Анализ и диагностика финансового потенциала

   Введение 

   Перед современным предприятием, в наше время, остро стоит проблема сохранения конкурентоспособности и поддержания активности в условиях постоянно изменяющейся внешней среды. Данная проблема в совокупности с целым спектром подобных проблем не является для современного предприятия новой. Одной из главнейших причин подобного положения, на мой взгляд, является неумение оценивать и использовать экономический потенциал, находящийся в распоряжении предприятия, и помимо этого, нужно еще уметь управлять его развитием.

     Актуальность  выбранной темы «Анализ и диагностика финансового потенциала» заключается в том, что проводимый анализ дает нам представление не только о деятельности предприятия на рассматриваемый период, но выявляет перспективы развития предприятия в будущем. Также, исследование проблем управления экономическим (финансовым) потенциалом предприятия тесно взаимодействует, во-первых, с условиями внешней среды, во-вторых, - с методами объективной оценки и комплексного анализа финансового состояния, и наконец, в-третьих, - с эффективностью управления собственностью на основе результатов анализа экономического потенциала.

     Основой нормального функционирования любого предприятия есть наличие достаточного объема финансовых ресурсов, обеспечивающих возможность удовлетворения возникающих потребностей предприятия для текущей деятельности и развития.

   Следовательно, перед предприятием стоит задача не только не допустить спада и банкротства, но и обеспечить прирост потенциала. В связи с этим, объективная оценка экономического потенциала и использование выявленных в результате анализа резервов, позволит руководству эффективно управлять предприятиями и обеспечит прирост собственности предпринимателям.

   Наиболее  важными целями исследования явились:

   1) определить сущность понятия «экономический потенциал предприятия», его структуризация;

   2) определение последовательности процедур проведения анализа;

   3) систематизация современных методологических подходов к комплексному анализу экономического потенциала и оценка устойчивости финансового положения предприятия;

   4) выявление особенностей оценки элементов экономического потенциала в бухгалтерской отчетности;

   5) выявление фактов, влияющих на финансовый потенциал предприятия;

  6) определение тенденций изменения финансового потенциала предприятия.

   Объектом  данного исследования является экономический потенциал и финансовая устойчивость предприятия ЗАО «Радуга», предмет исследования – факторы, определяющие уровень финансового потенциала предприятия.

   Теоретической и методологической основой курсовой работы являются труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов, раскрывающие закономерности развития рыночной экономики, основы функционирования коммерческих предприятий, теорию и практику бухгалтерского учета, экономического анализа и оценку экономического потенциала предприятия.

    1. Теоретические основы экономического потенциала предприятия. 

1.  Сущность понятия экономического потенциала.

     Потенциал в общем понимании рассматривается  как источники, возможности, средства, запасы, которые могут быть приведены в действие, использованы для достижения определенной цели.

     Потенциал (от лат. potentia - сила, мощь) в широком смысле - средства, запасы, источники, которые имеются в наличии и могут быть мобилизованы для достижения определенной цели, осуществления плана, решения какой-либо задачи.

     В отечественной литературе экономический  потенциал трактуется по-разному - от чрезвычайно узкого его понимания как годового объема производства до таких всеобъемлющих категорий, как социально-экономическая система. Экономический потенциал является многоуровневым и многоаспектным объектом исследования, т. е. по признаку обособления производственных сил экономический потенциал можно разделить на потенциал страны, потенциал отрасли, потенциал региона, потенциал предприятия. Экономические потенциалы разных уровней различаются составом и размерами обособления ресурсов, которые определяются спецификой производства и спросом на продукцию.

     Экономический потенциал – совокупная способность  производить продукцию различного назначения, оказывать услуги населению. Он зависит от количества трудовых ресурсов, качества их профессиональной подготовки, объема производственных мощностей предприятия, отраслей, а также степени развития отраслей производственной сферы, достижений науки и техники, ресурсов.

     Наиболее  полная и достоверная информация о потенциале предприятия по состоянию  на определенную дату и процессе его  формирования за определенный промежуток времени в денежном измерении представлена в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

     До  недавнего времени потенциал  предприятия сводился исключительно и в лучшем случае к исследованию производственного потенциала. Между тем, на мой взгляд, невозможно отожествлять производственный потенциал с экономическим или совокупным потенциалом предприятия, так же, как и функционирование современного предприятия - только с производством продукции и оказанием услуг.

     По  мнению И.А. Гуниной, под потенциалом  предприятия принято понимать совокупность показателей или факторов, характеризующих его силу, источники, возможности, средства, запасы, способности, ресурсы и многие другие производственные резервы, которые могут быть использованы в экономической деятельности.

     Л. С. Сосненко рассматривает экономический потенциал как совокупность ресурсов и резервов, т. е. наличие активов, обеспеченных соответствующими источниками финансирования, или как способность предприятия обеспечивать свое долговременное функционирование и достижение стратегических целей на основе использования системы наличных ресурсов.

     Профессор В. В. Ковалев при разработке методики оценки и анализа экономического потенциала коммерческого предприятия  дает следующее его определение: «Экономический потенциал предприятия - это совокупность имущественного и финансового потенциалов предприятия». В свою очередь, под имущественным потенциалом понимается совокупность средств предприятия, находящихся под контролем; а финансовый потенциал - это характеристика финансового положения и финансовых возможностей предприятия.

     Понятие потенциала в бухгалтерской интерпретации И. Н. Богатая сформулировала следующим образом: «Потенциал предприятия представляет собой активы и источники образования активов (ресурсный потенциал), и их способность в ходе осуществления производственно-финансовой деятельности приносить определенные финансовые результаты».

     В большом экономическом словаре под экономическим потенциалом понимается совокупная способность экономики страны, ее отраслей, предприятий, хозяйств осуществлять производственно-экономическую деятельность, выпускать новую продукцию, товары, услуги, удовлетворять запросы населения, общественные потребности, обеспечивать развитие производства и потребления.

     Н.Ф. Риффа интерпретирует экономический  потенциал как совокупность ресурсов и выявленных резервов осуществления производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

     Кроме того, как показал анализ экономической литературы, экономический потенциал можно рассматривать и как материально-технические и организационно-экономические возможности организации, и как совокупную способность отраслей народного хозяйства производить промышленную и сельскохозяйственную продукцию, осуществлять капитальное строительство, перевозки грузов, оказывать услуги населению в определенный исторический момент.

     Рассмотрим  основные виды или составляющие компоненты экономического потенциала предприятия.

     По  мнению И.А. Гуниной, экономический потенциал предприятия, представляет собой систему, включающую в себя совокупность кадровых, финансовых, производственных, инновационных, информационных и др. потенциалов (возможностей), направленных на обеспечение долгосрочного экономического развития предприятия на основе принятых к реализации стратегий.

     Экономический потенциал (как и входящие в его  состав элементы), а также механизм его развития, который необходим для поддержания конкурентоспособности предприятия, в отличие от совокупного потенциала предприятия отвечает за исследование и развитие предприятия с экономических позиций. В то же время в рамках совокупного потенциала предприятия могут быть исследованы (помимо экономического) правовой, экологический и другие виды потенциалов.

     Потенциал трудовой (кадровый) - основная часть экономического потенциала, характеризующаяся количественным и качественным составом трудовых ресурсов предприятия, их соответствием уровню используемой техники и технологии, а также способностью к перспективному развитию в соответствии с целями предприятия.

     Финансовый  потенциал - раскрывается через исследование количества и качества финансовых ресурсов, определяющих возможности функционирования и развития предприятия. К факторам, характеризующим финансовый потенциал предприятия, относятся: достаточность оборотных средств на предприятии, стоимость имущества предприятия, норма накопления прибыли, размер внешнего и внутреннего долга и т.д., во многом определяет инвестиционную конкурентоспособность предприятия, кредитоспособность, экономическую независимость.

     Под производственным потенциалом следует понимать имеющиеся и потенциальные возможности производства к выпуску конкурентоспособной продукции при эффективном использовании основных факторов производства на основе обеспеченности основными видами ресурсов.

     Уровень производственного потенциала во многом определяется потенциалом рынка, т. е. абсолютным (относительным) объемом товаров, которые могут быть закуплены или потреблены тем или иным сегментом рынка за определенный временной период.

     Научно-технический  потенциал представляет собой совокупность кадровых, материально-технических, информационных, инновационных и организационных ресурсов, предназначенных для достижения стоящих перед предприятием целей стратегического развития и поддержания конкурентоспособности.

     Совокупность  инновационного и информационного потенциалов характеризуется в основном своевременностью периодического обновления производства, сменой или усовершенствованием технологий, разработкой новых продуктов, а также возможностью качественной обработки и анализа проходящей информации.

     Информационный  потенциал предприятия выражается в оптимальности использования и быстроте прохождения информационных потоков на предприятии. Степень отлаженности информационного механизма напрямую воздействует на производственный процесс. Помимо этого быстрота реакции на внешнюю информацию и способность эффективно и своевременно ее использовать в настоящее время позволяют не только предприятиям выжить, но и значительно укрепить свои позиции.

     Анализируя экономический потенциал конкретного предприятия в ряду отраслевых предприятий по основным его элементам, можно выявить уровень его конкурентоспособности и, таким образом, свести анализ экономического потенциала предприятия в рыночных условиях к анализу его конкурентоспособности.

     Таким образом, конкурентоспособность предприятия напрямую связана с повышением уровня развития его потенциала и его основных составляющих, и невозможно было бы сводить исследование экономического потенциала предприятия исключительно к отдельным функциональным потенциалам. Поскольку предприятие функционирует в рыночной макросистеме, то очевидно, что развитие каждой составляющей экономического потенциала необходимо рассматривать вкупе с потенциалом рынка (характеризующимся емкостью, отлаженностью, уровнем и темпами развития), потенциалом конкурентов и государственным потенциалом.

     По  мнению Л. С. Сосненко, наиболее полная и достоверная информация о потенциале предприятия по состоянию на определенную дату в процессе его формирования за определенный промежуток времени в денежном измерении представлена в бухгалтерской отчетности.