Анализ прибыли и резервы ее увеличения

 

Из данной таблицы  видно, что, в общем, основные средства к 2010 году в ОАО «Учхоз «Пригородное»  увеличились на 12704 тыс. руб., т.е. на 10,2 %. Это связано с увеличением таких основных средств, как машины и оборудование на 7253 тыс. руб., транспортные средства на 498 руб., продуктивный скот на 5804 тыс. руб., производственный и хозяйственный инвентарь на 61 тыс. руб. Но по структуре основных средств можно заметить и уменьшение таких основных средств как здания на 902 тыс. руб., на 10 тыс. руб., рабочий скот на 10 тыс. руб. В структуре основных фондов изменения не произошли по сооружениям, многолетним насаждениям и другим видам основных средств.

Таблица 11 – Показатели движения и состояния ОПФ ОАО Учхоз  «Пригородное» за 2008-2010 гг.

Показатели	2008	2009	2010	2010 к 2008 в %
К прироста ОФ	0,09	0,09	0,12	133,3
К обновления ОФ	10,34	11,22	8,54	85,6
К выбытия ОФ	(0,08)	(0,05)	(0,06)	75
К износа ОФ: на начало года на конец года	0,58 0,53	0,52 0,53	0,53 0,54	91,4 101,9
К годности ОФ: на начало года на конец года	0,43 0,42	0,48 0,47	0,47 0,46	109,3 109,5

 

Анализируя показатели движения и состояния основных фондов, видим, что состояние основных фондов в отчетном году улучшилось (коэффициент износа уменьшился, коэффициент годности увеличился). Так же стоит отметить, что темпы выбытия фондов в хозяйстве ниже темпов их обновления, коэффициент износа превышает коэффициент годности.

Таблица 12 – Уровень и динамика финансовых результатов деятельности предприятия

Показатель	№стр.	2009	2010	Изменения
	1	2	3	4
1.Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг  (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	67913	91893	23980
2.Себестоимость проданных товаров,  продукции, работ, услуг	20	(69510)	(82583)	(13073)
3.Валовая прибыль	29	(1597)	9310	7713
4.Прибыль от продаж	50	(1597)	9310	7713
5.Операционные результаты	090-100	9737	(4887)	14624
6.Прибыль (убыток) от фин-хоз.  деят-ти	Стр 4+5	8140	4423	(3717)

 

7.Сальдо доходов и расходов  от внереал-х операций	120-130	4003	3204	(799)
8.Общая прибыль(убыток) до налогообл-я	140	724	1255	531
9.Прибыль(убыток) от обычной деят-ти	160	66440	68453	(2013)
10.Чистая прибыль (перераспределенная)	190	66440	68453	(2013)
11.Рентабельность продаж, %	Стр4/1	(2,35)	10,13	13,27
12.Рентабельность производства, %	Стр4/2	2,31	(11,27)	(13,58)

  

 Делая вывод по  данным таблицы можно сказать, что валовая прибыль и прибыль от продаж увеличилась на 7713т.р., чистая прибыль уменьшилась на 2013т.р. Выручка (нетто)от продажи товаров увеличилась на 23980 т.р. Рентабельность продаж увеличилась на 13,27 % и рентабельность производства уменьшилась на 13,58%.

Таблица 13 – Изменение степени финансовой устойчивости ОАО «Учхоз «Пригородное» за 2008-2010 гг.

Показатель	На конец 2008	На конец 2009	На конец 2010	Изменение (+;-)
1. Источники собственных средств  (стр.490)	68651	77022	84023	15372
2. Внеоборотные активы (стр.190)	64803	66440	68453	3650
3. Собственные оборотные средства(стр.490-190)	3848	10582	15570	11722
4. Долгосрочные кредиты и заемные  средства(стр.590)	10330	8301	8133	-2197
5. Наличие собственных и долгосрочных  заемных источников формирования запасов(стр.490+590-190)	14178	18883	23703	9525
6. Общая величина основных источников  формирования запасов(стр.490+590+610-190)	14178	18883	23703	9525
7. Общая величина запасов(стр.210+220)	47863	53910	59293	11430
8. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств(3-7)	-44015	-43328	-43723	292
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов(5-7)	-33685	-35027	-35590	-1905
10.Излишек(+), недостаток(-) общей величины  основных источников формирования запасов(6-7)	-33685	-35027	-35590	-1905
11. Тип финансовой устойчивости	кризисное	кризисное	кризисное	х

         

Анализируя данные таблицы 13, можно сделать вывод ,что хозяйство находится в кризисном финансовом положении, оно полностью зависит от заемных источников финансирования. Также, важно отметить, что с каждым годом финансовое состояние ухудшается.

Собственных оборотных  средств, собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов  и общей величины основных источников формирования запасов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, в основном для этого используются заемные источники. Поэтому риск вложения капитала в ОАО «Учхоз «Пригородное» очень высок. Расчет других показателей финансовой устойчивости показан в таблице 14.

Таблица 14 – Динамика финансовых коэффициентов рыночной устойчивости ОАО Учхоз "Пригородное" за 2008-2010 гг.

Показатели	Оптимальное значение	На конец 2008 года	На конец 2009 года	На конец 2010 года	Изменение (+;-)
1. Коэффициент автономии ((490+640)/300)	³ 0,5	0,66	0,69	0,71	0,05
2. Коэффициент соотношения заемного  и собственного капитала((590+690-640)/(490+640))	£ 1,0	0,52	0,44	0,41	-0,11
3. Коэффициент финансовой устойчивости((490+640+590)/300)	³ 0,7	0,78	0,76	0,77	-0,01
4. Коэффициент постоянного актива(190/(490+640)	£ 1,0	0,97	0,78	0,74	-0,23
5. Коэффициент маневренности собственного  капитала((490+640-190)/(490+640))	0,2-0,5	0,03	0,22	0,26	0,23
6. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными оборотными  средствами((490+640-190)/290)	³ 0,1	0,25	0,33	0,4	0,15
7. Коэффициент обеспеченности запасов  собственными оборотными средствами((490+640-190)/210)	0,6-0,8	0,26	0,35	0,4	0,14
8. Коэффициент соотношения оборотных  и внеоборотных активов(290/190)	-	0,56	0,85	0,9	0,34
9. Коэффициент реальной стоимости  имущества((120+211+212+213)/300)	³ 0,5	0,94	0,94	0,94	-

Используя данные таблицы 14, можно сделать вывод, что в структуре источников формирования имущества собственный капитал занимает 66%, что является положительным моментом. На 1 руб. вложенных в активы собственных средств хозяйством привлечено 41 коп. заемных средств, что также является нормой. За счет устойчивых источников финансируется 77% активов хозяйства. 74% собственного капитала направлено на покрытие немобильной части имущества. Отсюда низкая маневренность собственного капитала. Хозяйству также не хватает собственных оборотных средств для обеспечения  оборотных активов и запасов, т.е. у предприятия нет возможности для проведения независимой финансовой политики, и ему приходится привлекать заемные средства.

2.2 Анализ состава  и динамики общей прибыли

 

Производственная деятельность любого предприятия нацелена на получение  максимальной прибыли и снижение затрат на производство продукции. Результативность функционирования предприятия оценивается показателями прибыли и рентабельности, которые существенно зависят от организации производственного процесса, его ритмичности, эффективности использования ресурсов предприятия. Прибыль главным образом получают от реализации продукции, а также от других видов деятельности. Финансовые результаты деятельности следует изучать в тесной связи с использованием и реализацией продукции.

По составу включаемых элементов различают маржинальную прибыль, прибыль от реализации продукции, работ и услуг, балансовую (валовую) прибыль, налогооблагаемую прибыль, чистую (нераспределенную) прибыль, капитализированную и потребляемую прибыль. Механизм формирования данных показателей представлен на рисунке 1, который находится в 1 главе.

Анализ проведем с помощью:

• горизонтального анализа, т.е. изучение изменений каждого показателя в сравнении с прошлыми периодами;
• вертикального анализа (структурный) – анализ соответствующих статей в % к итогу;
• трендового анализа, т.е. изучение динамики изменения показателей;
• факторного анализа, т.е. определение количественного влияния различных факторов, повлиявших на финансовые результаты с использованием корреляции. [10,с. 52]

Для этого необходимо рассмотреть уровень и динамику показателей финансовых результатов деятельности предприятия (таблица 15).

Таблица 15 – Анализ состава и динамики общей суммы прибыли в ОАО «Учхоз "Пригородное" за 2008-2010 гг.

Показатели	Годы			Изменения за 3 года
	2008	2009	2010	тыс. руб.
Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов, тыс. руб.	-	67913	91893	23980
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	-	69510	82583	13073
Валовая прибыль, тыс. руб.	-	1597	9310	7713
Прибыль от продаж, тыс. руб.	-	1597	9310	7713
Общая прибыль (+), убыток (-) (до налогообложения)	-	8501	9153	652
Иные платежи из прибыли	-	130	2152	2022
Прочие:
доходы	-	12361	4790	-7571
расходы		2263	4947	2684
Чистая прибыль (нераспределенная)	-	8371	7001	1370

 

По данным таблицы 15 можно сделать вывод, что в 2010 году по сравнению с 2009 годом себестоимость увеличилась на 13073 тыс. руб., за счёт чего и увеличилась выручка от продажи товаров на 23980 тыс. руб. Общая прибыль на предприятии увеличилась на 652 тыс. руб. Чистая прибыль уменьшилась на 1370 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом.

2.3 Анализ уровня среднереализационных цен

 

Среднереализационная  цена единицы продукции рассчитывается путем деления выручки от реализации соответствующего вида продукции на объем его продаж. На изменение  ее уровня оказывают влияние следующие  факторы: качество реализуемой продукции, рынки ее сбыта, конъюнктура рынка, сроки реализации, инфляционные процессы.

Качество реализуемой  продукции – один из основных факторов, от которого зависит уровень средней  цены реализации. За более высокое  качество продукции устанавливаются более высокие цены и наоборот.

 

Таблица 16 – Динамика средней цены реализации, тыс. руб. за 1 ц

Вид продукции	2008 г.	2009г.	2010 г.	2010 г. в % к 2008 г.
Молоко	0,76	0,77	1,12	147,36

 

В динамике наблюдается  рост цен реализации на 47,36 % в отчетном году по сравнению с базисным годом.

Таблица 17 – Влияние рынков сбыта на изменение средней цены реализации молока

Рынки сбыта продукции	Цена 1 ц, руб.		Объем реализации, ц		Структура реализации, %			Изменение средней цены, руб.
			2009 г.	2010 г.	2009 г.	2010 г.	откл. (+,-)
ООО «Молоко»	950		7600	8840	66,46	68,95	2,49	2365,5
ООО «Лакт»	910		2560	2760	22,39	21,53	-0,86	-782,6
«Солонешенский Маслосырзавод»	896		1276	1221	11,16	9,52	-1,64	-1469,4
Всего	x	11436		12821	100	100	x	133,5