Анализ хозяйственной деятельности преприятия

Рентабельность  собственного капитала- показывает эффективность использования собственного капитала. Рассчитывается по формуле:

                          R4 =*100%                    (24)

 R4 (2007 год) = 682/34406*100% = 2

 R4  (2008 год) = 477/34526*100% = 1,4

 R4 (2009 год) = 814/35072*100% = 2,3

Из данных расчетов видно, что использование  собственного капитала на предприятии  происходит не стабильно, так как  в 2007 году показатель составляет 2, в 2008 году он снижается до 1,4, а в 2009 году снова увеличивается и равен 2,3.

Валовая рентабельность- показывает сколько  валовой прибыли приходится на единицу  выручки. Данный показатель рассчитывается по формуле:

                              R5 =                           (25)

R5 ( 2007 год) = 18455/27037*100% = 68,25

R5 ( 2008 год) = 24809/24816*100% = 100

R5 ( 2009 год) = 20835/20385*100% = 97,8

Валовая прибыль целиком приходилась  на выручку в 2008 году, так как значение показателя равно 100.в 2009 году показатель составил 97,8. Это говорит о том, что предприятие правильно соотносит  валовую прибыль и выручку.

Затратоотдача- показывает сколько прибыли от продаж приходится на 1000 рублей затрат. Рассчитывается по формуле:

                       R6 =                           (26)

R6 (2007 год) = 1089/(8582+579+16778)*100% = 4,2

R6 (2008 год) = 1364/(7+1357+22088)*100% = 5,8

R6 (2009 год) = 1376/(450+787+18222)*100% = 7

Прибыль то продаж, приходящаяся на 1000 рублей затрат с каждым годом повышается с 4,2 до 7. Из этого следует, что при неизменной сумме затрат предприятие получает прибыли больше с каждым годом.

Рентабельность  пергаментного капитала- показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации  на длительный срок. Данный показатель рассчитывается по формуле:

                          R7=                    (27)                   

R7 (2007 год) = 682/34406*100% = 2

R7 (2008 год) = 477/3526*100% = 1,4

R7 (2009 год) = 814/35072*100% = 2,3

Эффективность использования капитала, вложенного в деятельность для длительного  срока в 2008 году имеет тенденцию  к снижению до 1,4 по сравнению с 2007 годом- 2.В 2009 году значение данного показателя возрастает до 2,3. Это говорит о не эффективном использовании пергаментного капитала.

Коэффициент устойчивости экономического роста- показывает какими темпами увеличивается собственный капитал за счет деятельности. Рассчитывается по формуле :

                               R8 =*100%                 (28)

R8 (2007 год) = 682-123/34406*100% = 1,6

R8 (2008 год) = 477-123/34529*100% = 1,025

R8 (2009 год) = 814-123/35072*100% = 2

Темпы увеличения собственного капитала за счет деятельности в данной организации  происходит не стабильно, так как  в 2007 году значение коэффициента = 1,6, в 2008 – 1,025, а в 2009 году коэффициент  составляет 2.

Далее представлена таблица расчетов коэффициентов, характеризующих прибыль и рентабельность:

Таблица 8- Расчет показателей, характеризующих прибыль и рентабельность за 2007-2009 годы.

Наименование  показателя	Конец 2007 г.	Конец 2008 г.	Отклонение	Конец 2009 г.	Отклонение
Рентабельность  продаж	4	5,5	1,5	6,6	1,1
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности	0	0	0	0	0
Чистая  рентабельность	2,5	1,9	-0,6	3,9	2
Экономическая рентабельность	1,8	1	-0,8	1,9	0,9
Валовая рентабельность	68,25	100	31,75	97,8	-2.2
Затратоотдача	4,2	5,8	1,6	7	1,2
Рентабельность  перманентного капитала	2	1,4	-0,6	2,3	0,9
Коэффициент устойчивости экономического роста	1,6	1,025	-0,575	2	0,975

 
 

Представим  расчет показателей в графическом  виде: 

Рисунок 7. Показатели, характеризующие прибыль  и рентабельность предприятия за 2007-2009 годы.

По данным графика следует, что рентабельность продаж и затратоотдача имеют  тенденцию к увеличению. Чистая рентабельность, экономическая рентабельность, рентабельность собственного капитала с 2007 года по 2008 год снижаются, а с 2009 года начинают расти. Это говорит о том, что  в деятельности предприятия есть незначительные трудности.

2.6 Анализ  деловой активности.

При изучении сравнительной динамики абсолютных показателей деловой активности оценивается соответствие следующему оптимальному соотношению, получивему название «золотое правило экономики  организации»:

                              ТРчп ≥ ТРв ≥ Тра ≥ 0%,                                     (29)                                   

где ТРчп- темп роста чистой прибыли;

ТРв- темп роста выручки от продаж;

Тра- темп роста средней величины активов.

                                ТРчп=                                     (30)

ТРчп= 814/477*100%-100 = 70,6

                                 ТРв=                                        (31)

ТРв = 20835/24816*100%-100 = -16

                                 Тра=                                          (32)

ТРа = 39022/38977*100%-100 = 0,1.

«Золотое правило  экономики организации» на предприятии  «ЖБИ – 1» выглядит следующим образом:

70,6 ≥  -16 ≤ 0,1 ≥ 0%

Выполнение первого  соотношения означает повышение  рентабельности деятельности предприятия. Опережающие темпы увеличения чистой прибыли по сравнению с увеличением  активов означает повышение чистой рентабельности активов. Второе соотношение  не выполняется, следовательно оборачиваемость  активов не ускоряется. Выполнение последнего неравенства означает расширение имущественного потенциала предпрятия. Но так как одно из соотношений правила не соответствует, это говорит о том, что в организации «золотое правило экономики организации» не выполняется.

Далее произведем расчеты показателей деловой  активности:

Коэффициент общей оборачиваемости капитала- показывает эффективность использования  имущества, отражает скорость оборота, в количестве оборотов за период всего  капитала. Данный коэффициент рассчитывается по формуле:

                                          d1 =                                           (33)

d1 (2007 год) = 27037/37222 = 0,7

d1 (2008 год) = 24816/48100 = 0,5

d1 (2009 год) = 20835/42651 = 0,5

В 2007 году эффективность использования имущества  составляет 0,7. В 2008,2009 годах значение показателя снизилось до 0,5. Из данных расчетов следует, что на предприятии  скорость оборота использования имущества снижается.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств- показывает скорость оборота всех оборотных  средств организации. Рассчитывается по следующей формуле:

                                     d2 =                                (34)

d2 (2007 год) = 27037/30738 = 0,9

d2 (2008 год) = 24816/41267 = 0,6

d2 (2009 год) = 20835/37437 = 0,6

В 2007 году значение показателя составляет 0,9. В 2008 году коэффициент снижается до 0,6. Из данных расчетов видно, что скорость оборота всех оборотных средств  с каждым годом имеет тенденцию  к снижению и также снижается  уровень производительности.

Коэффициент отдачи ОС- показывает эффективность использования только основных средств организации. Данный показатель рассчитывается по формуле:

                                       d3 =                                               (35)

d3 (2007 год) = 27037/6484 = 4,2

d3 (2008 год) = 24816/5833 = 4,2

d3 (2009 год) = 20835/5214 = 4

Использование основных средств организации в 2007 году составляет 4,2,в 2008 году показатель имеет такое же значение. Это говорит  о том, что предприятие в каждом году использует одинаковое необходимое  количество основных средств, производство продукции осуществляется стабильно.

Коэффициент отдачи собственного капитала- показывает скорость оборота собственного капитала, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала. Данный коэффициент рассчитывается по формуле:

                                   d4 =                              (36)

d4 (2007 год) = 27037/34406 =0,8

d4 (2008 год) = 24816/34526 = 0,7

d4 (2009 год) = 20835/35072 = 0,6

В 2007 году скорость оборота собственного капитала равен 0,8. В остальных годах коэффициент  сначала снижается до 0,7,а в 2009 году он уже составляет 0,6. Это говорит  о том, что собственный капитал  и его скорость оборота снижается, следовательно могут возникнуть проблемы с объемом собственного капитала.

Оборачиваемость материальных средств- показывает за сколько  в среднем дней оборачиваются  запасы. Коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

                                  d5 =                                                      (37)

d5 (2007 год) = 10844*360/27037 = 144

d5 (2008 год) = 15516*360/24816 = 225

d5 (2009 год) = 22440*360/20835 = 388

Оборачиваемость материальных средств в 2007 году составляет 144 дня, в 2008 году он равен 225 дней, а в 2009 году показатель возрастает до 388 дней. Из данных расчетов следует, что количество оборотов увеличивается, а значит и возрастает производство продукции, растет объем реализации продукции на предприятии.

Оборачиваемость денежных средств- показывает срок оборота  денежных средств. Данный показатель рассчитывается по следующей формуле:

                               d6 =                                         (38)

d6 (2007 год) = 74*360/27037 = 1

d6 (2008 год) = 2111*360/24816 = 31

d6 (2009 год) = 2235*360/20835 = 39

Самый высокий срок оборота денежных средств  в 2009 году- 39 дней. С каждым годом  срок увеличивается, это значит, что  в денежном обороте участвуют все меньше количество денежных средств, а это в свою очередь говорит о неудовлетворительной деятельности организации.

Коэффициент оборачиваемости в расчетах –  показывает количество оборотов средств  в дебиторской задолженности  за отчетный период. Рассчитывается по формуле:

                                d7                                             (39)                   

d7 (2007 год) =27037/17578 = 1,5

d7 (2008 год) = 24816/22403 = 1,1

d7 ( 2009 год) = 20835/10525 = 2

В 2007 году показатель составляет 1,5.В 2008 году он снижается до 1,1, а в 2009 году коэффициент  равен 2. Это говорит о том, что  оборачиваемость средств в дебиторской  задолженности имеет тенденцию  к увеличению, значит растет дебиторская  задолженность предприятия и  растут доходы данной организации.