Анализ хозяйственной деятельности АТП

     Вывод:

     Перерасхода на АТП за 2007 год не было. По причинам, зависящим от предприятия, перерасход составил 0,018%, а по независящим от предприятия причинам экономия составила 0,018%. Для водителей перерасход  по ФЗП в целом составил 111,32 тыс. руб. или 0,001% (по зависящим от предприятия причинам перерасход составил 3132,928 тыс. руб. или 0,019%  из-за изменения численности, возможной ошибки при расчете з/п; по независящим от предприятия причинам экономия составила 3021,608 тыс. руб. или 0,018% по причине изменения тарифной сетки). Для ремонтных рабочих экономия  по ФЗП в целом составила 242 тыс. руб. или 0,002% (по зависящим от предприятия причинам перерасход составил 1625,506 тыс. руб. или 0,016% из-за изменения численности, возможной ошибки при расчете з/п; по независящим от п/п причинам экономия составила 1867,506 тыс. руб. или 0,018% по причине изменения тарифной сетки)..  Для и.т.р работников перерасхода в целом по предприятию не было. Для прочих работников перерасход в общем по предприятию составил 130,68тыс.руб. или0,005% (по зависящим от предприятия причинам перерасход составил 1572,951 тыс. руб. или 0,018% из-за изменения численности, возможной ошибки при расчете з/п; по независящим от предприятия причинам экономия составила 1572,951 тыс. руб. или 0,018% по причине изменения тарифной сетки).

2. Определение коэффициента соотношения роста оплаты труда и производительности.

     Эффективность использования ФЗП характеризуется коэффициентом соотношения роста оплаты труда и производительности.

     Расчетная формула:

     

,

где  Пw – процент выполнения плана по показателю производительность труда;

     П_ЗП – процент выполнения плана по ФЗП.

     Расчеты представим в виде табл. 3.2.  

     Таблица 3.2

     Анализ  эффективности использования ФЗП

 

     Вывод:

     Коэффициент соотношения роста оплаты труда  и производительности ( ) отсюда следует, что рост производительности труда на АТП отстает от роста средней заработной платы, это в свою очередь замедляет производство. Следовательно, необходимо повышать производительность путем добавления нагрузки на рабочий персонал. 
 
 
 
 
 
 
 

 

4. Анализ  себестоимости транспортных услуг

     Цель  анализа: определение мероприятий, направленных на снижение себестоимости.

     Себестоимость продукции – важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. От его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние предприятия. Анализ себестоимости транспортных услуг позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, а также дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости.

      

       руб./ткм 

     Этапы анализа:

     Анализ  себестоимости перевозок должен выяснить, по каким статьям затрат получена экономия и по каким перерасход средств, какие факторы и в  какой степени повлияли на уровень  себестоимости.

4.1. Анализ общей суммы  затрат

      Прием анализа: на данном этапе анализа используется прием выравнивания начальных точек анализа.

где   - аналитическая сумма затрат, руб.;

  - сумма переменных затрат  руб;

   – сумма постоянных затрат, руб.;

       – переменная статья затрат. 

     Аналитическая сумма фонда заработной платы водителей:

 тыс. руб..

     Аналитическая сумма переменных затрат:

 тыс. руб., 

 тыс. руб.,

 тыс. руб.,

 тыс. руб.,

 тыс. руб.

     Аналитическая сумма постоянных затрат:

 тыс. руб..

     Аналитическая сумма общих затрат:

 тыс. руб.

2. Определение абсолютных, допустимых и относительных отклонений, а также их влияние на изменение общей суммы затрат

     Прием анализа: на данном этапе анализа используется прием выравнивания начальных точек анализа.

    Расчеты представим в виде таблицы 4.1. 

     Таблица 4.1

Расчет  отклонений общей  суммы затрат

 

     Перерасход  средств считается для статей затрат, имеющих положительное относительное отклонение:

где  О_i – влияние относительного отклонения на i-ую статью затрат, %;

     С_i- затраты по i-ой статье затрат, руб.

 

  

     Таким образом, общая сумма перерасхода: 

 тыс.руб. 

          Вывод:

    Допустимое  отклонение по всем статьям затрат составляет 2581,889 тыс. руб., 28,335%. Допустимое отклонение показывает, какую сумму предприятие должно было сэкономить в связи с изменившимся объемом работ.

      По  относительному отклонению наблюдается  экономия средств по статье ФОТ_в 3738,698 тыс. руб., (55,511%), что связано с изменением численности работников и тарифных ставок. Перерасход по статье топливо составляет 17,382 тыс. руб. 0,258%), что объясняется увеличением общего пробега автомобилей, несоблюдением нормативов при планировании. Плохой контроль за расходованием материалов привел к перерасходу по статье смазочные материалы      0,962 тыс. руб. 0,014%). Перерасход по статье износ и ремонт шин 4,874тыс. руб. (0,072%). Основные причины: недостаточное количество оборудования для ремонта шин. Причиной перерасхода по статье ТО и Р 5,887тыс.руб. (0,087%) является увеличение заявок на текущий ремонт. По статье общехозяйственные расходы наблюдается экономия средств в размере 4837,685тыс. руб. (71,828%), что говорит об эффективных методах планирования, экономии материальных и денежных средств, совершенствовании системы управления АТП, а также уменьшение доли общехозяйственных расходов, приходящихся на единицу транспортной работы. Относительное отклонение указывает на субъективный характер возникновения перерасхода и экономии средств, т.е. зависит от деятельности предприятия. Общая сумма перерасхода по причинам, зависящим от предприятия, составила 1128,092тыс. руб.

      Сумма перерасхода по АТП Сперерасх.=69062,26 тыс. руб. 

4.3. Влияние на себестоимость изменения затрат и объема выполненной работы

     Между величиной себестоимости и процентом  выполнения плана по тонно-километрам существует обратно пропорциональная зависимость, которая учитывается величиной  .

     Величина отражает влияние на себестоимость относительного отклонения по смете затрат (Ос) и грузооборота и определяет величину относительных отклонений в себестоимости (Оs); величина отражает влияние допустимых отклонений по смете затрат (Дс) и грузооборота.

     Выражение характеризует влияние только выполнения плана по грузообороту.

     Влияние на себестоимость изменения затрат и объема выполненной работы рассчитывается по формуле:

     Оs       Дs  

     

      %, 

     Δ Sс                        Δ Sp

где  Дs – допустимое отклонение по себестоимости, %.

     Δ Sp - влияние на себестоимость изменения объема выполненной работы;

     Δ Sс - влияние на себестоимость изменения общей суммы затрат.

     Используя результаты расчетов (таблица 4.1), определим влияние на себестоимость изменения затрат и объема выполненной работы: 

     Влияние общей суммы затрат на изменение  себестоимости:

      %.

     Относительное отклонение по себестоимости:

      %. 

     Допустимое  отклонение по себестоимости:

      %.

     Влияние объема выполненной работы на изменение  себестоимости:

      %.

     Общую картину влияния факторов на себестоимость перевозок изобразим рис. 4.1 
 
 

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рис. 4.1. Влияние факторов на себестоимость, % 

     Определение влияния затрат по статьям на изменение себестоимости (ΔSс) происходит путем умножения абсолютного отклонения по соответствующей статье в процентах на отношение (рис. 4.2.).