Анализ финансовых результатов и планирование прибыли (на примере ООО «Клапис»)

Оценка ликвидности

1.Общий коэффициент покрытия

1,39

2. Коэффициент быстрой ликвидности

0,48

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,10

4. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств

0,91

5 Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов

0,43

6. Коэффициент покрытия запасов

1,08

Оценка финансовой устойчивости

1. Коэффициент концентрации собственного капитала

0,47

2. Коэффициент финансовой зависимости

2,15

3. Коэффициент концентрации привлеченного капитала

0,53

4. Коэффициент структуры долгосрочных вложений

0,00

5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

0,00

6. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

1,15

7. Коэффициент маневренности собственных средств

0,45

Оценка деловой активности

1. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)

110,38

2. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)

3,26

3. Оборачиваемость производственных запасов (в оборотах)

21,62

4. Оборачиваемость производственных запасов (в днях)

16,65

5. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

17,61

6. Продолжительность операционного цикла (в днях)

19,91

7. Продолжительность финансового цикла (в днях)

2,30

8. Коэффициент оборачиваемости авансируемого капитала (активов)

7,52

то-же в днях

47,86

9. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала

11,14

Оценка рентабельности

1. Рентабельность реализованной продукции (%)

0,07

2. Рентабельность продаж (%)

0,07

3. Рентабельность авансированного капитала (%)

0,40

4. Рентабельность собственного капитала (%)

0,67

1. Общий коэффициент покрытия

Показывает, что на 1рубль текущих обязательств приходится 1.39 рубля текущих активов.

2        Коэффициент быстрой ликвидности

В нашем случае равен 0.48 что почти вдвое меньше общепринятого значения 0.7-0.8. Это говорит о неудовлетворительной ликвидности предприятия.

3        Коэффициент абсолютной ликвидности

При стандартном значении 0.2-0.3, для нашего предприятия этот коэффициент равен 0.10, что также говорит о низкой ликвидности и о плохой платежеспособности предприятия.

4        Коэффициент ликвидности при мобилизации средств

Показывает, что на один рубль обязательств приходится 91 копеек материально - производственных запасов.

5 Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов

Показывает, что на 1 рубль материально – производственных запасов приходится 43 копейки собственных оборотных средств.

6        Коэффициент покрытия запасов

Показывает, что на 1 рубль материально – производственных запасов приходится 1,08 источников покрытия запасов.

1.       Коэффициент концентрации собственного капитала

Стандартное значение не должно быть ниже 0.5-0.6, в нашем случае коэффициент равен 0.47, что можно считать вполне удовлетворительным.

2.       Коэффициент финансовой зависимости

Равен 2.15 и показывает, что сумма активов лишь на половину состоит из собственного капитала.

3.       Коэффициент концентрации привлеченного капитала

Показывает, что активы больше чем на половину состоят из обязательств.

Поскольку долгосрочных обязательств за отчетный период не было, а краткосрочные обязательства составляют лишь 0,24% в общей структуре баланса, то коэффициенты 4,5 анализировать не имеет смысла.

4.       Коэффициент структуры долгосрочных вложений

5.       Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

6.       Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

Показывает, что на 1 рубль обязательств приходится  1.15 рубля собственного капитала.

7.       Коэффициент маневренности собственных средств

Показывает, что собственные оборотные средства почти наполовину (0,45) покрывают собственный капитал.

1. Рентабельность реализованной продукции (%)

2. Рентабельность продаж (%)

Эти два коэффициента очень малы, поскольку прибыль от реализации была незначительной по отношению к выручке и себестоимости.

По этой же причине следующие два показателя невысокие.

3. Рентабельность авансированного капитала (%) 0.40

4. Рентабельность собственного капитала (%) 0.67

Актив

На начало года

На конец года

Ликвидные активы

377 104

544 840

денежные средства

82 281

280 263

краткосрочные фин. Вложения

260 547

100 000

расчеты с дебиторами

34 276

164 577

прочие ликвидные активы

0

0

Производственные запасы

719 561

496 692

материалы и МБП

6 822

37 630

незавершенное производство

0

0

готовая продукция

712 739

459 062

прочие запасы

0

0

Недвижимое имущество

254 156

236 140

основные средства и НМА

110 276

112 699

незавершенные кап. Вложения

0

0

долгосрочные фин.вложения

111 463

92 698

прочие внеоборотные активы

32 417

30 743

Неликвиды

110 148

124 661

БАЛАНС

1 460 969

1 402 333

Пассив

На начало года

На конец года

Краткосрочные обязательства

788 369

727 792

Кредиторская задолженность

718 369

472 792

кредиты и займы

70 000

255 000

прочие краткосрочные обязательства

0

0

Долгосрочные обязательства

0

0

кредиты и займы

0

0

прочие долгосрочные обязательства

0

0

Собственный капитал

672 600

674 541

уставной капитал

26 685

26 685

реинвестированная прибыль

601 555

604 754

целевое финансирование

0

0

прочие собственные средства

44 360

43 102

БАЛАНС

1 460 969

1 402 333

Показатели

На начало года

На конец года

1. Всего доходов и поступлений

8 596 847

6 956 258

2. Выручка от реализации продукции

8 555 730

6 826 640

3. Себестоимость (полная) продукции

8 549 561

6 816 590

4. Результат от реализации

6 169

10 050

5. Прочие доходы и поступления

41 117

129 618

6. Прочие расходы и издержки

21 887

87 679

7. Балансовая прибыль (убыток)

25 399

51 989

8. Налог на прибыль

7 140

3 649

9. Чистая прибыль

18 259

48 340