Анализ и диагностика финансового потенциала

     Анализ  структуры краткосрочных обязательств выявил, что наибольшая доля приходится на кредиты и займы: 62,3% – в 2007 г., 47,7 % - в 2009 г. За анализируемый период произошло увеличение кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам на 799 тыс. руб. или на 49,6%. Выросла доля задолженности перед персоналом на 466,5 тыс. руб., т.е. в 2 раза, и задолженность перед государственными внебюджетными фондами – на 435 тыс. руб., на 119%. Доля кредиторской задолженности по налогам и сборам составляла 5,9% в 2007 г., а в 2009 г. - 6,7%, увеличилась на 70,9%. Прочая кредиторская задолженность возросла в 2 раза, на 1723 тыс. руб. за анализируемый период. В динамике абсолютное отклонение займов и кредитов в отчетном году в сравнении с базисным составило 861 тыс. руб. или 14,7.

     В общей сумме кредиторская задолженность  возросла на 4674,5 тыс. руб. или на 49,7%. Хотя краткосрочные обязательства возросли как в общем, так и постатейно, на предприятии это не отразилось как отрицательный фактор, так как ЗАО «Радуга» успешно расплачивается по своим долгам менее чем за год, а также дополнительные кредиты положительно отражаются на деятельности предприятия, т.к. дает возможность для успешного функционирования.

     Анализ  платежеспособности по видовым группам  обязательств предприятия

     На  данном этапе выполнен анализ платежеспособности по кредитам банков и займам; платежеспособности другим организациям; платежеспособности фискальной системе; платежеспособности по внутренним долгам.

     В таблицах:

     1. . Платежеспособность по кредитам  банков и займам: 

                               (27)

     2 Платежеспособность поставщикам и подрядчикам:

                        (28)

     3. Платежеспособность прочим кредиторам:

                                (29)

     4. Платежеспособность фискальной системе:

                                     (30)

     5. Платежеспособность по внутренним долгам:

                                     (31)

     Анализ  платежеспособности по кредитам банков и займам

     Таблица 3.17 – Анализ платежеспособности по кредитам банков и займам

     Анализ  показал, что в 2007г. предприятие погасило бы свою задолженность по кредитам и займам за 1,9 месяца, в 2008 г. за 2 мес., а в 2009 г. – за 1,8 мес. Отклонение отчетного года от базисного составило 0,1 мес. или 5,3%. Положительное влияние на платежеспособность оказало увеличение среднемесячной выручки на 85,2%, а также сокращение срока погашения кредитов в отчетном году в сравнении с базисным. Если хозяйство сохранит положительный прирост выручки, то в будущем возможно привлечение дополнительных финансовых средств в виде займов и кредитов.

     Анализ  платежеспособности другим организациям

     Таблица 3.18 – Анализ платежеспособности другим организациям

     Вследствие увеличения среднемесячной выручки и сокращения задолженности перед поставщиками и подрядчиками отмечено, что в 2009 г. ЗАО «Радуга» погасило бы свои обязательства на 0,1 мес. быстрее, чем в 2007 г; В ситуации с платежеспособностью с прочим кредиторам наблюдается незначительный ее рост на 0,2 мес. Задолженность перед другими организациями возросла с 0,3 мес. в 2007 г. до 0,4 мес. в 2009 г.

     В общем, предприятие является платежеспособным перед поставщиками и подрядчиками, другими организациями и прочим кредиторами, т.к. погашает свои долги менее чем за 1 месяц.

     Анализ  платежеспособности фискальной системе

     Таблица 3.19 – Анализ платежеспособности фискальной системе

     Платежеспособность  фискальной системе в динамике за три года осталась неизменной, равной – 0,3 мес., хотя и произошел значительный рост задолженности перед государственными внебюджетными фондами, в 2009 г. - на 435 тыс. руб. или на 119%, а по налогам и сборам на 390 тыс. руб. или на 71%. Такая стабильность в платежеспособности сохранилась за счет увеличения среднемесячной выручки на 85,2%.

Анализ  платежеспособности по внутренним долгам

Таблица 3.20 – Анализ платежеспособности по внутренним долгам

     Платежеспособность  по внутренним долгам увеличилась на 0,03 мес. в 2009 г. в сравнении с 2007 г, но рост незначительный. Хозяйство без труда рассчитается по внутренним долгам практически мгновенно. Задолженность перед персоналом организации возросла на 466,5 тыс. руб. или на 215%, но состояние предприятия остается также платежеспособным и финансово устойчивым, т.к.  одновременно произошел и рост среднемесячной выручки на 2632,9 тыс. руб. или на 85,2%.