Анализ и диагностика финансового потенциала

      Заключение

     Экономические условия, в которых предприятия осуществляют свою деятельность, сегодня конкретным образом изменились, что предопределило формулировку целевых установок. С одной стороны предприятиям представлена хозяйственная самостоятельность, они сами решают вопросы закупки и сбыта продукции, определения масштаба производства и направления использования источников средств. С другой стороны, для этих предприятий характерным является высокая степень изношенности активной части основных производственных фондов, невысокий уровень производительности труда, качества выпускаемой продукции и как результат неустойчивое финансовое положение.

     Основой стабильного положения является его финансовая устойчивость – это такое состояние распределения и использования финансовых ресурсов, которое обеспечит беспрерывное финансовое равновесие денежных потоков и развитие предприятия в условиях допустимого уровня риска.

     Основой нормального функционирования любого предприятия есть наличие достаточного объема финансовых ресурсов, обеспечивающих возможность удовлетворения возникающих потребностей предприятия для текущей деятельности и развития.

     В данной курсовой работе анализ и диагностика  финансового потенциала предприятия проводилась на основе анализа эффективности деятельности хозяйства, показателей рентабельности и платежеспособности. Эффективность деятельности предприятия можно рассмотреть на основе показателей валовой прибыли, прибыли от продаж и рентабельности основной деятельности. Более углубленную оценку можно получить посредством анализа  и диагностики прибыли от продаж продукции растениеводства и животноводства.

     На  основе проведенного анализа хозяйственной  деятельности ЗАО «Радуга» можно сделать следующие выводы:

     1. В динамике с 2007 г. по 2009 г. наблюдается рост выручки от продаж продукции растениеводства на 30138 тыс. руб. или на 88,4%, а также и рост себестоимости продукции на 70,2% (на 21387 тыс. руб.). Вследствие роста выручки прибыль от продаж продукции растениеводства выросла на 8751 тыс. руб. или в 2,4 раза. Рост прибыли положительно повлиял на рентабельность продукции растениеводства, этот показатель вырос на 102 %

     Хуже  дело обстоит в отрасли животноводства: выручка от продаж увеличилась на 58,8%, а себестоимость на 15,8%. Прибыль снижается в связи с высокими издержками производства на 53,9%. Хотя в 2009 г. в сравнении с 2007 г. она увеличилась на 807 тыс. руб.  Показатель рентабельности снизился  на  60,2%.

     Растениеводство оказало решающее влияние на общую  прибыльность хозяйства, создав финансовый потенциал для дальнейшего развития. Животноводство несколько ухудшило общий эффект деятельности хозяйства, однако, в целом по хозяйству:

• выручка от продажи товаров, работ и услуг выросла на 85,2%
• полная себестоимость товаров возросла на 21877 тыс. руб. или на 62,5%
• прибыль от продаж выросла с 2051 тыс. руб.  до 11769 тыс. руб. в 2009г., изменение составило 11769 тыс. руб. или 473,8%
• чистая прибыль хозяйства выросла на 28,9% или на 2552 тыс. руб.
• рентабельность основной деятельности составила 20,7%  в 2009 г., что на 14,8% больше чем в 2007 г.

      Основу  финансового потенциала хозяйства в оценке по прибыли составляют такие виды продукции как овощи, поскольку отмечен наибольший рост прибыли от продаж данной культуры.

     2. В целом по растениеводству наблюдается положительная тенденция роста рентабельности производства за счет овощей закрытого грунта: в 2007 г. на рубль коммерческой себестоимости приходилось 12 коп. прибыли, а в 2009 г. – 24 коп, что в два раза больше в отчетном году в сравнении с  базисным.

      Однако, производство остальных культур убыточно, на 1 руб. затрат на производство зерновых приходится 26 коп. убытка, на производство подсолнечника приходится 68 коп. убытка, на производство плодов 46 коп. убытка. Наименьший темп роста рентабельности у прочей продукции растениеводства, его базисный индекс сократился в 2,7 раза.

      3. Отрасль животноводства также остается убыточным, хотя в динамике по базисному индексу отмечено увеличение рентабельности производства свиней с 38 коп. убытка до 15 коп. на 1 руб. коммерческой себестоимости, т.е. предприятие несет меньше убытка на 23 коп. в 2009 г. по сравнению с 2007 г. Следовательно, можно сделать прогноз, что в дальнейшем эта отрасль может стать для ЗАО «Радуга» - рентабельной и, возможно, предприятие начнет получать прибыль.

      4. Рентабельность основной деятельности в динамике за три года выросла на 14,8% (в 2,5 раза) и составила в 2009 г. – 20,7%. Основное влияние на это изменение оказал рост прибыли от продаж на 11769 тыс. руб. или почти в 5 раз, хотя и произошел рост затрат на производство и сбыт на 21877 тыс. руб. (62,5%). Рентабельность продаж выросла – на 11,1% или почти в 2 раза, причиной роста этого показателя стал рост выручки от продаж на 31595 тыс. руб. или на 85,2%.

      5. Отмечена тенденция роста показателей рентабельности внеоборотного и оборотного капитала во времени, т.е. повышения эффективности использования капиталов, это произошло вследствие роста выручки (на 85,2%), прибыли от продаж (на 473,8%) и чистой прибыли (на 985,6%). Увеличивается среднегодовая стоимость внеоборотных средств на 15613 тыс. руб. или на 27% и оборотных средств на 9409,5 тыс. руб. или на 73%.

      Рентабельность  внеоборотного капитала в оценке по чистой прибыли выросла на 13,7% или в 7,5 раз, в 2009 г. на 1 руб. внеоборотных средств пришлось 0,15 руб. чистой прибыли. Рентабельность оборотных средств в оценке по чистой прибыли выросла на 42,9% или в 5 раз; на 1 руб. оборотных средств в 2009 г. получено 0,51 коп. прибыли.

      В 2009 г. на 1 руб. совокупного капитала пришлось 0,72 руб. выручки, 0,12 коп. прибыли от продаж и 0,11 коп. чистой прибыли, эти показатели значительно выросли по сравнению с 2007 г.

     6. В 2009 г. на 1 руб. собственного капитала получено 25 коп. чистой прибыли, что в 8,4 раза больше, чем в 2007 г. Причинами изменения рентабельности собственного капитала послужил рост чистой прибыли на 10319 тыс. руб. и собственного капитала на 11916,5 тыс. руб.

     7. Общая степень платежеспособности в отчетном году увеличилась незначительно - на 0,1 мес. (3,2%). Платежеспособность по текущим обязательствам снизилась на 0,5 мес. (18%), а по долгосрочным обязательствам увеличилась на 0,6 мес.

     За  аналогичный период значительно  увеличились долгосрочные обязательства на 3634,5 тыс. руб., краткосрочные обязательства также возросли на 4674,5тыс. руб. или на 49,7%. Это привело к увеличению доли заемных средств баланса предприятия, что говорит о повышении гибкости использования средств. Выручка является основным источником погашения обязательств, за анализируемый период среднемесячная выручка выросла на 2632,9 тыс. руб. (85,2%), что говорит о финансовой устойчивости предприятия. В целом, предприятие является платежеспособным и финансово устойчивым, т.к. оно способно погасить свои краткосрочные  и долгосрочные обязательства менее чем за 12 месяцев.

      Подводя итог, необходимо отметить, что ЗАО  «Радуга» обладает нормальным финансовым состоянием и имеет необходимый финансовый потенциал для дальнейшего развития хозяйства, о чем говорит полученная в 2009г. чистая прибыль в размере 11366 тыс. руб.

      Хозяйство старается как можно полнее использовать этот потенциал: постепенно осуществляют замену существующей системы полива малообъемной гидропоникой, производят реконструкцию старых теплиц, расширяют ассортимент продукции, происходит увеличение валового сбора, численности сельскохозяйственных рабочих и фонда заработной платы, основных средств.

   Для улучшения финансового положения  предприятия предлагается:

          1. Реконструкция системы полива  защищенного грунта, замена существующей системы поливы малообъемной гидропоникой, которая увеличит выход продукции сельскохозяйственной продукции с площади посева примерно в 2 раза. Снизится себестоимость в результате сокращения ручного труда.

         2.Снижение дебиторской задолженности,  которая на конец отчетного  периода составляет в среднем  около 1,5 млн. рублей.

         3.Внедрение новых инноваций в  области выращивания овощей в закрытом грунте, а именно применение автоматики по высадке рассады и сбору урожая.  Все это позволит повысить объемы выращиваемой продукции.

          4.Появление новых клиентов и  организация  собственной розничной  сети сбыта продукции.

          5.Внедрение маркетинга продукции.

       Все выше предложенные мероприятия  направлены на повышение финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Радуга».

      Список используемой литературы:

1. Гунина И. А. Методологический подход к исследованию возможностей развития экономического потенциала предприятия на основе анализа регионально-отраслевых тенденций // Машиностроитель.- 2004. -№12
2. Ендовицкая А. Комплексная оценка финансовой устойчивости аграрной организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2006 г. - № 22. – с. 8-14.
3. Заболотская Н. В., Козлова Т. В. Оценка экономического потенциала предприятия // Экономический анализ: теория и практика.- 2009. -№5.- с. 42-47
4. Зарук Н.//Управление финансовой устойчивостью предприятий// АПК – экономика, управление. – 2002. -№12. – с.56-61.
5. Ковалев В., О.Н. Волкова. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия». – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2005. – 424с.
6. Методическое пособие выполнения курсовой работы для студентов очного обучения по специальности 080502.65  Экономика и управление на предприятии (АПК) – А.И.Дорощук.
7. Поздеев В. Методы оценки финансовой устойчивости предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2005 г. - № 12. – с. 54-58
8. Паламарчук А. Оценка ликвидности и анализ финансовой устойчивости предприятия // Справочник экономиста.- 2005 г. № 11.- с. 31-40.
9. Паламарчук А. Анализ финансовой устойчивости предприятия // Справочник экономиста.- 2004 г. № 5.- с. 50-53.
10. Савицкая Г. А. Анализ хозяйственной деятельности предприятиия // Учебник. –М.: Инфра-М. -2005. – 344 с
11. Сосненко Л. С. Системный подход к экономическому потенцииалу // Финансы и кредит.- 2002.- № 21.- с. 47-54
12. Сосненко Л. С., Черненко А. Ф. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс, КноРус, 2007 г.
13. Телегина Ж. Методическое обоснование диагностики финансового потенциала аграрной сферы экономики России.
14. Ушвицкий Л. Финансовая устойчивость аграрного сектора региона и пути ее повышения // АПК – экономика, управление.- 2008 г. - № 5 – с. 57-60
15. iomas@agroeco.vsau.ru Улезько А. В. Стратегия формирования и тактика использования ресурсного потенциала сельскохозяйственных предприятий