Совершенствование управления оборотными активами на примере ОАО КМУ «Теплоэнергомонтаж»

Такой способ учета позволит оперативно отслеживать состояние расчетов по заключенным договорам, планировать платежи, прогнозировать возможные штрафные санкции за нарушение договоров, сопоставить информацию о расчетах с покупателями.

Следующее- работа сотрудников бухгалтерии и специалистов по финансовым обязательствам непосредственно с контрагентами: предуведомления, претензии.приемлем учет в равленческий учет в части расчетов с контрагентами.

По итогам проделанной работы были получены следующие результаты:

Таблица 17. Прогнозируемый уровень дебиторской задолженности на конец 2011 г.

*Необходимо напомнить, что по результатам анализа оборотных активов КМУ ОАО «ТЭМ» в состав дебиторской задолженности были включены товары отгруженные, что увеличило фактический размер дебиторской задолженности (или кредитов, выдаваемых покупателям) до уровня в 422 тыс. руб. по итогам 2010 г.

Таблица 18. Анализ планируемого состояния расчетов с дебиторами по

срокам оплаты счетов на конец 2011 г.

Объем задолженности, срок оплаты по которой еще не наступил, уменьшился на 357,5 тыс. руб. за счет наступления сроков платежей и произведенной по этим срокам оплаты дебиторами. Объем просроченных платежей сократился на 23 тыс. руб. за счет проведенных мероприятий.

Таким образом, к концу 2011 г. уровень дебиторской задолженности должен составить 41,5 тыс. руб., что на 357,5 тыс. руб. меньше уровня 2010 г. Из них 100% составляет оправданная задолженность, а сомнительная отсутствует полностью. Вместе с тем, следует помнить о дополнительных затратах: оплата труда специалиста (в т.ч. его рабочее место), счета за телефонные переговоры.

Планирование дебиторской задолженности тесно связано со всеми элементами системы финансового менеджмента, напрямую влияет на финансовое состояние и показатели предприятия.

   3. Оптимизация управления денежными средствами КМУ ОАО «ТЭМ».

Установлено, что снижение размера денежных средств предприятия вызвано внутренними причинами (падение объемов продаж услуг, изъяны в системе управления финансами), а также внешними (повышение конкуренции, использование неденежных форм расчетов, рост цен на основные материалы, давление налогового законодательства, высокая стоимость заемных средств, высокий уровень инфляции).

В связи с ограниченностью ресурсов отсутствуют возможности изменения длительности, ресурсоемкости и других параметров производственного цикла, также нет возможности увеличить приток денежных средств за счет увеличения объема оказываемых услуг без увеличения их цены, т.к. предприятие работает в убыток.

Как следует из проведенного анализа, часть производственных запасов была продана, что незначительно увеличило денежные средства. Предлагается рассмотреть вопрос возможностей ускорения оборачиваемости запасов (или более широко - ресурсов). В общем случае сокращение запасов возможно за счет более эффективной организации процессов функционирования предприятия, так,  например, налаживание более тесных партнерских взаимоотношений с контактными организациями (поставщиками, дистрибьюторами и т.д.), отлаженная система взаиморасчетов. 

Реализуя указанные мероприятия целесообразно придерживаться следующих основных принципов управления денежными средствами:

- совокупный денежный поток должен стремиться к положительной величине («страховому запасу»), определяемой приемлемым уровнем риска;

- должна быть обеспечена реализация большего объема услуг путем установления разумных цен на нее;

- максимально ускорить оборачиваемость всех видов запасов при обеспечении их бездефицитности как средства защиты от падения объемов продаж продукции;

- деньги с дебиторов должны собираться быстрее, но без чрезмерного давления путем скидок, например;

- следует добиваться разумных сроков выплаты кредиторской задолженности без ущерба для деятельности компании.

Таблица 19. Основные направления деятельности по ликвидации дефицита денежных средств предприятия.

3.3 Расчет экономической эффективности мероприятий по оптимизации оборотных средств КМУ ОАО «ТЭМ».

Структура актива баланса КМУ ОАО «ТЭМ» в результате внедрения всех указанных выше мероприятий изменится и обозначена в Таблице 20.

Таблица 20. Прогноз изменения структуры баланса КМУ ОАО «ТЭМ» в 2011 г.