Анализ финансового планирования промышленного предприятия

В процессе сеанса связи  с банком, инициируемого клиентом, производится прием информации (документов) из банка и передача информации (документов) клиента в банк. Безопасность передаваемой информации обеспечивается системой защиты, которая позволяет осуществлять авторизацию переданных документов и их шифрование.

Набор типов документов, доступных пользователям подсистемы, определяется индивидуально для каждого клиента администраторами банка.

Набор типов документов и элементы каждого типа - набор  реквизитов, формы печати, формы  ввода/редактирования, отчеты и др. - при необходимости могут быть изменены банком. Такие изменения выполняются администраторами в банке, а затем, в ближайшем сеансе связи с клиентом, передаются в виде инструкций, оформленных служебными сообщениями. Передача служебных сообщений выполняется по тем же каналам связи, что и передача документов. При получении на клиентском рабочем месте служебных сообщений выполняется их автоматическая обработка, заключающаяся в выполнении соответствующего изменения структур и/или данных. При следующем после обработки служебных сообщений сеансе работы пользователям подсистемы доступны обновленные структуры данных.

Подсистема позволяет пользователям формировать и полностью администрировать собственные (локальные) справочники: определять и переопределять их структуру, администрировать набор данных, привязывать поля справочников к полям форм ввода документов.

3.4. Подсистема «Анализ финансово-хозяйственной деятельности (АФХД)»

3.4.1. Задачи подсистемы

 

Структурно  подсистема включает в себя следующие  задачи.

Задача «Анализ финансовой устойчивости» (АФУ).

В процессе решения указанной задачи проводится расчет следующих финансовых коэффициентов, на основе которых менеджер делает вывод о финансовой устойчивости предприятия:

-коэффициент независимости;

-коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

-коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств;

-коэффициент маневренности собственных средств;

-коэффициент обеспечения собственными средствами.

Целью решения данной задачи является автоматизация процесса анализа финансовой устойчивости предприятия.

Анализ финансовой устойчивости является одним из главных направлений финансового анализа, однако единого подхода, как и при определении самого понятия, так и при формировании методики его проведения в современных изданиях нет, что негативно сказывается на точности и достоверности оценочной информации.

Показатели финансовой устойчивости предприятия характеризуют  структуру используемого предприятием капитала с позиции его платежеспособности и финансовой стабильности развития.

Эти показатели позволяют  оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как отражают способность предприятия погасить долгосрочные обязательства.

Показатели структуры  баланса, используемые в формулах, формируются как сумма сальдо по счетам бухгалтерского учета на основании действующего плана счетов. Для сокращения обозначим конечное кредитовое сальдо по счетам как СКК. Обозначим конечное дебетовое сальдо по счетам как СКД.

Так показатель стр. 490 = СКК80 «Уставный капитал» + СКК 83 «Добавочный капитал» + СКК 84 «Нераспределенная прибыль»

Стр. 590 = СКК77 «Отложенные  налоговые обязательства» + СКК67 «Долгосрочные займы»

Стр. 690 = СКК66 «Краткосрочные кредиты» + СКК60 «Расчеты с поставщиками» + СКК70 «Расчеты с персоналом» + СКК69 «Расчеты с внебюджетными фондами» + СКК68 «Расчеты с бюджетом» + СКК62  «Расчеты с покупателями» + СКК71 «Расчеты с подотчетными лицами» + СКК73 «Расчеты по претензиям» + СКК76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» + СКК98 «Доходы будущих периодов»

Стр. 190 = СКД04 «НМА» + СКД01 «Основные средства» + СКД09 «Отложенные налоговые активы»

Задача «Анализ платежеспособности».

Для оценки платежеспособности предприятия рассчитываются показатели текущей ликвидности, промежуточной ликвидности и абсолютной ликвидности. Для сокращения обозначим конечное дебетовое сальдо по счетам как СКД.

Показатель А1 = СКД58 «Финансовые  вложения» + СКД51 «Расчетный счет» + СКД50 «Касса»

А2 = СКД60 «Расчеты с поставщиками» + СКД62 «Расчеты с покупателями»

А3 = СКД10 «Материалы» + СКД41 «Товары» + СКД43 «Готовая продукция» + СКД97 «Расходы будущих периодов» + СКД19 «НДС по приобретенным ценностям»

А4 = СКД04 «НМА» + СКД01 «Основные  средства» + СКД09 «Отложенные налоговые активы»

П1 = СКК60 «Расчеты с поставщиками» + СКК70 «Расчеты с персоналом» + СКК69 «Расчеты с внебюджетными фондами» + СКК68 «Расчеты с бюджетом» + СКК62  «Расчеты с покупателями» + СКК71 «Расчеты с подотчетными лицами» + СКК73 «Расчеты по претензиям» + СКК76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

П2 = СКК66 «Краткосрочные кредиты» + СКК60 «Расчеты с поставщиками» + СКК70 «Расчеты с персоналом» + СКК69 «Расчеты с внебюджетными фондами» + СКК68 «Расчеты с бюджетом» + СКК62  «Расчеты с покупателями» + СКК71 «Расчеты с подотчетными лицами» + СКК73 «Расчеты по претензиям» + СКК76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

П3 = СКК77 «Отложенные  налоговые обязательства» + СКК67 «Долгосрочные займы» + СКК98 «Доходы будущих периодов»

П4 = СКК80 «Уставный капитал» + СКК 83 «Добавочный капитал» + СКК 84 «Нераспределенная прибыль»

Задача «Анализ затрат».

Исходной информацией для функционирования задачи «Анализ затрат» продукции должно являться сальдо по бухгалтерским счетам затрат в разрезе продукции:

-20 «Основное производство»; 

-25 «Общепроизводственные  расходы»;

-26 «Общехозяйственные  расходы»;

-23 «Вспомогательное производство»;

Задача «Анализ  производительности труда». На основе данных табельного учета, а также данных о производстве и реализации продукции, формируются следующие показатели:

- фактический  фонд рабочего времени;

- фактический  фонд рабочего времени по категориям работников;

- среднегодовая  выработка работника;

- трудоемкость  отдельных изделий.

Наиболее  приоритетной и важной задачей, на мой  взгляд, является задача «Анализ затрат». Актуальность выбора задачи будет определена на этапе постановки задачи.

3.4.2. Используемые  классификаторы информации

 

Во время работы подсистемы  используются следующие классификаторы информации:

- бухгалтерские счета формата ХХ.ХХ (табл.21);

- тенденция показателя формата ХХ (табл.22);

- значение показателя формата ХХ (табл.23).

Таблица 21

Классификатор бухгалтерских  счетов

Код	Наименование
01.01	Основные средства
60.01	Расчеты с поставщиками
41.01	Товары
43.01	Готовая продукция

Таблица 22

Классификатор тенденции  показателя

Код	Наименование
01	Рост
02	Уменьшение
03	На прежнем уровне

Таблица 23

Классификатор значения показателя

Код	Наименование
01	Норма
02	Ниже нормы

3.4.3. Требования  к оборудованию и персоналу

 

Для АРМ персонала  могут быть использованы компьютеры, функционирующие под различными версиями Windows.

Требования к ресурсам компьютера:

Для АРМ под Windows NT/2000/ХР:

Минимальные – Celeron 700, 64 MB RAM, 20 GB EIDE;

Рекомендуемые – Pentium4 1,7 GHz, 128MB RAM, 40 GB EIDE.

Характеристики  используемых ЛВС.

АСОИ строится на базе ЛВС Ethernet или FastEthernet типа «звезда».

Сервер должен иметь конфигурацию не хуже чем P4-2,4ГГц, 128MB RAM (рекомендуется 512MB), 80GB SCSI. Для повышения надежности рекомендуется использовать резервированные серверы и дисковые RAID-массивы.

Сетевая операционная система  может быть Novell IntraNetware или Windows 2000 Server (по выбору Заказчика).

Сетевое оборудование комплекса  включает:

-сетевые концентраторы, коммутаторы и маршрутизаторы;

-сетевые кабели: витая пара в кране, оптоволоконные, коаксиальные;

-сетевые платы, устанавливаемые в вычислительные узлы (от 1 до 3 на узел, в зависимости от конкретной схемы).

При кольцевой топологии локальной вычислительной сети рабочие станции связаны одна с другой по кругу, т.е. рабочая станция 1 с рабочей станцией 2, рабочая станция 3 с рабочей станцией 4 и т.д. Последняя рабочая станция связана с первой. Коммуникационная связь замыкается в кольцо.

Прокладка кабелей от одной рабочей станции до другой может быть довольно сложной и дорогостоящей, особенно если географически рабочие станции расположены далеко от кольца (например, в линию).

Сообщения циркулируют регулярно по кругу. Рабочая станция посылает по определенному конечному адресу информацию, предварительно получив из кольца запрос. Пересылка сообщений является очень эффективной, так как большинство сообщений можно отправлять “в дорогу” по кабельной системе одно за другим. Очень просто можно сделать кольцевой запрос на все станции. Продолжительность передачи информации увеличивается пропорционально количеству рабочих станций, входящих в  локальную вычислительную сеть.

Основная проблема при кольцевой топологии заключается в том, что каждая рабочая станция должна активно участвовать в пересылке информации, и в случае выхода из строя хотя бы одной из них вся локальная  вычислительная сеть парализуется. Неисправности в кабельных соединениях локализуются легко.

Подключение новой рабочей станции требует кратко срочного выключения локальной  вычислительной сети, так как во время установки кольцо должно быть разомкнуто. Ограничения на протяженность локальной вычислительной сети не существует, так как оно, в конечном счете, определяется исключительно расстоянием между двумя рабочими станциями.

Структура логической кольцевой цепи локальной вычислительной сети

Специальной формой кольцевой топологии является логическая кольцевая локальная  вычислительная  сеть. Физически она монтируется как соединение звездных топологий. Отдельные звезды включаются с помощью специальных коммутаторов (англ. Hub -концентратор), которые по-русски также иногда называют “хаб”. В зависимости от числа рабочих станций и длины кабеля между рабочими станциями применяют активные или пассивные концентраторы. Активные концентраторы дополнительно содержат усилитель для подключения от 4 до 16 рабочих станций. Пассивный концентратор является исключительно разветвительным устройством (максимум на три рабочие станции). Управление отдельной рабочей станцией в логической кольцевой локальной  вычислительной сети происходит так же, как и в обычной кольцевой локальной  вычислительной сети. Каждой рабочей станции присваивается соответствующий ей адрес, по которому передается управление (от старшего к младшему и от самого младшего к самому старшему). Разрыв соединения происходит только для нижерасположенного (ближайшего) узла локальной вычислительной сети, так что лишь в редких случаях может нарушаться работа всей локальной вычислительной сети.

При шинной топологии среда передачи информации представляется в форме коммуникационного пути, доступного для всех рабочих станций, к которому они все должны быть подключены. Все рабочие станции могут непосредственно вступать в контакт с любой рабочей станцией, имеющейся в локальной  вычислительной сети.

Рабочие станции в любое время, без прерывания работы всей локальной вычислительной сети, могут быть подключены к ней или отключены. Функционирование локальной вычислительной сети не зависит от состояния отдельной рабочей станции.

Концепция топологии локальной вычислительной сети в виде звезды пришла  из области больших ЭВМ, в которой головная машина получает и обрабатывает все данные с периферийных устройств как активный узел обработки данных. Этот принцип применяется в системах передачи данных, например, в электронной почте RELCOM. Вся информация между двумя периферийными рабочими местами проходит через центральный узел локальной вычислительной сети.

Пропускная способность локальной вычислительной сети определяется вычислительной мощностью узла и гарантируется для каждой рабочей станции. Коллизий (столкновений) данных не возникает.

Кабельное соединение довольно простое, так как каждая рабочая станция связана с узлом. Затраты на прокладку кабелей высокие, особенно когда центральный узел географически расположен не в центре топологии локальной вычислительной сети.