Анализ хозяйственной деятельности АТП

      
 
 

Рис. 4.2. Формирование величины

, %

     Данный  рисунок показывает детализацию себестоимости по статьям.

     Вывод:

     Относительное отклонение по себестоимости составляет -17,825%. Это значит, что на АТП соблюдались действующие нормы и нормативы (правильная организация труда, экономичное расходование материальных ресурсов и т.д.).

     Допустимое  отклонение по общей сумме затрат обусловило увеличение себестоимости на 26,351%, по причинам не зависящим от АТП. За счет изменения общей суммы затрат себестоимость увеличилась на 8,526%. Изменение грузооборота повысило себестоимость на 12,18 %.

     В результате влияния двух групп факторов на себестоимость произошло ее уменьшение на 5,645%.

     Для снижения себестоимости перевозок  можно провести следующие мероприятия:

• Внедрение достижений НТП (новых видов подвижного состава, погрузо-разгрузочных механизмов, средств связи);
• Повышение роли моральной и материальной заинтересованности работников;
• Рациональное, эффективное использование материальных и финансовых ресурсов;
• Совершенствование структуры управления АТП.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. Анализ  финансовых результатов  работы АТП

     Этапы анализа:

5.1.  Анализ доходов

     Цель  анализа: определить факторы, оказывающие влияние на формирование доходов.

     Стоимостное выражение объема перевозок и  других работ и услуг, рассчитанное по действующим тарифам, принято называть общим объемом доходов. Общий объем доходов АТП включает доходы от перевозок, выполнения транспортно-экспедиционных работ, погрузочно-разгрузочных работ и прочих работ и услуг.

     Штрафы, пени, неустойки и прочие статьи не входят в фактическую сумму  доходов и не предусматриваются  в плане доходов, так как относятся  на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (убытки).

5.1.1. Анализ средней доходной ставки

     Выполнение  плана доходов от перевозок непосредственно  зависит от выполнения плана перевозок  и уровня доходной ставки.

     Средняя доходная ставка:

     

,

где  Д - доходы от перевозок по АТП в целом или по группе автомобилей, тыс. руб.;

Р - объем транспортной работы в целом по АТП или по группе автомобилей за этот же период, тыс. ткм.

Плановая  средняя доходная ставка:

тыс. руб.

Отчетная средняя  доходная ставка:

тыс. руб.

5.1.2. Анализ индекса  доходов

     Рассчитаем  индекс доходов:

     IД=Д'/Д,

где Д, Д' - доход плановый и отчетный.

     IД=2404,085/5049,806=0,476. 
 

     Вывод:

     Средний доход, получаемый с каждого одного выполненного тонно-километра, составляет тыс. руб., тыс. руб.

     На  отчетное значение средней доходной ставки при использовании грузовых автомобилей, работающих по тарифу за 1 т. перевезенного груза, оказывают влияние следующие факторы:

• увеличение или уменьшение удельного веса грузов какого-либо класса (наибольшая величина средней доходной ставки соответствует грузам четвертого класса, наименьшая — грузам первого класса);
• изменение среднего расстояния перевозки (увеличение среднего расстояния способствует снижению средней доходной ставки);
• структура парка автомобилей (для специализированного подвижного состава, для бортовых автомобилей, прицепов и полуприцепов всех марок, оборудованных стандартными тентами, грузоподъемными устройствами, может предусматриваться повышение тарифов от 15 до 50 %);

     А при использовании грузовых автомобилей  и автобусов, работающих по часовому тарифу, - следующие:

• грузоподъемность автомобиля и вместимость автобуса по числу мест для сидения (с повышением грузоподъемности и вместимости средняя ставка увеличивается);
• структура парка (средняя доходная ставка увеличивается для специализированного грузового подвижного состава и автобусов с мягкими откидными сиденьями); прочие факторы в соответствии с порядком применения тарифов, а также надбавок и скидок.

     Индекс  доходов равен 0,476 (IД<1), т.е. план по доходам на предприятии не выполнен.

2. Анализ прибыли

    Цель  анализа: обоснование пути повышения прибыльности работы данного предприятия.

    Этапы анализа:

1. Определение влияния на прибыль объема перевозок, доходной ставки, себестоимости

     Влияние выполнения плана перевозок на размер прибыли от перевозок:

     

где  Р, Р' - грузооборот (пассажирооборот, платные километры пробега, автомобиле-часы работы) соответственно плановый и отчетный;

     d - плановая доходная ставка на единицу объема перевозок, руб.;

     s - плановая  себестоимость единицы объема перевозок, руб.

     В процентах:

     

где  П – прибыль соответствующего вида перевозок по плану, руб.

     Влияние изменения себестоимости перевозок  на размер прибыли от перевозок в рублях:

     

,

     в процентах:

     

.

     Влияние изменения доходной  ставки на размер прибыли от перевозок 

в рублях:

     

,

     в процентах:

     

. 

   

   

   d=0,008тыс. руб.;            d’=0,003 тыс.руб.

   s=0,0003 тыс. руб.;         s’=0,0002 тыс.руб. 

    тыс. руб.

    %

    тыс. руб.

    %

    тыс. руб.

    % 

    Вывод:

    План  по грузообороту выполняется на 16,46%, в результате увеличения себестоимости (на 0,0001тыс. руб.) балансовая прибыль снизилась на             -1,509%, что составляет -76,215 тыс. руб.

    Изменение балансовой прибыли на -75,463% вследствие уменьшения средней доходной ставки (на 0,005 тыс. руб.). 
 

     

3. Анализ рентабельности

     Цель  анализа: определение основных факторов, влияющих на уровень рентабельности.

    Рентабельность  – один из обобщающих показателей  эффективности производства. Рентабельность рассчитывается по формуле:

     

,

где  ОПФ - основные производственные фонды;

     Ноб - количество нормируемых оборотных средств.

     R= (5049,806/48960,0+1)*100=10,314%

1. Определение влияния фондоотдачи и ускорения оборачиваемости оборотных средств

R=λ·1/ (1/ФО+1/Ноб),

где  λ=П_Р/Д - прибыль на 1 руб. дохода.

     R=1*1/(1/0,103+1/1)=0,093

     λ=5049,806/5049,806=1 

     Вывод:

     Влияние на общую рентабельность фондоотдачи  и ускорения оборачиваемости оборотных средств составляет 0,093 тыс. руб., прибыль на 1 руб. дохода составляет l=1.

     Прибыль на 1 руб. дохода l=1 отражает влияние на рентабельность неэкономичного хозяйства, т.е. снижение расходов при тех же или возрастающих доходах. Показатель λ целесообразно повышать не за счет увеличения доходной ставки, а сокращения и устранения не запланированных и внереализационных расходов, повышения производительности.

     Для повышения рентабельности на предприятии  необходимо провести мероприятия по внедрению новейших технологий, усовершенствования транспортного процесса, а также  новые методы организации труда, ликвидация лишних запасов материальных ценностей, снижение себестоимости перевозок. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

     В данной работе был проведен анализ хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия. На основе финансовых и хозяйственных показателей были сделаны выводы об эффективности работы предприятия и даны рекомендации по ее улучшению.

     Проведенный анализ позволил выявить общие тенденции в развитии предприятия, а также проблемы, которые необходимо решить для увеличения прибыли и рентабельности предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы

1. Тарханова Н.В. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. – Иркутск: издательство ИрГТУ, 2007 – 52с.
2. Тарханова Н.В., Яценко С.А., Колганов С.В. Анализ хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий: Учебное пособие.  - Иркутск: издательство ИрГТУ, 2010 – 106 с.
3. Тарханова Н.В. Анализ хозяйственной деятельности автотранспортных предприятий: метод. указания по выполнению практических работ. -  Иркутск : издательство ИрГТУ, 2010 - 40 с.