Анализ финансовой устойчивости

    Финансовая  работа представляет собой систему  экономических мероприятий по определению финансовых ресурсов в объемах, необходимых для обеспечения выполнения планов экономического и социального развития предприятий, осуществления контроля за их целевым и эффективным использованием.

      Основными задачами финансовой работы являются:

• мобилизация финансовых ресурсов в размере, необходимом для обеспечения нормального процесса производства и расширения производственных фондов в объемах, установленных планами,
• изыскание путей увеличения прибыли и повышения рентабельности производства,
• своевременное выполнение обязательств перед различными звеньями финансово кредитной системы перед бюджетом по внесению установленных налогов и платежей, перед централизованными внебюджетными фондами - по оплате установленных платежей, перед банками - по возврату кредитов и уплаты процентов за них,
• своевременное выполнение обязательств перед поставщиками по оплате товарно-материальных ценностей, перед работниками — по оплате их труда,
• контроль за сохранностью, использованием оборотных активов и ускорением их оборачиваемости,
• контроль за рациональным и целевым использованием финансовых ресурсов.

    Финансовая  работа состоит из:

• финансового планирования и прогнозирования,
• оперативной финансовой работы,
• анализа и контроля за финансовой деятельностью предприятий.

        Финансовое планирование, являясь  одной из важнейших функций  управления предприятием, предусматривает  составление финансовых планов (включая кредитные и кассовые) и других финансово-экономических расчетов по определению затрат и источников покрытия по различным сферам деятельности предприятия. Что позволяет  более эффективно формировать и использовать финансовые ресурсы предприятия.  
 

2 ФОРМИРОВАНИЕ И  ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ  РЕСУРСОВ  

     2.1 Краткая характеристика  предприятия

      Общество с ограниченной ответственностью «Пик-Сервис» организовано  в 1992 году с целью осуществления  строительной деятельности. ООО «Пик-Сервис» имеет лицензии на проектирование зданий и сооружений, архитектурную деятельность, производство строительных конструкций и материалов, эксплуатацию инженерной  инфраструктуры населенных  пунктов, строительство зданий.

      В обществе трудятся высококвалифицированные  специалисты. Общая численность  работников  ООО «Пик-Сервис»  составляет 273 человека: из них административно-управленческий персонал – 70 человек,  рабочие – 251 человек. Структура управления – линейно-функциональная.                                                     

      ООО «Пик-Сервис» имеет собственный  автотранспорт и строительную технику  в количестве 40 единиц, все производственные участки оснащены необходимым оборудованием, средствами механизации, инструментом и инвентарем для качественного выполнения работ.

      За  прошедшие 15 лет Общество построило  множество объектов:  офис ООО  «Комиригионгаза», поликлиника ООО «Севергазпрома», стоматологический центр «Каури», офис «Комиинвестроя», жилые дома в городах Ухта, Сосногорск, Вуктыл, Микунь, производственные объекты для ОАО «Северные магистральные нефтепроводы», здание «Центра обучения кадров», гараж с комплексом бытовых помещений на 10 автомашин на НПС-УХТА-1, объездная дорога протяженностью 2 км с асфальтовым покрытием, здание «Манифольд» в г.Усинске и др.

    2.2. Анализ финансовой  устойчивости и  использования капитала  предприятия

    При формировании  структуры капитала необходимо учитывать особенности каждой его составляющей. Собственный капитал характеризуется простотой привлечения, обеспечением более устойчивого финансового состояния и снижением риска банкротства. Однако необходимо учитывать, что собственный капитал ограничен в размерах.

    От  того, насколько оптимально соотношение  собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение  предприятия.

    Рассмотрим  в таблице 2.1 соотношение и структуру источников капитала.  

Таблица 2.1 - Анализ структуры источников капитала 2007-2008 гг.

 тыс.руб.

    На  данном предприятии за 2008 год увеличивается сумма заемного капитала на 2 324 тыс. руб. или на 5,95 %, происходит увеличение доли заемного капитала в структуре источников капитала. Это произошло в основном за счет увеличения кредиторской задолженности. В тоже время уменьшается сумма собственного капитала на 2 838 тыс. руб. (или на 17,76 %). Это свидетельствует о повышении степени финансовой зависимости от внешних кредиторов. 
 
 
 
 
 
 

    2.3 Анализ структуры собственного капитала представим в таблице 2.2 

Таблица 2.2 - Структура собственного капитала 2007-2008 гг.

 тыс.руб.

      Таким образом, приведенные данные показывают, что уменьшение суммы собственного капитала произошло за счет покрытия убытков, которые увеличились по сравнению с началом года на 2 838 тыс. руб. или в 10,46 раз. В связи с этим происходит изменение в структуре собственного капитала – увеличивается доля уставного и добавочного капитала на 21,05 % и на 1,04 % соответственно.

      Большое значение имеет анализ заемного капитала, так как он оказывает влияние  на финансовое состояние предприятия. 

Таблица 2.3 - Структура заемного капитала 2007-2008 гг.

 тыс.руб.

      Из  данных таблицы 2.3 следует, что сумма заемных средств увеличилась на 2 324 тыс. руб. или на 7,96 %. Произошло существенное изменение в структуре заемного капитала: увеличивается задолженность перед бюджетом на 7 310 тыс. руб. (более чем в 2 раза), за счет чего резко уменьшается задолженность перед прочими кредиторами на 27,9 %.

      В то же время, анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что  источником ее покрытия является дебиторская задолженность.

      Поэтому в таблице 2.4 сравним сумму дебиторской и кредиторской задолженности. 

Таблица 2.4 - Данные для сравнения  дебиторской и кредиторской задолженности 2007-2008 гг.

 тыс.руб.

      Из  таблицы 2.4 видно, что в начале 2008 года дебиторская задолженность была выше кредиторской и показатели оборота задолженности ниже, а к концу года положение меняется в отрицательную сторону: происходит увеличение кредиторской задолженности на 2 324 тыс. руб.и ее оборота на 19 дней и и сокращена дебиторская задолженность на 431 тыс. руб. и её оборота на 1 день. Однако снижение остатков дебиторской задолженности на 158 тыс. руб. и кредиторской – 5 256 тыс. руб. положительно характеризует предприятие. Более подробно анализ дебиторской задолженности будет рассмотрен позже.