Учет и анализ движения денежных средств ФГУП «Ростехинвентаризация-Федеральное БТИ»

Министерство образования  и науки

 

ФБ ГОУ ВПО «Сибирский государственный

технологический университет»

 

 

Факультет ХТФЗДО

Кафедра «Бухгалтерского учета и финансов»

 

 

 

 

 

Отчет по преддипломной  практике

Тема: «Учет и анализ движения денежных средств

ФГУП «Ростехинвентаризация-Федеральное БТИ»

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                           Руководитель от университета

                                                                             ______________Ивакина И.И. 

 

                                                                            Руководитель от предприятия 

                                                                             ____________Савельева М.В. 

                                                                             _________________________

                                                                  Студент группы 080109.65

                                                                               ____________Богданова А.В.

           

 

 

 

 

 

 

Красноярск,  2011 г.

Реферат

Дипломная работа     Учет и анализ движения денежных средств ФГУП «Ростехинвентаризация-Федеральное  БТИ»      Выполнил: Богданова А.В.    Страниц: 104 Слайдов: 12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Реферат

 

Дипломная работа состоит из 104 с., 10 иллюстраций, 41 таблицы, 41 источника, 1 приложения.

 

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ  ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОКОВ, ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК, НАЛИЧНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ, БЕЗНАЛИЧНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ, БЮДЖЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ, ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ, ЭЛЕКТРОННЫЙ ДОКУМЕНТ.

 

Цель работы – рассмотреть  учет денежных средств на предприятии, оценить влияния денежных потоков  на платежеспособность предприятия, разработать  предложения по улучшению организации  оборота денежных средств.

Метод исследования –  аналитический,  опытно-статистический, метод сравнения.

Проведен анализ влияния денежных потоков на платежеспособность предприятия. Для повышения эффективности использования имеющихся финансовых ресурсов на предприятии рекомендованы варианты размещения временно свободных денежных средств.

 

Содержание 

 

Введение			5
1	Теоретические основы учета  и движения денежных средств		8
	1.1	Учет кассовых операций и денежных документов	8
	1.2	Учет операций по расчетным  счетам	10
	1.3	Учет операций по специальным  счетам	16
	1.4	Учет операций в иностранной  валюте	19
	1.5	Сравнительный анализ порядка  составления отчета о движении денежных средств по российским и международным  правилам	23
	1.6	Анализ движения денежных средств	28
2	Учет и анализ движения денежных средств ФГУП «Ростехинвентаризация-Федеральное  БТИ»		46
	2.1	Статус и профиль  деятельности	46
	2.2	Анализ учетной политики предприятия	65
	2.3	Учет движения денежных средств	73
	2.4	Анализ движения денежных средств	77
3	Рекомендации по эффективному использованию свободных денежных средств ФГУП «Ростехинвентаризация-Федеральное  БТИ»		86
	3.1	Размещение денежных средств на счетах в банках	86
	3.2	Использование системы  кодов для автоматического формирования бюджета движения денежных средств	91
	3.3	Использование денежных средств для расширения рынка  услуг	94
Заключение			100
Библиографический список			102
Приложение А (обязательное) Формы бухгалтерской отчетности

 

 

Введение

 

Важнейшее условие эффективного бизнеса – достаточный объем денежных средств, а так же умелое управление денежными потоками, поддержание их сбалансированности во времени, как следствие, обеспечение ликвидности и платежеспособности организации.

Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Денежные средства – ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятии механизма эффективного управления денежными потоками.

В основе  реализации практически любого управленческого решения лежит использование денежных средств. К числу таких решений относится осуществление расходов на поддержание необходимого объема оборотных активов: запасов сырья, материалов, комплектующих, готовой продукции, товаров для перепродажи, дебиторской задолженности, средства необходимые для обслуживания и гашения  кредиторской задолженности, оплаты труда работников, уплаты налогов и отчислений.

Экономическая ситуация на предприятии постоянно меняется  достичь поставленной цели можно  только опираясь  на теоретические и методические разработки в области управления денежными потоками, которая включает в себя их экономический анализ.

Анализ движения денежных потоков – это, по сути, определение моментов и величин притоков и оттоков денежной наличности. Основной целью анализа денежных потоков - является, прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных потоков, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности.

Денежный поток характеризует степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность.

Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать  на финансовые затруднения.

Причина этих затруднений может быть связана как с инфляцией и обесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В любом случае именно анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние на предприятии.

Среди главных проблем российской экономики многие экономисты выделяют дефицит  денежных средств в организации для осуществления ими своей текущей, инвестиционной и финансовой  деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов.

От эффективного управления денежными средствами зависит финансовое состояние компании и возможность быстро адаптироваться  в случаях непредвиденных изменений на финансовом рынке.

Управление денежными  потоками входит в задачи финансового  менеджмента и осуществляется в рамках финансовой политики организации,  понимаемой как общая финансовая идеология, которой придерживается организация для достижения общеэкономической цели деятельности.

В России, в условиях повышенных рисков, признание международных  стандартов финансовой отчётности (МСФО) будет важным шагом для привлечения иностранных инвестиций. Иностранные инвесторы не готовы всерьёз придти на российский рынок, до тех пор, пока не будут сделаны улучшения в области корпоративной прозрачности.

Переход на международную  практику учёта существенно облегчит взаимоотношения с иностранными инвесторами, будет способствовать увеличению числа совместных проектов. Международные стандарты финансовой отчётности, которые разрабатываются Комитетом по международным стандартам финансовой отчётности (КМСФО), признаны во всём мире как эффективный инструментарий для предоставления прозрачной и понятной информации о деятельности компаний.

Сегодня большинство  стран во всем мире применяют международные  стандарты финансовой отчетности (МСФО). Многие российские компании уже ведут  учет в соответствии с МСФО. Однако большинство компаний в данный момент еще только пытаются реализовать данную задачу. Для того чтобы начать вести отчетность по международным стандартам, компаниям необходимо тщательно спланировать и определить стратегию перехода на МСФО. МСФО предназначены для составления финансовой отчетности любых торговых, производственных и иных коммерческих компаний (включая банки и страховые организации) независимо от вида деятельности, отраслевой принадлежности и организационно-правовой формы. Они также могут применяться государственными предприятиями.

Целью финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с  МСФО, является получение полезной информации о финансовом положении, результатах деятельности и денежных потоках компании. Финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с МСФО, ориентирована на информационные потребности широкого круга пользователей, например, акционеров, кредиторов, работников.

Применение МСФО требует  от специалистов совершенно новых знаний и навыков работы. МСФО не являются сводом строгих, детальных правил, а представляют собой набор принципов и требований. Подход к их реализации каждый специалист определяет самостоятельно, принимая во внимание конкретную экономическую ситуацию.

Отчетность, составленная в соответствии с МСФО, прозрачна и информативна для иностранных инвесторов и открывает доступ российским компаниям к международным рынкам капитала.

Актуальность выбранной темы дипломной работы состоит в следующем. Денежные средства относятся к наиболее мобильной и ликвидной части активов предприятия. От их наличия зависит финансирование текущей финансовой деятельности и расширенного производства, своевременное погашение долгов, выдача зарплаты, расчеты с бюджетом и вообще существование предприятия как хозяйствующего субъекта, если на предприятии нет денег – через какое-то время нет и самого предприятия.

Эффективное управление денежными потоками позволяет сократить потребность предприятия в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов. Эффективное управление денежными потоками обеспечивает снижение риска неплатежеспособности предприятия.

Целью данной дипломной  работы является детальное освещение  вопросов учета движения денежных средств на предприятии, их анализа и разработка рекомендаций по их эффективному использованию.

На основании бухгалтерской  отчетности за 2009 и 2010 года будет произведен анализ движения денежных средств на предприятии, оценена финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия.

Исходя из поставленных целей определены следующие задачи:

- изучение теоретических основ учета и анализа движения денежных средств;

- знакомство с организацией учета денежных средств ФГУП «Ростехинвентаризация-Федеральное БТИ»;

- используя  коэффициентный анализ денежных средств, горизонтальный и вертикальный анализ отчета о движении денежных средств, коэффициенты финансовой устойчивости и ликвидности провести анализ финансового состояния предприятия. Полученные данные сравнить в динамике за 2 года;

- разработать  рекомендации по улучшению финансового  состояния и рациональному использованию имеющихся на предприятии финансовых ресурсов.

 

 

 

 

 

1 Теоретические основы учета и анализа движения денежных средств

 

Денежные средства предприятия  находятся к кассе в виде наличных денежных средств, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках.

 

1.1 Учет кассовых операций и денежных документов

 

Наличные денежные средства хранятся в кассе организации и учитываются на активном, синтетическом счете 50 «Касса». В дебет записываются поступления денежных средств в кассу, а по кредиту – списание.