Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2012 в 19:48, курсовая работа
Проведение выше обозначенных мероприятий позволит в ближайшие сроки ( в течение 1 -3 лет ) оптимизировать структуру финансов ОАО « Ленское пароходство », что отражается в форме повышения значений ключевых показателей деятельности компании и установлении их значений в пределах норм против крайне низких значений за отчётные периоды. В последствии транспортная компания получит возможность увеличить качество оказываемых услуг за счёт технологических возможностей оборудования и сокращения сроков доставок заказов, увеличения объёмов освоения грузовых потоков, оптимизации схемы поставок ( доставок ) грузов грузополучателям.
1. Резюме ......................................................................................................... 3 стр.
2. Управленческий анализ СК ВВТ
2. 1. Анализ грузооборота и объёмов перевозимых грузов ............... 4 стр.
2. 2. Анализ доходов, расходов и затрат на рубль доходов ............. 9 стр.
2. 3. Анализ финансовых результатов ................................................ 15 стр.
2. 4. Маржинальный анализ безубыточности предприятия ............. 18 стр.
3. Приложение .............................................................................................. 22 стр.
4. Библиографический список .................................................................... 63 стр.
39
Таблица 15. Конец
Форма № 1 « Бухгалтерский баланс »
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчётного года |
На конец отчётного года |
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный капитал |
410 |
834,00 |
834,00 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,00 |
0,00 | |
Добавочный капитал |
420 |
1 517 836,00 |
1 715 819,00 |
Резервный капитал |
430 |
208,00 |
208,00 |
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
0,00 |
0,00 | |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
0,00 |
0,00 | |
Нераспределённая прибыль ( непокрытый убыток ) |
470 |
3 536,00 |
95 026,00 |
ИТОГО по Разделу 3: |
490 |
1 522 414,00 |
1 811 887,00 |
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
510 |
1 337,00 |
0,00 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
10 438,00 |
0,00 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
336 293,00 |
244 499,00 |
ИТОГО по Разделу 4: |
590 |
348 068,00 |
244 499,00 |
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
610 |
450 736,00 |
207 832,00 |
Кредиторская задолженность |
620 |
976 043,00 |
1 133 972,00 |
поставщики и подрядчики |
621 |
711 236,00 |
777 362,00 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
57 874,00 |
26 383,00 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
52 936,00 |
114 423,00 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
128 163,00 |
178 662,00 |
прочие кредиторы |
625 |
25 834,00 |
37 142,00 |
Задолженность перед участниками ( учредителями ) по выплате доходов |
630 |
4 708,00 |
1 700,00 |
Доходы будущих периодов |
640 |
119,00 |
119,00 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0,00 |
0,00 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0,00 |
0,00 |
ИТОГО по Разделу 5: |
690 |
1 431 606,00 |
1 343 623,00 |
БАЛАНС: |
700 |
3 302 088,00 |
3 400 009,00 |
40
Таблица 16. Начало
Форма № 2. Отчёт о прибылях и убытках
Показатель |
За отчётный период |
За аналогичный период предыдущего года | |
Наименование |
Код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
010 |
1 001 634,00 |
1 155 495,00 |
Выручка ( нетто ) от продажи товаров, продукции, работ, услуг ( за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей ) |
0,00 |
0,00 | |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
882 505,78 |
1 146 919,36 |
Валовая прибыль |
029 |
119 128,22 |
8 575,64 |
Коммерческие расходы |
030 |
0,00 |
0,00 |
Управленческие расходы |
040 |
165 888,00 |
179 104,00 |
Прибыль ( убыток ) от продаж |
050 |
-46 759,78 |
-170 528,36 |
Прочие доходы и расходы |
|||
Проценты к получению |
060 |
0,00 |
0,00 |
Проценты к уплате |
070 |
-70 232,00 |
-38 483,00 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0,00 |
0,00 |
Прочие доходы |
090 |
46 708,00 |
114 184,00 |
Прочие расходы |
100 |
100 202,00 |
248 271,00 |
Прибыль ( убыток ) до налогообложения |
110 |
-100 253,78 |
-304 615,36 |
Отложенные налоговые активы |
120 |
1 416,00 |
0,00 |
Отложенные налоговые обязательства |
121 |
0,00 |
10 438,00 |
Текущий налог на прибыль |
130 |
0,00 |
0,00 |
Чистая прибыль ( убыток ) отчётного периода |
140 |
-98 837,78 |
-315 053,36 |
СПРАВОЧНО. |
|||
Постоянные налоговые обязательства ( активы ) |
150 |
0,00 |
0,00 |
Базовая прибыль ( убыток ) на акцию |
0,00 |
0,00 | |
Разводнённая прибыль ( убыток ) на акцию |
0,00 |
0,00 | |
41
Таблица 16. Конец
Форма № 2. Отчёт о прибылях и убытках
Расшифровка отдельных прибылей и убытков | |||||
Показатель |
За отчётный период |
За аналогичный период предыдущего года | |||
Наименование |
Код |
Прибыль |
Убыток |
Прибыль |
Убыток |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда ( арбитражного суда ) об их взыскании |
160 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Прибыль ( убыток ) прошлых лет |
170 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Возмещение убытков, причинённых неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
180 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
190 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Отчисления в оценочные резервы |
200 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истёк срок исковой давности |
210 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
42
Таблица 17. Начало
Оценка финансовых результатов предприятия от перевозок грузов ( прибыль )
Виды перевозок |
Предыдущий год |
Анализируемый год |
Отклонение | |||
Абс. величина, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абс. величина, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абс. величина, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |
Сухогрузные: |
169 942,32 |
49,91% |
98 972,52 |
30,51% |
-70 969,80 |
-19,40% |
Самоходные |
73 473,56 |
21,58% |
-23 023,24 |
-7,10% |
-96 496,80 |
-28,68% |
Несамоходные |
96 468,76 |
28,33% |
121 995,76 |
37,61% |
25 527,00 |
9,27% |
Нефтеналивные: |
170 531,08 |
50,09% |
225 411,88 |
69,49% |
54 880,80 |
19,40% |
Самоходные |
101 444,56 |
29,80% |
116 066,92 |
35,78% |
14 622,36 |
5,99% |
Несамоходные |
69 086,52 |
20,29% |
109 344,96 |
33,71% |
40 258,44 |
13,42% |
Итого по перевозкам: |
340 473,40 |
100,00% |
324 384,40 |
100,00% |
-16 089,00 |
0,00% |
Таблица 17. Конец
Оценка финансовых результатов предприятия от перевозок грузов ( прибыль )
Виды перевозок |
Темп роста, % |
Влияние структурных сдвигов, % |
Сухогрузные: |
58,24% |
-20,84% |
Самоходные |
-31,34% |
-28,34% |
Несамоходные |
126,46% |
7,50% |
Нефтеналивные: |
132,18% |
16,12% |
Самоходные |
114,41% |
4,29% |
Несамоходные |
158,27% |
11,82% |
Итого по перевозкам: |
95,27% |
-4,73% |
43
Таблица 18
Факторный анализ прибыли от перевозок
Показатели |
Основные факторы |
Сумма | ||
Грузооборот |
Доходная ставка |
Затраты на рубль доходов | ||
Сухогрузные: |
27 552,575 |
-3 943,861 |
-94 578,513 |
-70 969,800 |
Самоходные |
-1 576,605 |
-3 977,474 |
-90 942,721 |
-96 496,800 |
Несамоходные |
29 129,179 |
33,613 |
-3 635,792 |
25 527,000 |
Нефтеналивные: |
-59 171,897 |
121 727,461 |
-16 129,557 |
46 426,007 |
Самоходные |
-21 630,920 |
41 310,235 |
-5 056,955 |
14 622,360 |
Несамоходные |
-37 540,977 |
80 417,226 |
-11 072,602 |
31 803,647 |
ВСЕГО: |
-31 619,322 |
117 783,599 |
-110 708,070 |
-24 543,793 |
44
Таблица 19
Анализ показателей рентабельности на перевозках
Показатели |
Предыдущий год |
Анализируемый год |
Абсолютное отклонение |
Рентабельность продаж на перевозках, %: |
34,63% |
28,27% |
-6,36% |
Сухогрузы: |
38,49% |
21,22% |
-17,27% |
Самоходные |
25,58% |
-8,67% |
-34,25% |
Несамоходные |
62,55% |
60,74% |
-1,81% |
Нефтеналивные: |
31,48% |
12,79% |
-18,69% |
Самоходные |
21,99% |
21,07% |
-0,92% |
Несамоходные |
85,97% |
83,96% |
-2,01% |
Рентабельность по издержкам на перевозках, %: |
38,58% |
28,28% |
-10,30% |
Сухогрузы: |
62,59% |
26,94% |
-35,65% |
Самоходные |
34,37% |
-7,98% |
-42,35% |
Несамоходные |
167,00% |
154,69% |
-12,31% |
Нефтеналивные: |
45,94% |
37,42% |
-8,52% |
Самоходные |
28,19% |
26,69% |
-1,49% |
Несамоходные |
612,71% |
523,41% |
-89,31% |
45
Таблица 20. Начало
Расчёт показателей рентабельности
Показатели |
Значение |
Удельный вес, % | ||||
Предыдущий год |
Анализируемый год |
Изменение |
Предыдущий год |
Анализируемый год |
Изменение | |
1. Доходы без НДС и акцизов: |
983 196,00 |
1 147 483,00 |
164 287,00 |
100,00% |
100,00% |
0,00% |
Сухогрузы: |
441 472,00 |
466 385,00 |
24 913,00 |
44,90% |
40,64% |
-4,26% |
Самоходные |
287 236,00 |
265 523,00 |
-21 713,00 |
29,21% |
23,14% |
-6,07% |
Несамоходные |
154 236,00 |
200 862,00 |
46 626,00 |
15,69% |
17,50% |
1,82% |
Нефтеналивные: |
541 724,00 |
681 098,00 |
139 374,00 |
55,10% |
59,36% |
4,26% |
Самоходные |
461 362,00 |
550 862,00 |
89 500,00 |
46,92% |
48,01% |
1,08% |
Несамоходные |
80 362,00 |
130 236,00 |
49 874,00 |
8,17% |
11,35% |
3,18% |
2. Себестоимость
реализации продукции на |
642 722,60 |
823 098,60 |
180 376,00 |
100,00% |
100,00% |
0,00% |
Сухогрузы: |
271 529,68 |
367 412,48 |
95 882,80 |
42,25% |
44,64% |
2,39% |
Самоходные |
213 762,44 |
288 546,24 |
74 783,80 |
33,26% |
35,06% |
1,80% |
Несамоходные |
57 767,24 |
78 866,24 |
21 099,00 |
8,99% |
9,58% |
0,59% |
Нефтеналивные: |
371 192,92 |
455 686,12 |
84 493,20 |
57,75% |
55,36% |
-2,39% |
Самоходные |
359 917,44 |
434 795,08 |
74 877,64 |
56,00% |
52,82% |
-3,17% |
Несамоходные |
11 275,48 |
20 891,04 |
9 615,56 |
1,75% |
2,54% |
0,78% |
3. Рентабельность продукции ( продаж ), %: |
34,63 |
28,27 |
-6,36 |
--- |
--- |
--- |
Сухогрузы: |
38,49 |
21,22 |
-17,27 |
--- |
--- |
--- |
Самоходные |
25,58 |
-8,67 |
-34,25 |
--- |
--- |
--- |
Несамоходные |
62,55 |
60,74 |
-1,81 |
--- |
--- |
--- |
Нефтеналивные: |
31,48 |
33,10 |
1,62 |
--- |
--- |
--- |
Самоходные |
21,99 |
21,07 |
-0,92 |
--- |
--- |
--- |
Несамоходные |
85,97 |
83,96 |
-2,01 |
--- |
--- |
--- |