Анализ финансовой деятельности предприятия

      Таблица 2.2.1.

      Состав, размер и размещение имущества

      ОАО «Чистопольский элеватор»

      Исходя  из данных таблицы 2.2.1 можно сказать, что валюта баланса имеет стабильную положительную динамику, что свидетельствует о наращивании предприятием своих активов. Также необходимо отметить, что рост активов обусловлен в основном ростом оборотных активов (в частности, дебиторская задолженность увеличилась с 36154 тыс. рублей в 2008 г. до 153133 тыс. рублей в 2010 г.). В целом оборотные активы в течение рассматриваемого периода увеличились в 2,4 раза, а внеобротные активы за аналогичный период увеличились на 17,7%. В целом же рост активов составил 108,6%.

      Оборотные активы занимают доминирующую роль в  структуре активов и занимают в среднем 80% от общего объема активов, вследствие чего целесообразно рассмотреть их динамику и состав.

      Таблица 2.2.2

      Состав  и структура оборотных активов

      ОАО «Чистопольский Элеватор»

      В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы, средний удельный вес которых составляют 60,8%, в том числе готовая продукция 53,68%, Наименьший удельный вес в структуре занимают денежные средства – в среднем 0,03%. В динамике структура оборотных активов изменяется в сторону увеличения доли запасов на 63488 тыс. рублей, а также увеличения дебиторской задолженности на 116979 тыс. рублей. Увеличение дебиторской задолженности вызвано неплатежами предприятий-должников.

      Проанализируем состав и структуру источников средств предприятия ОАО «Чистопольский Элеватор» в динамике за три года. В таблице 2.2.3 приведены состав, размер и размещение источников средств предприятия.

     Таблица 2.2.3

     Состав, размер и размещение источников средств

       ОАО «Чистопольский Элеватор»

     Пассив  баланса, так же как и актив, имеет  тенденцию к росту. В течение  рассматриваемого периода абсолютное отклонение составило 187765 тыс. рублей. На протяжении рассматриваемого периода  собственный капитал предприятия был постоянным, его удельный вес в среднем составлял 22,2%.

     Настораживающим фактом является рост кредиторской задолженности  на 19,8% (в реальном выражении –  на 193939 тыс. рублей): с 112666 тыс. рублей в 2008 г. до 306595 тыс. рублей в 2010 г, вызванная в основном задолженностью перед поставщиками и подрядчиками. Однако объем займов и кредитов в 2010 г. остался на уровне 2009 г. и составил 2471 тыс. рублей.

     Рассмотрим  динамику и состав кредиторской задолженности ОАО «Чистопольский Элеватор», представленную на рис. 2.2.1.

Рис. 2.2.1. Динамика и состав кредиторской задолженности ОАО «Чистопольский Элеватор» в 2008-2010 гг.

     Наибольший  объем занимает задолженность перед  поставщиками и подрядчиками, которая  в течение рассматриваемого периода увеличилась на 141,6% (в реальном выражении – на 150230 тыс. руб.). В 175 раз выросла задолженность перед прочими кредиторами: с 253 тыс. рублей в 2008 г. до 44300 тыс. руб. в 2010 г. В 2010 г. также увеличилась задолженность в государственные внебюджетные фонды на 132% (с 809 тыс. руб. в 2008 г. до 1877 тыс. рублей в 2010 г.) и по налогам и сборам на 160,7% (с 1186 тыс. руб. в 2008 г. до 3092 тыс. руб. в 2010 г.). Только лишь задолженность перед персоналом организации имеет тенденцию к снижению. В течение рассматриваемого периода она снизилась на 77,2%: с 4302 тыс. рублей в 2008 г. до 980 тыс. рублей в 2010 г.

        Особое значение при определении эффективности производственной деятельности является оценка кредиторской и дебиторской задолженности. Кредиторская задолженность формируется как результат использования  затрат в производстве и изменений остатков запасов на складах. Поэтому кредиторская задолженность сопоставима с суммарной величиной материальных затрат и изменения остатков запасов. При этом имеется в виду кредиторская задолженность поставщикам. Сравнение показателей дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сопоставить объем и условия коммерческого кредитования, которыми предприятие пользуется у других предприятий, с теми объемами и условиями кредитования, которые предприятие предоставляет своим контрагентам. Представим динамику дебиторский и кредиторской задолженности на рис. 2.2.2.

     Рис. 2.2.2. Динамика дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Чистопольский Элеватор»

     Как дебиторская, так и кредиторская задолженность ОАО «Чистопольский Элеватор» имеют тенденцию к росту. В течение рассматриваемого периода дебиторская задолженность увеличилась на 323,6%, а кредиторская – на 172,1%, т. е. темпы роста дебиторской задолженности выше, чем кредиторской.

     Так же целесообразно рассмотреть ряд  коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Одним из наиболее важных коэффициентов является коэффициент ликвидности, так как  он отражает способность предприятия  своевременно и в полном объеме выполнять взятые обязательства.

      Результаты  анализа ликвидности важны с  точки зрения как внутренних, так  и внешних пользователей информации об организации. Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их  в денежные средства, чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. В таблице 2.2.4 проведена группировка средств по степени ликвидности и обязательств по степени срочности ОАО «Чистопольский элеватор».

      Таблица 2.2.4

    Группировка средств по степени ликвидности и обязательств по степени срочности на начало года