Бизнес план мебели

 

        На основе исходных данных, приведенных  выше, можно рассчитать базовую  себестоимость выпуска продукции на первый год освоения проекта. Себестоимость продукции (работ, услуг) это денежное выражение затрат на производство и реализацию продукции. Перечень затрат, включаемых в себестоимость продукции, установлен Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержден постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 г. №552 и внесенными в него последующими дополнениями, утвержденными постановлением Правительства РФ от 1 июля 1995 г. №661. Необходимо учесть также налоги, платежи и отчисления, относимые на себестоимость в соответствии с налоговым законодательством.

      Калькулирование себестоимости продукции по статьям  затрат осуществляется на основании соответствующих данных, определенных в предыдущих разделах бизнес-плана.

      При использовании источника инвестирования – кредитов коммерческих банков необходимо учитывать в себестоимости статью затрат по процентам за банковский кредит. Но это необходимо в том случае, если возникает необходимость в кредитах. Поэтому вначале необходимо определить себестоимость без учета процента за банковский кредит, т.е. базовую себестоимость. Расчет базовой себестоимости произведен на годовой объем планируемой реализации.

      Таблица 7 

      Базовая себестоимость продукции на 1 год

      внедрения проекта  тыс. руб.

 

        
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      9 Организационный план

     Организационная структура фирмы  представлена на схеме 1:

      Схема 1 Организационная структура ЗАО «Дион» 

      Профессиональные  требования, предъявляемые к руководителю предприятия: наличие высшего технического образования в области мебельного производства, опыт работы в отрасли не менее 3 лет. Для главного бухгалтера – высшее экономическое образование, стаж работы по специальности не менее 3 лет. Средняя месячная заработная плата производственного персонала составляет 1346 руб. Оклад генерального директора – 3000 руб., главного бухгалтера – 2000 руб.

      Персонал  предприятия состоит из администрации (2 чел.) и производственного персонала (13 чел.). Производственную структуру  составляют в соответствии с технологией  производства 3 производственных участка, возглавляемых руководителями участков (мастерами). Трудоемкость производственной программы (Т пп) составляет 63 чел.час. Фонд эффективного рабочего времени в смену (ФРВ эфф.) составляет 7 час. Коэффициент выполнения норм (К в.н.)= 1. Таким образом численность основных рабочих определяется по формуле:

      Ч спис. = Т пп : (ФРВ эфф х К  в.н.) = 63 : (7х1) = 9 чел.

      Численность вспомогательных рабочих можно  определить как 40% от численности основных рабочих: 9 х 0,4 = 3,6 (4 чел.)

      Система оплаты труда на предприятии повременная. Численность производственного персонала и предполагаемый фонд зарплаты можно представить в виде таблицы.

      Таблица 8 

      Численность и ФЗП производственного персонала

 

      Численность руководителей и специалистов определяется штатным расписанием, которое составляет руководитель предприятия. Необходимость наличия определенной численности управленческого персонала определяется выполняемыми им функциональными обязанностями. На предприятии «Дион» администрация составляет 2 штатных единицы. Их численность и предполагаемый фонд зарплаты показан в таблице. 
 
 
 
 
 

      Таблица 9 

      Численность и ФЗП управленческого персонала

       

      Таким образом, ФЗП производственного  персонала составляет в год: 17500 х 12 = 210000 руб.  ФЗП аппарата управления составляет 60000 руб. Всего фонд заработной платы за год на предприятии составит 210000 + 60000 = 270000 руб.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      10 Возможные риски  и источники их  возникновения

      Первым  риском для работы предприятия является риск, связанный с повышением цен  на основные материалы и покупные изделия, используемые в производстве. Для того чтобы минимизировать возможность  этого риска, необходимо снижение издержек, не связанных с материальными затратами – режим экономии, повышение производительности труда, применение более производительного оборудования.

      Второй  риск связан с природными стихийными бедствиями («действие неодолимой силы»). Такой риск существует всегда и везде. Для того, чтобы смягчить последствия наступления таких событий, необходимо задействовать различные виды страхования.

      Третий  риск связан с неустойчивостью валютного  курса. Резкое повышение валютного  курса может привести к удорожанию выпуска изделий и к трудностям сбыта. В этом направлении необходимо предусмотреть такое развитие технологического процесса, которое предполагает увеличение доли сырья, материалов и комплектующих отечественного производства и соответственно – снижение доли импортных. Продукция отечественных производителей в меньшей степени зависит от колебаний валютного курса, и поэтому последствия наступления такого рода событий будут менее значительными. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      11 Финансовый план

      Результаты  прогнозирования производства и сбыта мебели (компьютерных столов) были просчитаны и сведены в общий финансовый план. При подготовке исходных данных для расчета базового варианта финансового плана были приняты следующие условия: старт инвестиционного проекта – 01.01.2009. Предполагаемый срок реализации проекта – 3 года. Период времени от даты, на которую актуальны исходные данные до начала осуществления проекта – 6 месяцев. Налоговая среда за период реализации проекта предполагается неизменной.

      Производственные  мощности, имеющиеся в распоряжении предприятия, позволяют выпускать в год 4050 единиц продукции по цене 1200 руб. На протяжении первых двух лет освоения проекта этот объем выпуска планируется неизменным. На третий год объем выпуска предполагается несколько увеличить (до 4167 единиц), что связано с некоторым увеличением производственных мощностей предприятия. Сохранение постоянной низкой цены на изделия является важным принципом ценовой политики предприятия, поэтому на протяжении 3 лет освоения проекта она предполагается неизменной.

      Таблица 10  

      Прогноз продаж на период освоения проекта

 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 11   

      Доходы  и затраты  (тыс. руб.)