  на конец 2006 года износ фондов составил 46%. Переломить тенденцию роста степени  износа удалось лишь в обрабатывающих производствах, в то время как  в капиталоемких инфраструктурных секторах (производство и распределение  электроэнергии, газа и воды, транспорт  и связь) проблема изношенности основных фондов пока только усугубляется.Темпы  обновления основного капитала, достигнутые  в 2006 году, позволяли лишь поддерживать уровень износа основных фондов на уровне 45–46%. В качестве приемлемого  уровня текущего износа, позволяющего российским производителям достойно конкурировать  с импортом, можно рассматривать  показатель 25–30%. В течение пяти лет при расчетном сроке службы основных средств 10–12 лет это потребует 7–10 трлн. рублей (в ценах 2007 года) ежегодных  инвестиций в основной капитал.

    Заметим, что здесь речь идет лишь о физическом износе, который позволяет рассчитать отечественная бухгалтерская практика. Моральный же износ (именно на него надо ориентироваться, говоря о конкурентоспособности) гораздо выше, и здесь уже речь идет о десятках триллионов рублей ежегодно. Иначе говоря, минимальную  совокупную потребность в инвестициях  можно 

          - 35 -

оценить минимум в 30–50 трлн рублей в год, что сопоставимо с уровнем  годового ВВП. Сейчас совокупные кредиты  банков нефинансовому сектору, включая  ссуды на не инвестиционные цели, составляют лишь около трети от ВВП.

    Другой  ориентир мощности финансовой системы  задают экономически развитые страны. В этих странах суммарные активы финансовых институтов всех типов в  четыре—шесть раз превышают годовой  ВВП. Причем примерно половина суммарных  активов приходится на институциональные  долгосрочные инвестиционные фонды (пенсионные, по страхованию жизни и так  далее). Активы российского финансового  сектора составляют сегодня около 65% ВВП.