Анализ эффективности основных средств

Штатное расписание работников швейного участка

Наименование категории работающих	Разряд	Часовая тарифная ставка (оклад), руб.	Явочная численность, чел.	Списочная численность, чел.	Резерв, чел.
Основные производственные рабочие			29	34	5
	5	70,00	10	12	2
	4	61,60	8	9	1
	3	56,40	11	13	2
Вспомогательные рабочие			5	6	1
	5	70,00	4
	4	61,60	1
Руководители			2	2	0
Начальник цеха		25000	1	1	0
Сменный мастер		22000	1	1	0
Специалисты:			2	2	0
Инженер-технолог		23000	1	1	0
Бухгалтер		23000	1	1	0
Итого			38	44	6

 

4. Фонд оплаты труда (ФОТ) основных рабочих.

Определение ФОТ основных производственных рабочих  необходимо начинать с расчета прямой заработной платы. Для этого расценки на единицу продукции определяются как сумма произведений времени  по операциям на часовую тарифную ставку по данному разряду.

 

Таблица 3

Тарифная  сетка

Разряд работы	Тарифный коэффициент	Часовая тарифная ставка
1.	1	40,00
2.	1,19	47,60
3.	1,41	56,40
4.	1,54	61,60
5.	1,75	70,00
6.	2,0	80,00

 

ЗПсд.=()*В

Тпрi – время выполнения операции, час;

Тч – тарифно-часовая ставка соответствующего разряда, руб.

В – производственная программа, шт.

ЗПсд.=*56,40+*56,40+*61,60)*30000=3255 т.р.

-За высокие показатели в работе  рабочим выплачивается премия  в размере 40%

Пр=3255*0,4=1302 т.р.

-Предусмотрены доплаты за работу  во вторую смену 10% от фонда  заработной платы.

Допл.за 2-ую см.=3255*0,1=325,5 т.р.

-Вознаграждение за выслугу лет  6%

Допл.высл.лет.=3255*0,06=195,3 т.р.

-Доплата за учебные отпуска  3%

Допл.за уч.отп.=3255*0,03=97,65 т.р.

-Оплата отпусков и компенсации  за неиспользованный отпуск 8%

Допл.за оч.отп.=%Дотп*(ЗП_СД+ПР+Д_{за 2-ю см}+Д_{высл.лет}+Д_{уч.отп.)/100.}

Допл.за оч.отп.= (3255+1302+325,5+195,3+97,65)*0,08=414 т.р.

-Среднечасовая заработная плата  производственных рабочих

Зср.ч.=(ЗПсд.+Пр+Дза2-юсм)/(Фп.э.*Rяв)*КвН

ЗП_сд. - фонд прямой сдельной заработной платы;

Пр - премии за высокие показатели работы;

Д_за2-юсм – доплаты за работу во вторую смену;

Фп.э. – полезный (эффективный) фонд времени одного рабочего (из баланса рабочего времени)

Rяв – количество производственных рабочих;

К_вН – коэффициент выполнения норм.

- Среднедневная заработная плата  основных рабочих

Зср.д.=(ЗПсд.+Пр+Дза2-юсм)/(Фп.*Rяв)*КвН

Фп.- полезный фонд времени одного рабочего (из баланса рабочего времени), дни

- Среднемесячная заработная плата  основных рабочих

Зср.м.=(ЗПсд.+Пр+Дза2-юсм+Двысл.+Дуч.отп.+Доч.отп.)/(12*Rяв)*КвН

12-количество месяцев в году

Расчет годового фонда  оплаты труда основных рабочих

Таблица 4

Вид оплаты	Структура фонда заработной платы	Сумма (тыс.руб.)	Средняя заработная плата производственных рабочих, руб.
Основная заработная плата	1. Фонд прямой сдельной заработной  платы	3255
	2. Премии за высокие показатели  работы	1302
Доплаты	1. Доплаты за работы во вторую  смену	325,5
	Итого часовой фонд ЗП	4885,5	Среднечасовая (4885,5/(1702,9*29)*1,05)*1000=104
	Дневной фонд ЗП		Среднедневная (4885,5/(213,4*29)*1,05)*1000=828,9
	2. Доплата за выслугу лет	195,3	Среднемесячная (5592/(12*29)*1,05)*1000=16872,41
	3. Доплата за учебные отпуска	97,65
	4. Доплата за очередные отпуска	414
	Итого годовой фонд заработной платы  производственных рабочих	5592

 

5. Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

Расчет фонда  оплаты труда вспомогательных рабочих  начинается с определения фонда  повременной оплаты труда. Фонд повременной  оплаты труда рассчитывается по каждой профессии и разряду вспомогательных  рабочих умножением соответствующей  часовой тарифной ставки на полезный (эффективный) фонд рабочего времени  одного рабочего и на численность  рабочих.

Наладчик  швейного оборудования:

ФОТнал.=(70,00*3*1711*1,4)/1000=503,03 тыс.руб.

Электромонтер:

ФОТэ.м.=(70,00*3*1711*1,4)/1000=503,03тыс.руб.

Уборщица:

ФОТуб.=(61,60*1*1711*1,4)/1000=147,56тыс.руб.

 

Всего ФОТвсп.раб. с премией=1153,62тыс.руб. (824,04+329,58)

Доплаты вспомогательным  рабочим.

- Доплаты  за работу во вторую смену  10% от фонда заработной платы.

Допл.за 2-ую см.=824,04*0,1=82,04 т.р.

-Вознаграждение  за выслугу лет 6%

Допл.высл.лет=824,04*0,06=49,44 т.р.

-Оплата отпусков  и компенсации за неиспользованный  отпуск 8%

Допл.за оч.отп.=%Дотп*(ЗПсд+ПР+Дза 2-ю см.+Двысл.лет)/100

Допл.за оч.отп.=(1153,62+82,4+49,44)*0,08=102,84 тыс.руб.

 

Расчет годового фонда  оплаты труда вспомогательных рабочих                            

Таблица 5

Вид оплаты	Структура фонда заработной платы	Сумма (тыс.руб.)	Средняя заработная плата вспомогательных  рабочих,руб.
Основная заработная плата	Фонд повременной заработной платы + премия	1153,62
Доплаты	Доплаты за работу во вторую смену	82,4
	Итого часовой фонд ЗП	1236,02	Среднечасовая (1236,02/(1711*5)*1,05)*1000=151,70
	Дневной фонд ЗП		Среднедневная (1236,02/(214,4*5)*1,05)*1000=1210,65
	Доплата за выслугу лет	49,44	Среднемесячная (1388,00/(12*5)*1,05)*1000=24290,00
	Доплата за очередные отпуска	102,84
	Итого годовой фонд заработной платы  вспомогательных рабочих	1388,00

 

Сводная таблица фонда оплаты труда рабочих  швейного цеха

Структура фонда заработной платы	Сумма, тыс. руб.
Фонд оплаты рабочих-сдельщиков	3255
Фонд оплаты рабочих-повременщиков	824,04
Фонд основной заработной платы	4079,04
Доплаты за работу во вторую смену	407,9
Сумма премии	1631,58
Оплата ежегодных отпусков	516,84
Вознаграждение за выслугу лет	244,74
Прочие надбавки	97,65
Фонд дополнительной заработной платы	2898,71
Оплата простоев не по вине работника	101,98
Вознаграждение по итогу года	244,74
Прочие компенсации и поощрения	163,16
Сумма компенсаций	509,88
Фонд оплаты труда рабочих	7487,63

 

Оплата простоев не по вине работника (2,5%)

Дпрост=%Дпрост*Фосн/100=2,5*4079,04/100=101,98

Вознаграждение по итогам работы в  год (6%)

Дитог=%Дитог*Фосн/100=6*4079,04/100=244,74

Прочие компенсации и поощрения (4%)

Дпроч=%Дпроч*Фосн/100=4*4079,04/100=163,16

Сумма компенсаций и поощрений

В=Дпрост + Дитог + Дпроч=101,98+244,74+163,16=509,88

Фонд оплаты труда рабочих

Фобщ=Фосн + Фдоп + В

 

6. ФОТ управленческого персонала.  

ФОТ управленческого  персонала рассчитывается исходя из численности работников, окладов  по штатному расписанию с учетом среднего размера премии (40%).

Сменный мастер

ФОТсм.м.=22*1,4*12=369,6 тыс.руб.

Начальник цеха

ФОТнач.цеха=25*1,4*12=420,0 тыс.руб.

Бухгалтер

                                           ФОТбух.=23*1,4*12=386,4 тыс.руб.

Инженер-технолог

ФОТинж.=23000*1,4*12=386,4 тыс.руб.

Всего ФОТ_АУП    =  1562,4 тыс.руб.

•  Плановый ФОТ всего персонала

ФОТппп=ФОТпр.р.+ФОТвсп.р.+ФОТ_АУП

ФОТппп=7487,63+1562,4=9050,03 тыс.руб.

Расчет основных показателей швейного участка.

 

1.   Расчет себестоимости продукции.

1.Сырье и материалы

 А) Норма  расхода материалов

Нобм.=Sш*100/(100-Мш.в)=1,3*100/(100-12)=1,48 м

Нтех=Нобм* (1+Он/100)=1,48*(1+0,15)=1,70 м

 

Нобм. – норма расхода ткани на обмеловку, м²;

Он-концевые отходы,%;

Sш-площадь шаблонов;

Мш.в.-средневзвешенный процент межшаблонных выпадов.

Б) Цена ткани

Стк.=Цотп.*Нтех.=117*1,70=198,90 руб.

В) Уценка маломерных остатков:

УМО=Стк.*Нм.о.т.*Ср.м.о./100=198,90*0,16*0,1=3,18руб.

УМО - величина уценки маломерных остатков, руб.;

Стк.- стоимость ткани, руб.;

Нм.о.т. –норма маломерных остатков ткани, %;

Ср.м.о. – понижение реализации маломерных остатков, %.

Г) Заготовительные  расходы

Рзаг.=%Рзаг.*См/100=5,2*(198,90+12,4+8,5)/100=11,43 руб.

%Рзаг. – заготовительные расходы, %;

См- стоимость материалов, руб.

Итого материальных издержек:

МЗ= См +УМО + Рзаг.= *(198,90+12,4+8,5)+ 3,18+11,43=234,41 руб.

2.Реализуемые отходы

Ротх.=%Ор.*Стк/100=14*198,90/100=27,85 руб.

3.Дополнительная заработная плата  включает сумму компенсаций и  поощрений.

4.Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования, цеховые  и общепроизводственные расходы  рассчитываются в процентах от  основной заработной платы производственных  рабочих.

5.Прочие производственные расходы  и внепроизводственные расходы  рассчитываются в процентах от  производственной себестоимости.

6.На основании рассчитанных  данных составляем калькуляцию  на единицу продукции.

Калькуляция на единицу продукции

№ статьи	Наименование статей калькуляции	Сумма затрат (руб.)	% к полной себестоимости
1.	Сырье и материалы	234,41	28
2.	Отходы реализованные (за минусом)	27,85	3
3.	Основная заработная плата производственных рабочих:	135,97	16
4.	Дополнительная заработная плата  всех рабочих	113,62	14
5.	Страховые взносы (34%)	84,86	10
6.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	53,03	6
7.	Цеховые расходы	61,19	7
	Цеховая себестоимость	655,23	79
8.	Общепроизводственные расходы	122,37	15
	Производственная себестоимость	777,6	94
9.	Прочие производственные расходы	22,55	3
10.	Внепроизводственные расходы	26,44	3
	Полная себестоимость	826,59	100

 

•  Фактическая стоимость обработки (ФСО) изделия рассчитывается как  сумма статей с третьей по девятую  включительно.

ФСО=ст3+ст4+ст5+ст6+ст7+ст8+ст9

ФСО=135,97+113,62+84,86+53,03+61,19+655,23+22,55=1126,45 руб.

•  Производительность труда на одного рабочего определяется по формуле:

ПТ=Вгод (ФСО)/Чсп.= 1126,45/44=25,60 руб.

Вгод(ФСО) – объем товарной продукции за год, измеренный в ФСО, тыс.руб.

Чсп. – списочная численность производственных рабочих, чел.

• Сумма условно-постоянных расходов в себестоимости единицы продукции  определяется по формуле:

 

Р _{ус-пост}===91,78 руб.

Рус-пост – сумма условно-постоянных расходов в себестоимость продукции;

Рцех – расходы цеховые, руб;

Робщпр – общепроизводственные расходы.

• Условно – переменные расходы  определяются как разница между  полной себестоимостью изделия и  условно-постоянными расходами.

 

Рус-пер=826,59-91,78=734,81 руб.

 

2. Расчет прибыли, цены производителя, оптовой и розничной цены единицы продукции.

Цпр.=Сполн.+Пр.= 826,59+206,65=1033,24 руб.