Организация внутрифирменного планирования на предприятии

     ООО «Торговая компания ТАВ» может открывать  представительства и создавать филиалы на территории РФ и за ее пределами в соответствии с действующим законодательством РФ и законодательством  иностранного государства, на территории которого создаются филиалы и открываются представительства.

     Целями  деятельности ООО «Торговая компания ТАВ» являются:

• удовлетворение общественных потребностей в работах и услугах Общества;
• создание дополнительных рабочих мест;
• получение прибыли.

     ООО «Торговая компания ТАВ» осуществляет следующие виды деятельности:

• оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами;
• оптовая торговля машинами и оборудованиями;
• оптовая торговля фруктами, овощами и картофелем;
• оптовая торговля сахаром;
• оптовая торговля кофе, чаем, какао и пряностями;
• прочая оптовая торговля;
• розничная торговля в неспециализированных магазинах;
• розничная торговля фруктами, овощами и картофелем;
• розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, косметическими и парфюмерными товарами;
• прочая розничная торговля в специализированных магазинах;
• розничная торговля бывшими в употреблении товарами в магазинах;
• розничная торговля вне магазинов;
• а также осуществляет любую иную хозяйственную деятельность, не запрещенную действующим законодательством.

     Уставный  капитал ООО«Торговая компания ТАВ» определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Уставный капитал ООО «Торговая компания ТАВ» составляет 8000 (Восемь тысяч) рублей. На момент государственной регистрации уставный капитал оплачен участниками денежными средствами полностью (на 100%).

       Увеличение уставного капитала  ООО «Торговая компания ТАВ»  допускается после его полной  оплаты. Увеличение уставного капитала  может осуществляться за счет  имущества Общества, и (или) за  счет дополнительных вкладов  его участников, и (или) за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в число участников Общества.

     Уменьшение  уставного капитала ООО «Торговая  компания ТАВ» может осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости  долей всех участников Общества в  уставном капитале и (или) погашения долей, принадлежащих Обществу. Также Общество вправе уменьшать уставный капитал и в иных случаях предусмотренных законодательством РФ.

     Высшим  органом Общества является общее  собрание участников. Единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор.  Генеральный директор решает все вопросы деятельности Общества, кроме тех, которые входят в компетенцию общего собрания.

     Учет  и отчетность ООО «Торговая компания ТАВ» ведется в порядке и по форме, определенным действующим законодательством РФ. Финансовый год Общества устанавливается с 1 января по 31 декабря текущего года.

     ООО «Торговая компания ТАВ» может быть добровольно реорганизовано. Реорганизация  может быть осуществлена в форме  слияния, разделения, выделения и  преобразования. При реорганизации Общества все документы передаются в соответствии с установленными правилами юридическому лицу-правопреемнику.  
 
 

2. Анализ  внутрифирменного финансового планирования на предприятии

 

     Бухгалтерский баланс характеризует в денежной оценке финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций.

     Задача  ликвидности бухгалтерского баланса  возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, то есть ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

     Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности  и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. 

     Таблица 1

Анализ  ликвидности баланса ООО «Торговая  компания ТАВ» за 2009-2010 гг. 

АКТИВ	на нач. пер.тыс.руб.	на к. пер.тыс.руб.	ПАССИВ	на нач. пер. тыс.руб.	на к. пер. тыс.руб.	Излишек/недостаток (-;+)
						На  нач. пер	На кон. пер
1	2	3	4	5	6	7	8
Абсолютно ликвидные активы(А1)	2 106	9 430	Наиболее срочные  обязательства (П1)	12 206	19 071	-10 100	-9 587
Быстро  реализуемые активы (А2)	7 583	19 813	Краткосрочные пассивы (П2)	38 164	5 525	-30 581	14 288
1	2	3	4	5	6	7	8
Медленно  реализуемые активы (А3)	39 574	40 368	Долгосрочные  пассивы (П3)	36 869	102 031	2 705	-61 663
Трудно реализуемые активы (А4)	47 167	63 090	Постоянные  пассивы (П4)	9 191	6 074	37 976	57 016
БАЛАНС	96 430	132 701	БАЛАНС	96 430	132 701	-	-

 

     А1 – абсолютно ликвидные активы = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения.

     А2 – быстро реализуемые активы = Краткосрочная дебиторская задолженность.

     А3 – медленно реализуемые активы = Запасы + Долгосрочная дебиторская  задолженность + НДС + Прочие активы – Расходы будущих перидов

     А4 – трудно реализуемые активы = Внеоборотные активы + Расходы будущих перидов

     П1 – наиболее срочные обязательства = Кредиторская задолженность.

     П2 – срочные обязательства = Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по выплате дивидендов + Прочие краткосрочные пассивы.

     П3 – долгосрочные обязательства = Итог раздела IV бухгалтерского баланса

     П4 – Собственный капитал и приравненные к нему средства = Итог раздела III + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов

     Баланс  считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

     А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.

     На  начало периода на предприятии А4≥П4 – это означает что у предприятия на начало периода нет собственных оборотных средств. Не соблюдается так же 1 и 2 неравенства, значит баланс предприятия не является абсолютно ликвидным и предприятие не может расплатиться по своим краткосрочным обязательствам в ближайшее время после отчетной даты.

     Проводимый  по изложенной схеме анализ ликвидности  баланса является приближенным. Более  детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов, которые рассчитаны в таблице 2. 

     Таблица 2

     Финансовые  коэффициенты платежеспособности 

Наименование  показателя	Способ расчета
Коэффициент абсол. ликв.	Ка.л=(Денежные средства +Краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства
Коэффициент быстрой ликв.	Кб.л..=(денежные средства +Текущие финансовые вложения +Краткосрочная дебиторская задолженность) / Текущие обязательства
Коэффициент текущей ликвидности	Кт.л.=Оборотные активы / Текущие обязательства
Коэффициент обесп-ти собств. ср-ми	К обесп = (Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Оборотные активы

 

     Исходя  из данных баланса в анализируемой  организации коэффициенты, характеризующие  платежеспособность, имеют значения, приведенные в таблице 3. 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 3

Динамика  коэффициента ликвидности на ООО  «Торговая компания ТАВ»

за 2009-2010 гг. 

Коэффициенты  платежеспособности	На начало периода	На конец  периода	Отклонение
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,04	0,38	0,34
Коэффициент быстрой ликвидности	0,19	1,19	1
Коэффициент текущей ликвидности	0,98	2,83	1,85
Коэффициент обеспеченности собств.средствами	-0,76	-0,82	-0,06

     Динамика  вышеприведенных показателей показывает, что на начало года коэффициент абсолютной ликвидности намного ниже нормального значения (0,2 – 0,25), но наметилась тенденция к его увеличению. Коэффициент быстрой ликвидности на начало года был меньше нормального значения (0,7 – 1), к концу года он увеличился до 1,19. Коэффициент текущей ликвидности позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Это главный показатель платежеспособности. Нормальным значением для данного показателя считаются соотношение больше 2. По результатам наших вычислений этот показатель на начало года находится меньше указанного интервала, а в конце периода его значение увеличилось и стало соответствовать норме. Так как значение коэффициента текущей ликвидности превышает двух, то можно сделать вывод о том, что организация располагает некоторым объемом свободных ресурсов (чем выше коэффициент, тем больше этот объем), формируемых за счет собственных источников. Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности.

     Чем выше значение этого показателя тем  лучше. В анализируемой организации это показатель увеличивается, что является положительной тенденцией.

     Проведем  анализ деловой активности ООО «Торговая компания ТАВ» за 2009-2010 гг.

     Таблица 4

     Анализ деловой активности ООО «Торговая компания ТАВ»

       за 2009-2010 гг.

 

Наименование коэффициентов	Способ расчета	На н.п	На к.п	Отклонения
1	2	3	4	5=3-4
Коэффициент общей оборачиваемости капитала	Выручка/Валюта баланса	1,825	1,445	0,38
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	Выручка/Итог по разделу II	3,55	2,75	0,8
Фондоотдача	Выручка/ОС	10,49	3,08	7,41
Коэффициент отдачи собственного капитала	Выручка/Итого по разделу III	19,14	31,57	-12,43
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	Выручка/Кредит-я зад-ть	14,42	10,05	4,37

 

     За  изучаемый период показатель общей оборачиваемости увеличился на 0,38, значит, в организации стремительно совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль. Скорость отдачи на собственный капитал отражает активность использования денежных средств. В анализируемой организации этот показатель снижается в динамике, следовательно часть собственных средств находится в бездействии.

     Финансовый  результат деятельности предприятия  выражается в изменении величины его собственного капитала за отчетный период. Способность предприятия обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценена системой показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме Отчет о прибылях и убытках.