Анализ и планирование розничного товарооборота

 

     За  отчетный год товарооборот магазина вырос на 109 процентов, абсолютный прирост составил 4342 тыс. рублей. Товарооборот распределяется по кварталам неравномерно. Более напряженным для предприятия был IV квартал, а менее напряженным III квартал.

     В I квартале отчетного года  товарооборот увеличился с 23,5 до 29 процентов, а абсолютный прирост составил 2072 тыс. рублей. Во II квартале товарооборот по сравнению по сравнению с плановым годом уменьшился на 1,9 процента, при абсолютном отклонении 30 тыс. рублей. В III квартале товарооборот по сравнению с 2009 годом вырос на 18,4 процента, а абсолютный прирост составил 1150 тыс. рублей. В IV квартале относительный рост товарооборота 18 процентов, а абсолютный составляет 1150 тыс. рублей.

     Исходя  из полученных данных, можно сделать  вывод, что увеличился удельный вес I квартала (с 23 до 29 процентов) и III квартала (с 24,1 до26 процентов). Удельный вес II, IV квартала уменьшился по сравнению с плановым годом.

     Для определения равномерности развития розничного товарооборота следует  также рассчитать и проанализировать среднее квадратическое отклонение ( ) и коэффициент вариации, или неравномерности (ν) по следующим формулам:

     Среднее квадратическое отклонение:

     

      - процент выполнения плана или темп изменения в динамике по изучаемому показателю за каждый месяц или квартал;

      - процент выполнения плана или темп повышения (снижения) в динамике по анализируемому показателю за год;

      - число месяцев (кварталов)  изучаемого периода.

     Среднее квадратическое отклонение определяет диапазон колебания реализации товаров, следовательно максимальный и минимальный  объем товарооборота предприятия  в среднем за период исследования. Коэффициент вариации оценивает  равномерность реализации товаров  на протяжении периода, который исследуется, то есть относительный (в процентах) размер отклонения объема товарооборота от среднего размера.

     Коэффициент вариации:

     

     где, - среднее квадратическое отклонение;

      - темп отклонения товарооборота за квартал.

     По  коэффициенту вариации (равномерности) можно проанализировать равномерность  развития исследуемого показателя.

     Коэффициент ритмичности:

       

      - коэффициент вариации.

     Для выявления этих показателей выполняется  следующая таблица:

     Таблица 4- Информация необходимая для расчета коэффициента ритмичности за 2009-2010гг.

 

     X среднее = 60013,2/52216,34*100= 114,9

     

     

     

     Таким образом, данные свидетельствуют о  том что, колебание в развитии товарооборота составляет 13,657 процента. Исходя из этого можно сделать вывод о том, что на исследуемом предприятии неравномерное размещение товарооборота, так как его коэффициент далек от 100 процентов. 

     Таблица 5- Определение сезонности продажи товаров по кварталам года за 2008- 2010гг.

 

     Данные  таблицы свидетельствуют о том, что наибольший спрос на продукцию  в IV квартале (126,57 процентов), а наименьший в II квартале (76,79 процентов).

     Факторный анализ

     1)Влияние изменения цен

     Для расчета влияния этого фактора  необходимо определить сопоставимый товарооборот, то есть товарооборот в ценах прошлого года

     Тс = Тф/Jц

     где, Тс – товарооборот сопоставимый;

     Jц – 1,061     (в соответствии с Госкомстат России),

     Тф  – товарооборот фактический

     Тс = 28370 / 1,061= 26738,93тыс. рублей

     ∆Т = Тф – Тс

     ∆Т = 28370 –26738,93= 1631,07 тыс. рублей

     Таким образом, за счет роста цен товарооборот увеличился на 1631,07 тыс. рублей.

     ∆Тфиз. = Тс – Тпрош.года

     где, ∆Тфиз.  – товарооборот за счет физического объема продаж;

     Тс  – товарооборот сопоставимый;

     Тпрош.года – товарооборот прошлого года.

     ∆Тфиз. =26738,93 -26028 = 710,93

     Таким образом, за счет увеличения физического объема продаж,  товарооборот увеличился на 710,93 тыс. рублей.

     Итого = 1631,07+ 710,93= 2342 тыс. рублей

     2)Удельный вес экстенсивного фактора

     1631,07 / 2342* 100%= 69,64%

     Удельный  вес интенсивного фактора

     710,93 / 2342 * 100% = 30,36%

     69,64%+30,36%=100 %

     За  счет увеличения ресурсов – экстенсивный путь развития, а за счет ресурсоотдачи  – интенсивный.

     Проведя анализ общего объема товарооборота  магазина можно анализировать товарооборот по структуре. Данные анализа товарооборота по структуре магазина представлены в таблице 6.

     Таблица 6- Анализ структуры товарооборота магазина «Жасмин»

 

     Данные  таблицы свидетельствуют о неравномерном  распределении товарооборота по товарным группам.

     Так, наиболее высокими темпами выросли  продажи духов и прочих групп товаров (на 12 процентов и 9 процентов). Товарооборот товарной группы «туалетная вода» увеличился с 8328,96 тыс. рублей до 9929,5тыс.рублей в отчетном году, при абсолютном росте 1600,54 тыс. рублей и относительном 119,2 процента.

     Абсолютный  прирост группы «парфюмированный карандаш» составил 778,18 тыс. рублей, по сравнению с прошлым годом и фактически реализовано товаров на сумму 3120,7 тыс. рублей. Темп роста отчетного года составил 133,2 процента.

     Объем продаж товарной группы «парфюмированный крем», в отчетном году составил 2985,5 тыс. рублей, между тем как в прошлом году он составлял 3383,64 тыс. рублей. Темп роста за отчетный год составил 58,6 процента.

     Товарооборот  группы «Прочие группы товаров» увеличился с 2602,8 тыс. рублей до 2837тыс. рублей в отчетном году, при абсолютном росте 234,2 тыс. рублей, и относительном 109 процентов.

     Расчеты показали, что в предприятии, большинство  товарных групп эластичные («Духи», «Туалетная вода», «Парфюмированный карандаш»:1,3; 2,13 и 3,68 соответственно). Наиболее эластичными являются группы «Духи» и «Прочие группы товаров» 1,3 и 1 соответственно.

     Менее эластичная группа товаров «Парфюмированный крем», то есть при росте в 1 процент, продажа этой группы росла на 0,95процента.

3. Факторный анализ товарооборота ООО «На Омской», магазина «Жасмин»

     Факторный анализ предполагает выделение факторов, находящихся в детерминированной  и стохастической связи c объемом  реализации.

     Факторы, связанные c товарными фондами, влияют на объем розничного товарооборота  через изменение величины запасов  товаров на начало периода, поступления  товаров, прочее выбытие и запасы товаров на конец отчетного периода. Взаимосвязь между ними выражается аддитивной моделью:

     

     где N_р — объем розничной реализации;

     N_эaпl — запасы товаров на начало периода;

     N_п — поступление товаров;

     N_выб- прочее выбытие товаров;

     N_запII –запасы товаров на конец периода.

     Балансовая  модель позволяет определить любое  слагаемое на основе остaльных.

     Информация  для расчета факторов повлиявших на розничный товарооборот магазина «Жасмин» представлена в таблице 7.

     Таблица 7- Информация для расчета факторов повлиявших на розничный товарооборот

 

     Влияние трудовых факторов

     1) Метод разниц:

     а) Влияние численности работников:

     (Числ. факт. – Числ. план.)*Производ.труда  план.

     (12-11)*2364,17=2364,17тыс. рублей (Экстенсивный фактор)