Проект управленческого решения по расчету планового фонда заработной платы персонала организации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 1 Дерево проблем

 

 

 

Рис. 2 Дерево задач

 

 

Для рассмотрения выберем  одну из перечисленных задач, а именно планирование средств заработной платы организации.………………………… 
2. Научно-методическая часть

Управленческое решение  – это фиксированный управленческий акт, выраженный в письменной или  устной форме и реализуемый для  решения проблемной ситуации.

Принятие управленческого  решения – это процесс выбора разумной альтернативы решения проблемы, являющийся ключевым моментом в системе менеджмента. Результаты реализации принятых управленческих решений служат наиболее объективной оценкой искусства руководителя.

Непосредственными результатами управленческих решений являются изменения, происходящие в процессе совместной деятельности людей, в комплексе экономических и социальных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятий. Это обуславливает необходимость рассмотрения основных положений теории принятия решений и применения их в практической деятельности руководителей.

В наиболее общем виде теория принятия решений представляет собой раздел науки управления, включающий исследование проблем постановки цели и задачи, определение критериев и показателей информационного обеспечения вариантов решения и их оптимизацию.

Для расчета планового  фонда заработной платы применяются  следующие методы:

1. укрупненный;
2. прямого счета (по средней заработной плате);
3. нормативный (уровневый или приростной);
4. по элементам.

Укрупненный расчет производится по формуле:

ФЗП пл=ФЗПб*Ко±Э*ЗПср ,

где ФЗП пл - фонд заработной платы на планируемый год, р.; ФЗПб - фонд заработной платы за базисный год, р.; Ко - коэффициент роста объема производства, равный отношению планового объема производства на данный год к объему производства базисного года; Э - изменение численности в связи с влиянием технико-экономических факторов в плановом году, чел.; ЗПср - среднегодовая заработная плата одного работника в базисном году (без выплат из фонда материального поощрения), р.

Укрупненный метод предполагает использование в плановом периоде  сложившегося уровня средней заработной платы, поэтому он не решает задачи повышения заинтересованности персонала  в улучшении результатов труда.

Метод прямого счета основан на определении плановой численности по категориям персонала и их среднегодовой заработной платы.

Плановый фонд заработной платы определяют по формуле:

                       n

ФЗП пл=S ЗПiпл * ЧРiпл ,

                i=1

где ЧРiпл - плановая численность i-й категории персонала, чел.; ЗПiпл - среднегодовая заработная плата одного работника i-й категории персонала в плановом периоде, p.; i = 1,2, 3,..., п - категории персонала.

Планирование среднегодовой  заработной платы должно учитывать базовый ее уровень, достигнутый в отчетном периоде.

Нормативный метод основан  на использовании нормативов формирования фонда заработной платы.

При уровневом нормативном  методе плановый фонд заработной платы  определяется исходя из планового норматива  затрат заработной платы (без выплат из фонда поощрения) на единицу объема продукции в плановом году.

Расчет ведется по формуле:

ФЗП пл=ВПпл*Нзп,

где ВПпл - плановый объем продукции, р. или н/ч.; Нзп - плановый норматив затрат заработной платы на рубль или нормо-час объема продукции.

Расчет норматива затрат заработной платы на рубль продукции (или нормо-час) производится по формуле:

Нзп=(ФЗПб/ВПб) * ((100+DЗПср)/(100+DПТ)) ,

где ФЗПб - базисный фонд заработной платы промышленно-производственного персонала за вычетом величины относительного перерасхода планового фонда заработной платы, р.; ВПб - фактический объем производства базисного года, р., или нормо-час; DЗПср - плановый суммарный прирост средней заработной платы по отношению к базисному году, %; DПТ- плановый суммарный прирост производительности труда по отношению к базисному году, %.

Плановый прирост средней  заработной платы (DЗПср) определяется исходя из влияния факторов роста производительности труда на изменение заработной платы по формуле:

            n

DЗПср=S DПТi*Hi ,

                   i=1

где DПТi, - плановый прирост производительности труда за счет г-го фактора, %; Нi - норматив прироста средней заработной платы на один процент повышения производительности труда под влиянием i-го фактора, %; i = 1, 2, 3, ..., п -- количество технико-экономических факторов.

При приростном нормативном  методе плановый фонд заработной платы  определяется исходя из планового норматива  прироста затрат заработной платы на каждый процент прироста объема продукции (DНзп).

Расчет ведется по формуле:

ФЗП пл=ФЗПб±((DВПпл*DНзп*ФЗПб)/100) ,

где DВПпл - плановый процент прироста (уменьшения) объема продукции по отношению к базисному году.

Данный метод сориентирован  в основном на базовый фонд заработной платы, поэтому не стимулирует персонал к улучшению конечных результатов деятельности предприятия.

Поэлементный метод  планирования фонда заработной платы  предполагает подробный ее расчет для  различных категорий работников, с учетом характера их работы и  форм оплаты труда.

Фонд заработной платы рабочих подразделяют на часовой, дневной и месячный (квартальный, годовой).

Часовой фонд заработной платы связан с оплатой за отработанное время. Он включает следующее:

• оплату по сдельным расценкам за плановый объем работ;
• оплату за подлежащее отработке время рабочих-повременщиков;
• премии по сдельно-прогрессивной и сдельно-премиальной системам за планируемые показатели;
• премии рабочим-повременщикам за планируемые показатели;
• оплату за работу в ночные, вечерние часы по плану;
• оплату не освобожденным бригадирам за руководство бригадами;
• оплату за обучение учеников по плану.

В отчетный часовой фонд включается оплата брака не по вине рабочих.

Дневной фонд заработной платы включает следующее:

• весь часовой фонд заработной платы;
• доплату за сокращенный рабочий день подростков;
• оплату перерывов в работе кормящих матерей.

В отчетный дневной фонд включается оплата внутрисменных простоев, доплата за сверхурочные работы.

Месячный (годовой, квартальный) фонд заработной платы включает:

• весь дневной фонд заработной платы;
• оплату очередных и дополнительных отпусков;
• оплату времени на выполнение государственных и общественных обязанностей;
• вознаграждение за выслугу лет;
• выплату выходного пособия;
• заработную плату работников, откомандированных на другие предприятия или учебу.

В отчетный месячный фонд включается оплата целодневных простоев не по вине рабочего.

Указанный порядок в  планировании заработной платы рабочих  позволяет вести учет и контроль за расходованием ее фонда. Для этого  фонд заработной платы определяется не только по предприятию в целом, но и по цехам, участкам в отдельности.

Основу часового фонда  составляет фонд прямой заработной платы, который состоит из сдельной оплаты по расценкам и повременной по тарифу.

Фонд прямой заработной платы рабочих по сдельным расценкам (ФЗПсд) определяется по формуле:

                      n

ФЗПсд=S Вiпл*Рi ,

                    i=1

где Вiпл - планируемое количество i-х изделий; Рi - сдельная расценка за i-е изделие; i = 1, 2, 3, ..., п -- количество изделий.

Тарифный фонд заработной платы рабочих (основных и вспомогательных) с повременной оплатой труда (ФЗПТ) рассчитывается исходя из среднечасовой тарифной ставки (ТСср), планового фонда рабочего времени одного рабочего (Фпл) и числа рабочих (ЧР) по формуле:

ФЗПт=ТСср*Фпл*ЧР

Для определения фонда  дневной заработной платы (ФЗПд) кроме  фонда часовой заработной платы  рассчитывают доплаты подросткам за сокращенный рабочий день и матерям  на перерывы для кормления грудных  детей (если они не воспользовались  правом на отпуск по уходу за детьми).

Сумма доплат матерям  рассчитывается умножением их количества на среднечасовую заработную плату  и на число льготных часов в  плановом периоде.

Сумма доплат подросткам за один недоработанный час определяется умножением среднечасовой тарифной ставки подростков на число подростков и на количество рабочих дней в планируемом периоде.

Для определения месячной (годовой) заработной платы, кроме фонда  дневной заработной платы, рассчитывается ряд доплат. Суммируя все элементы, составляющие месячный фонд заработной платы рабочих, получают его величину.

Выплаты, обусловленные  трудовым законодательством, но не связанные  с выполненной работой (оплата очередных  и дополнительных отпусков, доплата  за сокращенный день подросткам, доплата  за выполнение государственных обязанностей и т.п.) образуют дополнительную заработную плату.

Основная заработная плата - это заработная плата за выполненную работу и отработанное время: оплата по сдельным расценкам и тарифным ставкам, надбавки к тарифным ставкам за профессиональное мастерство, премии за высокие показатели в работе и др. Отношение суммы дополнительной заработной платы к основной определяет процент дополнительной заработной платы, используемый при калькулировании себестоимости отдельных видов продукции.

Фонд основной заработной платы вместе с дополнительной заработной платой основных производственных и вспомогательных рабочих составляет общий фонд заработной платы рабочих в планируемом периоде.

Плановые фонды заработной платы этих категорий персонала  рассчитываются на основе утвержденного штатного расписания и размеров должностных окладов путем перемножения количества работников каждой должности на соответствующий оклад и число месяцев в году.

Оплата отпусков, времени  выполнения государственных и общественных обязанностей отдельно для них не рассчитывается, так как в большинстве случаев при уходе в отпуск того или иного работника его обязанности выполняют оставшиеся работники.

Доплаты на возмещение работы во время отпуска предусматривают  только для тех работников, без  которых не может протекать нормальная работа (мастеров смен, участков, начальников смен и т.д.). Планируется также выплата разницы в окладах за время замещения начальников, не имеющих официальных заместителей. В необходимых случаях в фонде заработной платы предусматривают выплаты за выслугу лет, доплаты за разницу в ночное (вечернее) время и праздничные дни. Премии этих категорий персонала в фонд заработной платы не включаются. Они премируются из фонда потребления.

Фонд заработной платы нештатного (не списочного) персонала планируется предприятием только на те виды работ, которые не могут быть выполнены штатным составом, по статьям плановых затрат, с указанием их целевого назначения.

Общий фонд заработной платы по предприятию - сумма фондов заработной платы промышленно-производственного и непромышленного персонала.

Рассчитанный годовой фонд заработной платы распределяется по кварталам  в соответствии с квартальными планами  производства и балансом рабочего времени, по формуле:

ФЗПj=ФЗПпл(Усд*Bj+Уповр*ФВj+Уо*ЗПоj) ,

где ФЗПj - плановый фонд заработной платы j-ro квартала, р.;ФЗПпл - годовой плановый фонд заработной платы, р.; Усд --удельный вес оплаты по сдельным расценкам в базисном году; Bj - удельный вес j-го квартала в плановой годовой производственной программе; Уповр - удельный вес повременной оплаты по тарифным ставкам в базисном году; ФВj - удельный вес фонда рабочего времени j-го квартала в плановом годовом фонде рабочего времени; Уо - удельный вес оплаты по окладам в базисном году; 3Пoj - удельный вес оплаты по окладам в j-м квартале.

В таблице 1 представлен  сравнительный анализ методов по планированию средств заработной платы  организации. По данной таблице видно, что наиболее соответствует заданным критериям Метод 2.