Отчёт по практике в АО «Темир Банк»

Соответствие розничных  продуктов и заемщиков установленным  критериям оценки рисков является основой  методики, применяемой Банком в розничном бизнесе. При этом в процессе розничного кредитования задействовано несколько групп специалистов, включая кредитных менеджеров, андеррайтеров, оценщиков и кредитных администраторов.

В рамках корпоративного направления кредитные комитеты головного офиса и областных филиалов утверждают суммы кредитов, которые далее дифференцируются в зависимости от внутреннего рейтинга риска. Помимо утверждения кредитов кредитными комитетами, ссуды, обладающие специфическими видами риска, по мере их возникновения, подлежат утверждению другими специалистами Банка — андеррайтерами, менеджерами по продуктам и специалистами по отраслям промышленности. Эти специалисты производят оценку, структурирование и управление индивидуальными кредитными операциями и подтверждают факты отождествления и взятия под контроль специфических рисков.[1]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансового  состояния АО «Темир Банк»

 

Современный коммерческий банк является сложным финансово-экономическим  образованием, поэтому рассматривать  его следует как систему, имеющую свою цели, задачи и функции. При этом рассматриваются различные процессы, в деятельности банка и объектов управления этими процессами составляется суть подхода к построению моделей анализа и должно решать те задачи, которые ставятся перед исследованием.

Основным подходом к  анализу деятельности банка является определение цели проводимого анализа, т.е. того, какие взаимосвязи и  взаимозависимости анализ выявляет, и какую задачу, в конечном счете, решает.

Финансовое состояние  коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности банка.

Капитал (собственные  средства) коммерческого банка выполняют  несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения  долгосрочной жизнеспособности банка. Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем. Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.[5]

Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платёжные  средства для оплаты предъявляемых  обязательств в случае, если имеющихся  в наличии платёжных средств  для этого не хватает. Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств. Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.

Финансовый анализ деятельности коммерческих банков имеет значение, как для  самого банка, так и для его  акционеров и клиентов. Коммерческие банки на основе анализа своей  деятельности, а также деятельности других банков оценивают эффективность своей работы, и определять приоритетные направления развития. Анализ финансового состояния банка строится на основе ряда показателей, важнейшими из которых являются достаточность капитала, качество активов, ликвидность баланса, эффективность деятельности. Целью данного раздела дипломной работы  является полное раскрытие последовательности проведения финансового анализа в коммерческом банке. Для достижения поставленной цели в структуре предусмотрено использование таких методов финансового анализа, как сопоставление (то есть, проведен горизонтальный и вертикальный анализ баланса банка) и анализа финансовых коэффициентов. Для расчетов выбраны те финансовые коэффициенты, которые наиболее полно характеризуют деятельность банка и его финансовое состояние.[9]

За основу банковского анализа  взята методика, предложенная Е.С. Стояновой  в учебнике «Финансовый менеджмент, теория и практика» и в учебнике Г.Г Коробовой «Банковское дело».

  Анализ банковского баланса

Для формирования объективного представления о финансово-экономическом  состоянии банка используются два  блока анализа.

Первый блок анализа  образован показателями качества активов  и пассивов, их ликвидности.

Второй блок анализа  включает в себя оценку эффективности управления банком.

Система показателей, оценивающих  ликвидность и доходность банка, в значительной степени ориентирована  на выработку рекомендаций лицу, принимающему решение. Строя модель анализа, необходимо принять во внимание, что при решении всякой проблемы, связанной с принятием решением, используемая подборка финансовых показателей должна быть полной, т.е. охватывать все важнейшие аспекты оценки ликвидности или доходности банка.

Одновременно система  показателей, входящих в модель, действенна, так как польза от их применения в анализе не вызывает сомнения и, в свою очередь, не является избыточной: показатели не дублируют друг друга, а только дополняют и расшифровывают основные коэффициенты, обозначая причины их изменений.

За анализируемый период (с 2007по 2009год) снижение  активов  банка в процентном выражении  составил (- 27,934 %), и – 93 240 951  тенге  в абсолютном выражении.  Снижение  активов произошло практически  по всем статьям баланса, в основном за счет значительного снижения займов клиентам (- 21,059%), обязательных резервов (- 86,916%),торговых ценных бумаг (-33,635). Так же прекратилось инвестирование в ассоциированные компании. [приложение А-3]

В ходе вертикального  анализа можно отметить, что в  структуре валюты актива в ряде исследуемых лет наибольший процент занимает статья баланса, называемая «займы клиентам».  Даная статья баланса в абсолютном выражении снижается, но в процентном выражении растете. Ее значения в 2007 г. – 80,78%;  в 2008г. – 84,59%; 2009 – 88,49% от всей суммы активов, из чего, с одной стороны следует, что банк отдает предпочтение так называемым доходным активам, что, безусловно, является положительной тенденцией, но, с другой стороны, столь высокий растущий процент выданных кредитов говорит о невозвратности кредитов. [приложение А-3]

Характеризуя пассив необходимо отметить, что банк использует высокий процент заемных средств (статьи баланса «средства клиентов», «средства кредитных учреждений»  и «выпущенные долговые ценные бумаги»), причем процент обязательств по статье «средства клиентов» увеличиваеться и изменяется в 2007 г – 22,46%,  2008 г.- 70,41%,  2009 г. – 60,34%,  процент изменения за два года составляет 164,80%, в то время как статья «выпущенные долговые ценные бумаги» уменьшается и падает с 51,84% до 12,44% в течении рассматриваемого периода. Использование заемных средств  является прогрессивным действием, поскольку имеет более низкую стоимость по сравнению с другими источниками финансирования (к примеру, использование собственного капитала). Однако данное процентное соотношение говорит о высокой  степени финансового риска деятельности банка, использующего высокий процент заемных средств.

Капитал банка снизился184,43%. В течении данного периода  уставный капитал не увеличивался, и не менялся. Изменение произошло за счет снижение нераспределенной  прибыли на 643,852%.[7] [приложение А-3]

 

2.1 Анализ активов  и пассивов банка

Анализ активов банка

В ходе управления активами ставится задача  достижения  их  наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня  ликвидности  и  допустимого уровня рискованности. Эта  задача  выполнима  только  на  основе  системного анализа финансовых  активов  в  указанных  направлениях  и  целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов.

Группа показателей  качества активов позволяет их оценить  по отношению к ресурсной базе банка. [приложение А-3]

 

Таблица 1 - Рассчитанные показатели анализа активов

№ п/п	Показатель	31.12.2009 г.	31.12.2008 г	31.12.2007 г.
1	k1	0,885	0, 869	0,819
2	k2	1,040	1,194	1,290
3	k3	0,757	0,997	0,944
4	k4	1,154	0,848	0,507
5	k5	-5,522	5,589	5,583
6	k6	6,980	8,558	9,686

 

 

 

K₁ = Доходные активы / Активы   

 

K₁ = (Соглашения обратного Репо со сроком погашения 90 дней + Займы клиентам)/Итого активы

К₁  (2007) = (3811018+269631385) / 333783003 = 0,819;

К₁ (2008) = (6683930+249493464) / 294933908 = 0, 869;

К₁ (2009) = (55541+212847186)/240542052=0,885.

Экономическое значение данного показателя определяет удельный вес доходообразующих активов в  составе активов. Значения этого коэффициента соответствовало нормативному только в 2007 году, в течение дальнейшего исследуемого периода  превышает нормативное значению (0,75 – 0,85), что не совсем положительно характеризует структуру активов баланса банка, т.е это говорит о высоком уровне принятых банком на себя рисков.

Вторым коэффициентом, рассчитываемом при анализе активов, является коэффициент K₂ , равный отношению доходных активов к платным пассивам:

 

K₂ = Доходные активы / Платные пассивы

 

K₂ = (Соглашения обратного Репо со сроком погашения 90 дней + Займы клиентам) / (Средства клиентов + Выпущенные долговые ЦБ)

 

К₂  (2007) = (3811018+269631385) / (64106388+147911248) = 273442463/212017636 = 1,290;

К₂  (2008) = (6683930+249493464) / (176232067+38371233) = 256177394/214603300 = 1,194;

К₂ (2009) = (55541+212847186)/(169756636+34993076)=212902727/ 204749712= 1,040.

 

Доходные активы наиболее важно оценивать по отношению  к платным активам (K₂), поэтому данному коэффициенту отдано предпочтение перед традиционным показателем K₁, поскольку доходные активы могут не обеспечить необходимого уровня доходности для выполнения обязательств по платным пассивам.

Значения коэффициента K₂ за исследуемый период соответствуют нормативу >= 1.

Следующий показатель, характеризующий кредитную политику коммерческого банка (K₃), равен отношению ссуд банка к сумме обязательств:

 

K₃ = Ссуды / Обязательства     

K₃ = Займы клиентам / Итого обязательств    

К₃  (2007) =269631385 /285487348 = 0,944;

К₃ (2008) =249493464/ 250291732 = 0,997;

К₃  (2009) = 212847186/281318431=0,757.

Данный показатель определяет характер кредитной политики банка. При агрессивной политике верхний  предел показателя равен 0,78, далее –  неоправданно опасная деятельность, при осторожной политике нижний предел – 0,53, ниже – возможность убытков. Расчетные значения К₃  за исследуемый период  свидетельствуют о достаточно агрессивной кредитной политике Темир Банка, также наблюдается тенденция к уменьшению доли выдаваемых кредитов  в общей сумме активов в 2007-2009г.     Но для того, чтобы точнее определить экономическое значение данного показателя, необходимо определить, является ли банк кредитором или заемщиком. Для определения статуса банка при анализе активов банка рассчитывается следующий коэффициент:

 

K₄ = Банковские займы / Банковские ссуды      

 

К₄ = (Средства в кредитных учреждениях + Средства клиентов (депозиты))/Займы клиентам

К₄  (2007) =(72566499+64106388)/269631385 = 0,507;

К₄  (2008) =(35309932+176232067)/249493464  = 0,848;

К₄  (2009) = (75793700+169756636)/212847186=1,154.

 

Экономическое значение данного показателя определяет возможность  проведения агрессивной или осторожной кредитной политики банка; если банк – заемщик, то допускается k3 = 0,6, если банк – кредитор, то допускается  значение k3= 0,7.

С 2007 по 2009 гг. наблюдается тенденция перехода банка от «кредитора» к потенциальному «к заемщику».

До 2008 года коэффициент k4  не превышал значение 1, т.е  можно  сказать, что данный банк являлся  преимущественно  кредитором, но в 2009 году коэффициент вырос до 1,154, что говорит о  том что банк стал заемщиком.

Показатель, характеризующий  рискованность ссудной политики банка (k5),  определяется отношением ссуды банка к капиталу:

 

K₅ = Ссуды / Капитал     

 

k₅ = Займы клиентам / Итого собственного капитала

К₅  (2007) =269631385/48295655= 5,583;

К₅  (2008) =249493464/44642176 =5,589;

К₅  (2009) = 212847186/(-40776379)= -5,522.

 

Полученные значения коэффициента в 2007-2008 (<=8) свидетельствуют о достаточности капитала, т.е. допускается превышение кредитов над капиталом в 8 раз. Но в 2009 году ситуация резко изменилась, что свидетельствует недостаточность капитала. Следовательно, кредитная политика банка проводившаяся до 2009 года была не сбалансированная.

Коэффициент k6, характеризующий  объем активов, который удается получить с каждого тенге уставного капитала, определяется формулой:

 

K₆ = Активы / Уставный капитал

 

K₆  (2007) = 333783003/34461415 = 9,686;

K₆  (2008) = 294933908/34461415 = 8,558;

K₆  (2009) = 240542052/34461415=6,980.

Нормативное значение данного показателя находится в интервале от 8 до 16. Значения k6 Темир Банка имеют тенденцию к снижению (от 9,686 до 6,980), что свидетельствует о снижении объемов активов, получаемых с каждого тенге уставного капитала.         

Анализ пассивов банка

В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или задержек, уровень достаточности капитала.

Управление пассивами  банка связано с анализом средств, не  приносящих доходов; изучением основных  направлений  поиска   необходимых   кредитных ресурсов  для  выполнения  обязательств  перед  клиентами  и  для   развития активных операций; анализом возможных  способов  привлечения  «недорогих» ресурсов.