Планирование и прогнозирование на предприятии

     В соответствии с различными сценариями развития, а также при неустойчивой конъюнктуре можно разрабатывать «альтернативные» бюджеты.

     Бюджетный метод планирования (бюджетирование) обеспечивает:

     1) повышение эффективности работы  организации за счет децентрализации управления, быстрого обнаружения и корректировки отклонений;

     2) оптимизацию распределения и  расходования ресурсов, предупреждение бесхозяйственности;

     3) надежный контроль и оценку их движения и издержек и т. п.

     К графическим методам необходимо прежде всего отнести метод сетевого планирования. Исходным моментом применения указанного метода является определение продолжительности действий (работ), связанных с достижением поставленной цели. Выделяют действительные работы, сопровождающиеся затратами времени и ресурсов; работы ожидания, не требующие ресурсов, а лишь времени; фиктивные работы, не требующие ни того ни другого и отражающие логическую связь между остальными. Работы связывают между собой события, представляющие собой итог какой-то деятельности. События могут быть исходными, которым не предшествуют никакие работы; промежуточными, представляющими собой результат одной или нескольких работ, за которыми следуют другие; завершающими, свидетельствующими о достижении поставленной цели (за ними уже никаких работ не следует). Таким образом, события и цель оказываются связанными друг с другом работами.

     Все события и работы объединяются в  календарный сетевой график, имеющий вид цепной диаграммы. Цель и события изображаются на нем кружками, в которых указываются их содержание и порядковый номер, расшифровывающийся в прилагаемом тексте, а работы - стрелками, ведущими от одного кружка к другому. Стрелки несут на себе информацию о времени выполнения работы и связанных с нею затратах (время изображается цифрой над стрелкой, а затраты - под ней). Если для перехода от одного события к другому затрат времени и труда не требуется, связь между событиями на графике изображается пунктирной линией. При этом номер последующего события больше номера предыдущего; не должно быть событий (кроме первого или последнего), из которых не выходят или в которые не входят какие-то работы, движения в замкнутом контуре; любые события не могут соединяться более чем одной работой; при параллельных событиях вводятся фиктивные работы. Любая последовательность работ в сети, при которой конечное событие одной работы совпадает с начальным событием следующей за ней, получила название «путь». Путь может быть полным, когда его начало совпадает с исходным событием, а конец - с завершающим; частичным - от исходного события до промежуточного или от промежуточного до конечного; критическим - самым длинным в сетевом графике от исходного до завершающего события. Последний и определяет предельную продолжительность выполнения задания.

     На  сетевом графике удобно отражать:

     - варианты многоходовых действий по реализации планового задания, например движения изделий и их отдельных частей по технологической цепочке;

     - очередность операций;

     - сроки их начала и окончания;

     - полный путь движения к цели.

     Это дает возможность составить наиболее рациональный план осуществления каких-либо мероприятий, организовать их контроль и в целом облегчает управление сложными хозяйственными системами.

     Оптимизация сетевого графика имеет целью поиск возможности сокращения затрат времени и ресурсов (минимум расхода ресурсов в нормативное время, минимум времени при заданном расходе ресурсов).

     В ее основе лежит анализ сети, состоящий  в проверке целесообразности выполнения запланированных работ; выявлении лишних и необязательных; определении возможности параллельных действий и целесообразности существующей степени детализации.

     Оптимизация осуществляется исходя из резерва времени (разности между самым ранним возможным и самым поздним допустимым сроком завершения операций). Но этот резерв имеется только на тех операциях, которые не лежат на самом коротком пути. При этом предполагается, что длительность операций можно рассматривать с достаточно высокой степенью точности. С помощью сетевого графика также контролируется фактическое выполнение работ, выявляются и анализируются изменения в процессе их осуществления, корректируются сроки выполнения и перераспределяются ресурсы [17, с. 98].

     Математические  методы планирования сводятся к оптимизационным расчетам на основе различного рода моделей. К простейшим моделям относятся статистические, например корреляционная, отражающая взаимосвязь двух переменных величин. С ее помощью можно с определенной степенью вероятности предсказать и запланировать наступление события Б, если происходит связанное с ним событие А. Наиболее широкое распространение статистические модели находят в финансовом планировании. Например, они позволяют определять будущие доходы, основываясь на текущих вложениях и заданных процентных ставках.

     Методы  линейного программирования дают возможность путем решения системы уравнений и неравенств, связывающих ряд переменных показателей, найти их оптимальные величины во взаимном сочетании. Это помогает по заданному критерию выбрать наиболее подходящий вариант функционирования или развития объекта управления, с тем чтобы обеспечить максимальную прибыль, минимизировать затраты и т. п.

     Чаще  всего методы линейного программирования применяются там, где речь идет об оптимизации расходования тех или иных ресурсов, и позволяют:

     - выбрать технологии, дающие возможность получить необходимый объем продукции при наименьшем расходе сырья и материалов;

     - загрузить оборудование, выполняющее несколько видов работ, так, чтобы при этом достигалась наибольшая выработка;

     - составить маршруты движения транспорта, позволяющие, с одной стороны, наиболее полно обслужить всех клиентов, а с другой - сделать это при минимальных затратах.

     2.3. Разработка бизнес-плана предприятия  
 

     Специфической формой планов организации сегодня  является бизнес-план.

     Бизнес-план - это типовое (унифицированное) проектное решение на достаточно отдаленную перспективу, в котором дается научно обоснованная оценка возможных на данном сегменте рынка конечных целевых экономических, финансовых и иных результатов (трудовых, производственных, социальных, экологических) деятельности предприятия, базирующихся на реальном производственном, инвестиционном, материально-техническом, организационном и логистическом обеспечении [6, с. 439].

     Бизнес-план - это (обычно) перспективный документ, являющийся важной основой внутрифирменного планирования производства продукции. Поэтому его рекомендуется составлять на отрезок времени, равный 3-5 годам (реже на 10 лет вперед). При этом степень дифференциации плана в разные периоды времени разная. Обычно рекомендуется для первого года рассчитывать основные результирующие показатели с помесячной разбивкой, для второго - в поквартальном разрезе и лишь начиная с третьего года можно ограничиться показателями по году в целом.

     Бизнес-план является постоянно действующим  руководящим документом. Он должен систематически актуализироваться (обновляться), в него должны вноситься необходимые изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри фирмы, так и с изменениями, происходящими на целевом рынке, в рамках национальной и даже мировой экономики в целом.

     Объем бизнес-плана зависит от цели его  составления. Для внутризаводского планирования он не регламентируется ни по объему, ни по структуре разделов.

     Бизнес-план может использоваться для проведения санации, реструктуризации, приватизации предприятия, получения внешних  инвестиций.

     Бизнес-план выполняет четыре функции. Первая связана с возможностью его использования для разработки концепции, стратегии бизнеса. Эта функция жизненно необходима как в период создания предприятия, так и при выработке новых направлений деятельности.

     Вторая - это функция планирования, позволяющая оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы развития предприятия, выполнение бизнес-плана.

     Третья  - позволяет привлекать денежные средства (ссуды и кредиты). Четвертая - способствует привлечь к реализации планов предприятия потенциальных партнеров, которые смогут вложить собственный капитал или имеющиеся у них новейшие технологии [21, с. 116].

     В состав бизнес-плана достаточно крупного промышленного предприятия целесообразно  включать следующие основные разделы:

1. Маркетинговый план (маркетинговая программа).
2. План сбыта и производства продукции.
3. Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР).
4. Материально-техническое обеспечение производства и сбыта продукции.
5. Менеджмент.
6. Организационный план.
7. Финансовый план.

     Маркетинговый план получается в результате выполнения всестороннего и глубокого научно-практического исследования, включающего анализ рыночной среды; комплексное изучение требований потребителей к продукции, а также конъюнктуры рынка, его емкости и спроса; оценку действующей системы ценообразования, форм и методов сбыта; сведения о конкурентах; определение ресурсного и сбытового потенциалов предприятия и др.

     Маркетинговый план (перспективный и текущий) включает такие основные подразделы: сводку плановых показателей; стратегию развития и освоения целевого рынка; сильные и слабые стороны деятельности предприятия; стратегию маркетинга; товарную стратегию; стратегию формирования и развития каналов товародвижения; ценовую стратегию; стратегию формирования спроса и стимулирования сбыта продукции; расходы на реализацию маркетинговой программы, оценку ее эффективности [21,          с. 119].

     Вторым  разделом годового бизнес-плана является план производства и сбыта продукции. Он оказывает прямое влияние на содержание остальных разделов, а самое главное - на конечный экономический и, соответственно, финансовый результаты деятельности фирмы. Поэтому от степени обоснованности этого раздела зависит стабильность работы фирмы на выбранных сегментах рынка и ее конкурентоспособность. Результатом разработки этого раздела является обоснование необходимыми расчетами годового плана производства и сбыта продукции. При разработке годового плана производства и сбыта продукции принципиально важное значение имеет предварительное определение так называемой точки самоокупаемости затрат (или точки безубыточности, или критического объема продаж).

     В том случае, если предприятие специализировано на производстве одного наименования готовой продукции, то точка самоокупаемости затрат (ТСЗ) может быть рассчитана по формуле:

                                                                                                          (1)

где N_TC3 - объем выпуска продукции (оказанных услуг), соответствующий точке самоокупаемости затрат, шт.;

        Ц - оптовая цена единицы изделия (услуги), р.;

        С - сумма условно-постоянных затрат, связанных с производством продукции, р.;

        V - сумма условно-переменных затрат, необходимых для изготовления единицы изделия (оказания услуги), р.

     В третьем разделе обосновывается масштаб снижения затрат на производство за счет осуществления программы НИОКР; выявляются новые, прогрессивные направления НИОКР, полностью согласующиеся со стратегией развития предприятия; рассчитываются потребные ресурсы; определяются источники финансирования и составляется бюджет.

     В четвертом разделе бизнес-плана приводятся следующие разновидности норм и нормативов: нормы затрат живого труда (подготовительно-заключительного, штучного времени по различным предметам труда); нормы материальных затрат; нормы и нормативы использования средств труда; нормы и нормативы организации производства; цены на изделия; наценки и скидки с цены; нормы и нормативы запасов готовой продукции на складе; нормы расхода средств на рекламу [21, с. 127].

     В пятом разделе бизнес-плана дается: обоснование выбора экономически наиболее эффективных организационных форм обеспечения материально-техническими ресурсами; расчет запасов материально-технических ресурсов и потребности в них; составление балансов материально-технического обеспечения.

     В шестом разделе раскрываются вопросы организации рациональной системы управления кадрами, оценивается кадровый потенциал фирмы и формулируются мероприятия по его усилению.

     Седьмой раздел бизнес-плана содержит: обоснование выбора экономически эффективных производственных структур на предприятии (под такой структурой понимается состав цехов и участков, характер их специализации и кооперирования по совместному изготовлению и выпуску готовой продукции); результаты расчета потребности в рабочей силе; определение расходов на оплату труда; план подготовки, переподготовки кадров и повышения их квалификации; перечень мероприятий по организации бизнеса; расчет показателей производительности труда, фондоотдачи и др.