Отчет о движении денежных средств

ФГБОУ ВПО «МОРДОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМЕНИ Н.П.ОГАРЕВА»

 

Факультет экономический

Кафедра бухгалтерского учета и  аудита

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

 

 

 

 

Автор курсовой работы           ____________                         А.Н. Колпакова

Специальность                      080109-65 бухгалтерский учет, анализ и  аудит

Обозначение курсовой работы           КР-2069965-080109-65-14-2012-32

Руководитель работы          ____________                               Е.Е. Родина

 

 

 

 

 

 

 

Саранск 2012

 

ФГБОУ ВПО «МОРДОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИМЕНИ Н.П.ОГАРЕВА»

Факультет экономический

Кафедра бухгалтерского учета и  аудита

 

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

 

Студенту Колпаковой Анне Николаевне группа 32 экономического факультета

1. Тема работы: Отчет о движении денежных средств

2. Срок предоставления работы  к защите ____________________________

3. Исходные данные для научного  исследования отчет о движении денежных средств ООО «Колос»

4. Содержание курсовой работы:

4.1 Сущность отчета о движении денежных средств

      4.1.1. Значение отчета для различных пользователей

      4.1.2. Нормативное регулирование составления отчета о движении денежных средств

     4.1.3. Зарубежный опыт составления  отчета о движении денежных  средств

4.2. Составление отчета о движении денежных средств в ООО «Колос»

  4.2.1. Отчет о движении денежных средств в ООО «Колос»

        4.2.2. Структура отчета, составленого разными методами

  4.2.3. Предложения по совершенствованию отчета о движении денежных средств

     5. Источники информации

 

Руководитель работы              ____________                            Е.Е. Родина

Задание принял к исполнению   ____________                      А.Н. Колпакова

 

Реферат

 

Курсовая работа содержит   47 страниц, 4 таблицы, 26 использованных источников.

ОТЧЕТНОСТЬ, ВЫРУЧКА, ДЕВИДЕНТЫ, ПРОЦЕНТЫ, ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ЧИСТЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПРЯМОЙ МЕТОД, КОСВЕННЫЙ МЕТОД.

Объектом  исследования является отчет о движении денежных средств ООО «Колос».

Цель работы – изучение назначения отчета о движении денежных средств, исследование главных моментов и нюансов его составления.

Методы исследования – изучение и использование научно -публицистических и учебных изданий, метод сопоставления, сравнения.

Полученные  резальтаты – в ходе работы выяснено, что данный отчет вместе с остальными, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в чистых активах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки предприятия. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной организацией учетной политики.

Степень внедрения  – частичная.

Область применения – в практике работы бухгалтера.

        
Содержание

 

Введение …………………………………………………………………………..5

1. Сущность отчета о движении денежных средств …………………………....7

1.1 Значение  отчета для различных пользователей ……………………………7

1.2 Нормативное регулирование составления отчета о движении денежных средств…………………………….…………………….. ………………………..9

1.3. Зарубежный  опыт составления отчета о  движении денежных средств ...18

2. Составление отчета о движении денежных средств в ООО «Колос»…….26

2.1 Отчет о движении денежных средств в ООО «Колос»……………………26

2.2 Структура отчета, составленного разными методами ……………………37

2.3 Предложения по совершенствованию отчета о движении денежных средств…………………………………………………………………………....40

Заключение ………………………………………………………………………41

Список  литературы ……………………………………………………………...45

 

 

Введение

 

Отчет о движении денежных средств - одна из основных форм финансовой отчетности, в которой  суммируется информация о поступлении  и выбытии денежных средств компании. Отчет о движении денежных средств  дополняет балансовый отчет и  отчет о прибылях и убытках. Балансовый отчет отражает финансовое положение  компании на определенный момент времени (конец учетного периода), а отчет  о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с одним  из компонентов финансовой отчетности – денежными средствами - от одной  даты балансового отчета до другой. Отчет о прибылях и убытках  отражает результаты деятельности компании за период; и эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемых в отчете о движении денежных средств.

Информация  о движении денежных средств предприятия  полезна тем, что она предоставляет  пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия  привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.

Информация  о движении денежных средств за прошлые  периоды, особенно о движении денежных средств от основной деятельности, помогает оценить финансовую гибкость. Оценка способности фирмы пережить, например, неожиданное падение спроса может включать в себя анализ движения денежных средств от основной деятельности за прошлые периоды. Чем значительнее потоки денежных средств, тем выше окажется способность фирмы выдержать  неблагоприятные изменения экономических  условий.

Формирование  информации о движении денежных средств  в разрезе направлений деятельности позволяет определить, какая из них  является основным генератором денежных средств, по каким направлениям и  в какой мере осуществляется их потребление. Именно эта информация позволяет  руководству организации принимать  решения по управлению потоками денежных средств, направленных на обеспечение стабильной платежеспособности предприятия.

В данной работе будет подробно рассмотрено назначение отчета о движении денежных средств, изучены главные моменты и  нюансы его составления.

 

 

ГЛАВА 1. Сущность отчета о движении денежных средств

 

1.1 Значение отчета для различных пользователей

 

В условиях рынка предприятия являются независимыми производителями. Однако финансовые результаты их деятельности интересуют достаточно большое количество пользователей  информации, содержащейся в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Прежде всего  информация о деятельности предприятия  интересует тех, кто входит в так  называемые партнерские группы предприятия, т.е. непосредственно участвует в  его финансовой и хозяйственной  деятельности, вносит свой вклад в  эту деятельность, требует компенсации  за свой вклад и, исходя из своих  интересов, анализирует информацию о предприятии. К партнерским  группам можно отнести:

1. Администрация, руководство
2. Персонал, служащие
3. Поставщики
4. Покупатели и клиенты
5. Собственники
6. Заимодавцы

Следует отметить, что не все группы пользователей  имеют равный доступ к информации: только администрация и частично собственники могут анализировать  все данные управленческого и  финансового учета, бухгалтерской (финансовой) и другой отчетности. Информация остальных  партнерских групп ограничена данными  публичной бухгалтерской (финансовой) отчетности, хотя именно эти пользователи непосредственно и «жестко» заинтересованы в финансовых результатах деятельности предприятия, так как от этих результатов  зависят их собственное финансовое благополучие, доходы бюджета.

Кроме того, существует еще одна довольно обширная группа пользователей финансовой отчетности, которые непосредственно не заинтересованы в результатах деятельности предприятия, но представляют и защищают интересы первой группы потребителей и других клиентов.

К ним относятся:

• аудиторы и аудиторские фирмы;
• консультанты по финансовым вопросам;
• специалисты в области ценных бумаг и фондовых бирж (брокеры и дилеры);
• юристы и юридические фирмы;
• регулирующие органы;
• пресса и информационные агентства;
• торгово-производственные агентства;
• профсоюзы;
• научно-исследовательские организации; общественность.