Финансовый контроль в организации

     Таблица 2.1 – Показатели социально-экономического развития ОАО «Витебскдрев» за 2009 год 

Источник: [13, стр.7].

      Плановый  показатель товарной продукции в  сопоставимых ценах не был достигнут  из-за остановки цехов ДВП и  ДСП в связи с осложнением  ситуации по реализации продукции, перехода плитных цехов с марта на 3-х  сменную работу.

      Не  достижение показателя производства потребительских  товаров объясняется тем, что торговля неохотно забирает на реализацию продукцию ОАО «Витебскдрев», объясняя это неплатёжеспособностью населения, хотя она была предложена всем торговым организациям Республики с месячной и двухмесячной отсрочкой платежа.

     Снижение  темпа роста товаров объясняется тем, что в связи с мировым финансовым кризисом резко снизилась потребность покупателей плитной продукции (ДВП и ДСП), как в ближнем так и в дальнем зарубежье. Также, девальвация российского рубля по отношению к доллару в январе произошла значительно большая чем белорусского, что сделало цены производителей плитной продукции в РФ (наших конкурентов) более привлекательными. Это сразу сказалось на продажах не только российским компаниям, но и в Среднюю Азию и Закавказье.

     План  по экономии ресурсов перевыполнен из-за снижения объема производства, роста цен на 20 % (с учётом роста курса доллара, на импортные комплектующие и фурнитуру для евроокон), роста тарифов на тепло и электроэнергию и снижение льготы с 10% в 2008 году до 5% в 2009 году.

     Целевой показатель по инвестициям в основной капитал значительно снизился из-за недостатка денежных средств.

     За  2009 год произведено товарной продукции  в сопоставимых ценах на 64812 млн. рублей, темп роста к соответствующему периоду прошлого года составил 85,1 %.

     Темп  роста по производству  потребительских  товаров за   2009 год  составил 100,1% при задании 111,0 %.

     Согласно  перечню мероприятий, финансируемых  из средств инновационного фонда  концерна "Беллесбумпром", образуемого  в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 г. № 528 в 2009 году ОАО «Витебскдрев» выделено:

• 09.07.2009 г. на возмещение расходов по уплате процентов за пользование кредитами – 97943,28 тыс.рублей;
• 25.02.2009 г. и 10.12.2009 г. на пополнение оборотных средств – 510,0 млн рублей.

     Всего средств ИФ концерна «Беллесбумпром» за 2009 год было выделено – 607943,28 тыс. рублей.

     Выделенные  средства использованы по назначению:

• 97943,28 тыс. рублей – на возмещение расходов по уплате процентов за пользование кредитами;
• 300 млн рублей – на оплату за древесину на корню;
• 210 млн рублей – возмещение затрат на оплату тепло- и электроэнергии.

     В результате использования выделенных средств улучшилось финансовое положение организации.

     С августа 2009 года темпы роста товарной продукции в сопоставимых ценах, к соответствующему периоду прошлого года, увеличились и составили:

     - за 1 полугодие – 77,5%,

     - за 9 месяцев – 80,8%,

     - за 2009 год – 85,1% .

     Темпы по производству потребительских товаров:

     - за 1 полугодие – 89,4%,

     - за 9 месяцев – 99,3%,

     - за 2009 год – 100,1%.

     Экспорт продукции постоянно увеличивался с 35,95% за полугодие до 56,2% за год, снижены  запасы готовой продукции до 69,98% на 01.01.2010г.

     Объем использованных всех источников инвестиций за 2009 год по ОАО «Витебскдрев»  составил   4908  млн рублей. (СМР  –  274   млн рублей.).

     Из  них: объекты производственного  назначения – 4908  млн рублей.

     В том числе за счет:

- республиканского  бюджета –   1381 млн рублей;

- местного  бюджета – 320 млн рублей;

- бюджетные  средства –      355 млн  рублей;

- кредиты  банка – 730 млн  рублей;

- собственных  средств –  2477 млн рублей.

     Ввод  основных фондов за год составил 5662 млн рублей.

     Для оценки финансового состояния предприятия  проведем горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов ОАО  «Витебскдрев», рассчитаем коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности.

     Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов ОАО «Витебскдрев», результаты представим в таблице 2.2 и таблице 2.3.

     По  абсолютной величине валюта баланса  увеличилась на 7051 млн руб., из них  по разделу «Внеоборотные активы»  на 2246 млн руб., а по разделу «Оборотные активы» на 4805 млн руб.

     Значительных  изменений в структуре актива не произошло. Внеоборотные активы составили 70,88% (на начало периода 76,09%), оборотные  – 29,12% (на начало периода 23,91%). 
 

     Таблица 2.2. – Горизонтальный и вертикальный анализ активов ОАО «Витебскдрев» за 2009 год 

Источник: собственная разработка на основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2009 год. 

     В структуре пассивов не произошло  существенных изменений. Удельный вес  капитала и резервов 74,86% (на начало периода –  75,7%). Снижение доли произошло  за счет отсутствия к концу периода  целевого финансирования и доходов  будущих периодов.

     Обязательства в абсолютном выражении увеличились  на 658 млн руб. или на 0,34%. Удельный вес обязательств составил 6,78% (на начало периода – 6,44%).

     Таблица 2.3 – Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов ОАО «Витебскдрев» за 2009 год