Мероприятия по совершенствованию управления платежеспособности предприятия ПРУП «Белорусский цементный завод»

      СОДЕРЖАНИЕ 

Введение………………………………………………………………………….3

Глава 1. Теоретические основы управления платежеспособностью предприятия………………………………………………………………………………..5

1.1 Понятие,  сущность и состав  платежеспособности  на предприятии…….5

1. 2 Анализ  управления платежеспособностью предприятия…………………7

1.3Пути  совершенствования управления платежеспособностью  предприятия………………………………………………………………………………11

Глава 2. Анализ организации управления платежеспособностью  на предприятии………………………………………………………………………………15

2.1 Основные  технико-экономические показатели деятельности ПРУП «Белорусский цементный завод»…………………………………………………15

2.2 Анализ  финансового состояния предприятия……………………………18

2.3Анализ  ликвидности и платежеспособности  предприятия………………22

Глава 3. Мероприятия по совершенствованию управления платежеспособности предприятия ПРУП «Белорусский цементный завод»…………………24

3.1 Меры по совершенствованию управления платежеспособностью путем составления платежеспособного календаря…………………………………24

3.2 Мероприятия по снижению кредиторской и дебиторской задолженности предприятия…………………………………………………………………….27

3.3 Совершенствование  управления платежеспособностью  предприятия путем снижения себестоимости…………………………………………………..29

Заключение……………………………………………………………………..32

Список  использованных источников…………………………………………33

Приложения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение 

     Платежеспособность  – это способность предприятия  своевременно рассчитываться по своим долговым внешним и внутренним обязательствам за счет достаточного наличия ликвидных активов.

     Важнейшими  признаками платежеспособности считаются наличие средств на счетах в банке, отсутствие просроченной задолженности, способность покрытия текущих обязательств за счет мобилизации оборотных средств. И наоборот, признаками неплатежеспособности или финансовых затруднений в каждый период выражаются в недостатке денежных ресурсов для выполнения срочных обязательств. В связи с этим может возникнуть просроченная задолженность по оплате счетов за доставку сырья, материалов и других необходимых элементов нормального ведения производства. Просроченными становятся обязательные платежи бюджету, банку за полученные кредиты, выплаты по заработной плате и прочее. Затянувшаяся неплатежеспособность предприятия становится одной из важнейших причин банкротства, прекращения хозяйственной деятельности субъекта.

     В силу вышесказанного, исследование технологии проведения анализа платежеспособности предприятия представляется важной проблемой, требующей изучения, а это означает, что тема нашего исследования актуальна и требует дальнейшего рассмотрения.

     Объектом  исследования является ПРУП «Белорусский цементный завод». Целью данного исследования является анализ состояния платежеспособности ПРУП «Белорусский цементный завод» и разработка мер по ее совершенствованию.

     Задачи  исследования:

1. Рассмотреть теоретические основы анализа и управления платежеспособностью предприятия.
2. Дать общую организационно-экономическую характеристику ПРУП «Белорусский цементный завод».
3. Провести общую оценку его финансового состояния по данным бухгалтерского баланса.
4. Провести анализ ликвидности и платежеспособности ПРУП «Белорусский цементный завод».
5. Разработать меры по совершенствованию управления платежеспособностью ПРУП «Белорусский цементный завод».

     Информационной  основой данной курсовой работы являются труды специалистов в области оценки платежеспособности предприятия: Сальникова К., Евстифеева А., Белякова А.В., Норда К.В., Сорокина М.Ю., Карамазовой Т, Андреевой Г.В., Ломакиной Е.В., Кабушкина С.Н. и других; Бухгалтерский баланс (Форма №1) и Отчет о прибылях и убытках (Форма №2) за 2008-2009 года.

     Курсовая работа включает в себя введение, основную часть, заключение, список литературы и приложения.

     В основную часть работы включены 3 раздела:

     В первом разделе раскрываются теоретические  основы анализа и управления платежеспособностью предприятия.

     Во  втором разделе дается общая характеристика предприятия ПРУП «Белорусский цементный  завод» и проводится анализ его платежеспособности и кредитоспособности.

     В третьем разделе разработаны  меры по совершенствованию платежеспособности, вытекающие из результатов проведенного анализа.

     В заключении отражены в обобщенном виде результаты проделанной работы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Теоретические  основы управления платежеспособностью 

предприятия 

         1.1 Понятие, сущность и состав  платежеспособности на предприятии 

     Существует  ряд определений платежеспособности.

     По  определению Ткачук М.И. и Киреева Е.Ф., платежеспособность предприятия – это возможность погашения своих финансовых обязательств в конкретный период времени. По их мнению, платежеспособность – это реальное состояние финансов предприятия, которое можно определить на конкретную дату или за анализируемый период времени [11, с. 207].

     Савицкая Г.В. дает следующее определение платежеспособности: платежеспособность – это возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными ресурсами [8, с. 383].

     По  мнению Шеремета А.Д., платежеспособность организации является сигнальным показателем, в котором проявляется ее финансовое состояние. Под платежеспособностью он подразумевает способность организации вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджеты и во внебюджетные фонды [14, с. 240].

     В экономической литературе различают  текущую платежеспособность, которая  сложилась на текущий момент времени, и перспективную платежеспособность, которая ожидается в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе.

     Текущая (техническая) платежеспособность означает наличие в достаточном объеме денежных средств и их эквивалентов для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Отсюда основными индикаторами текущей платежеспособности является наличие достаточной суммы денежных средств и отсутствие у предприятия просроченных долговых обязательств [9, с. 569].

     Перспективная платежеспособность обеспечивается согласованностью обязательств и платежных средств в течение прогнозного периода, которая в свою очередь зависит от состава, объемов и степени ликвидности текущих активов, а также от объемов, состава и скорости созревания текущих обязательств к погашению [9, с. 569].

     Низкий  уровень платежеспособности, выражающийся в недостатке денежной наличности и наличии просроченных платежей, может быть случайным (временным) и хроническим (длительным). Поэтому, анализируя состояние платежеспособности предприятия, нужно рассматривать причины финансовых затруднений, частоту их образования и продолжительность просроченных долгов.

     Оценка  платежеспособности предприятия осуществляется на основе показателей ликвидности [11, с. 208].

     С самом узком смысле, ликвидность  – это способность превращения  имущества и других активов организации  в наличные деньги [6, с. 248].

     Г.В. Савицкая отмечает, что ликвидность характеризуется временем, необходимым для превращения активов в денежные средства [8, с. 383].

     В практике до сих пор существует путаница между двумя понятиями: кредитоспособность и платежеспособность

     Как отмечает Сальников К., платежеспособность выражается через коэффициент платежеспособности, представляющий собой отношение имеющихся в наличии денежных сумм к сумме срочных платежей на определенную дату или за прошлый период. Если коэффициент равен единице, это значит, что хозяйствующий субъект платежеспособен. Предметом анализа является потенциальный заемщик – предприятие или организация, а информационной базой для анализа служит финансовая отчетность компании (баланс ф. №1 и отчет о прибылях и убытках ф. №2).

     Кредитоспособность, по мнению того же Сальникова К., выражается через способность предприятия исполнить полностью и своевременно свои обязательства по кредитному договору-то есть погасить кредит и уплатить проценты за его пользование. Иными словами, речь идет о таком финансово-хозяйственном состоянии предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Здесь предметом анализа является не только заемщик, а конкретная кредитная сделка. Информационная база для анализа кредитоспособности существенно больше, нежели для платежеспособности, когда делается лишь количественный анализ. Оценивая кредитоспособность, нужно провести как количественный, так и качественный анализ-то есть оценить бизнес. Тем более, что бизнес этот может включать несколько компаний, связанных между собой не юридически, а экономически.

     Поэтому, оценивая кредитоспособность, принимают  во внимание не только финансовый результат, зафиксированный на отчетную дату в  финансовых документах, но и всю схему деятельности компании, чтобы узнать ее реальных контрагентов и условия работы с ними. Необходимо понять реальную рентабельность деятельности, которая позволит банку прогнозировать достаточность источников погашения ссуды на период кредитования.

     По  существу платежеспособность – это  оценка прошлого и текущего финансового  состояния, а кредитоспособность –  оценка выполнения предприятием обязательств по кредитному договору в будущем.

     При оценке кредитоспособности необходим  также анализ кругооборота фондов предприятия и понимание риска, который может не дать завершить его эффективно. Факторы этого риска связаны с отдельными стадиями кругооборота. Нужно убедиться, что производственные возможности заемщика позволят ему по максимуму освоить сумму кредита. В противном случае неминуемо снижение показателя рентабельности, который отражает эффективность использования имущества организации: выручка предприятия будет снижаться, кредитная нагрузка на него возрастет, а в итоге заемщик окажется неспособным выполнить в срок свои обязательства по кредитному договору.

     При расчете кредитоспособности сотрудник  банка строит агрегированный баланс предприятия. Скажем, если сумма испрашиваемого кредита менее года, а у компании есть долгосрочные займы или кредиты, превышающие его по сроку погашения, то при построении агрегированного баланса возможно отнесение этих заемных средств на увеличение собственного капитала. Замечу, что анализ платежеспособности такой возможности не дает.

     Не  учитывает платежеспособность и такого важного условия кредитной сделки, как правоспособность заемщика. Если сделка заключена с правоспособным юридическим лицом, то в случае невыполнения ее условий (по уплате основного долга или процентов по ссуде) банк по закону вправе обратить взыскание на предмет залога: недвижимость, товарно-материальные ценности, ценные бумаги и т.д. Отметим, что правоспособность юридического лица выражается не только в способности обратить взыскание на заложенное имущество заемщика или залогодателя, но и в действительности или не действительности сделки (еще до обращения взыскания). Например: до обращения взыскания на имущество было установлено, что договор подписан неуполномоченным лицом, или для совершения сделки не было ее одобрения акционерами либо участниками. В этом случае она признается ничтожной с момента совершения, еще до обращения взыскания.

     На  основе выше перечисленного можно сделать  вывод о том, что нельзя путать понятия платежеспособности и кредитоспособности. Платежеспособность в общем - способность предприятия погашения своих финансовых обязательств, а кредитоспособность – способность предприятия погашения своих кредитных обязательств. 

     1. 2 Анализ управления  платежеспособностью предприятия 

     Начальным этапом проведения любого финансового  анализа (в том числе анализа платежеспособности) является анализ бухгалтерского баланса для получения первоначальных сведений о деятельности предприятия. Целями этого этапа анализа являются: