Оценка финансового состояния предприятия ( ООО “Вероника”)

   В разделе «Доходы и поступления  средств» отражается доход в виде прибыли, амортизационные отчислений, других внутренних доходов предприятия, а также равного рода поступлений  из внешних источников. В составе  прибыли основную часть занимает прибыль от реализации товарной продукции. В общую балансовую прибыль предприятия входит прибыль от реализации прочей продукции и услуг непромышленного характера. Планирование амортизационных отчислений осуществляется по каждому виду или группе основных средств, числящихся на балансе предприятия, исходя из утвержденной амортизационной политики предприятия.

   В разделе «Расходы и отчисления средств» предусматриваются централизованные капитальные вложения, затраты на капитальный ремонт, расходы на прирост норматива собственных оборотных средств, убытки от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства, расходы на содержание зданий  и сооружений, отчисления на образование фондов экономического стимулирования, расходы на НИОКР, подготовку кадров и премирование работников за создание и внедрение новой техники, для оказания финансовой помощи, другие расходы и отчисления.

   Примерное содержание разделов финансового плана можно представить следующими основными статьями доходов и расходов.

1. Доходы и поступления средств

1.  Прибыль  от реализации продукции, работ,  услуг.

2.  Прибыль  от прочей реализации (основных средств, других активов).

3. Планируемые  внереализационные доходы, в том  числе доходы от:

• долевого участия в уставном капитале других предприятий;

• ценных бумаг;

• хранения денежных средств на депозитных счетах в банках и других кредитных организациях;

• сдачи  имущества в аренду.

 4. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств и нематериальных активов.

5. Поступления  средств от других  предприятий.

 2.Расходы и отчисления средств

1. Налоги, уплаченные из прибыли (по видам  налогов).

2. Распределение  чистой прибыли, в том числе  на:

• накопление (по направлениям использования);

• потребление (по направлениям использования).

3. Долгосрочное инвестирование (по формам инвестиций), в том числе за счет:

• амортизационных  отчислений;        

• других источников финансирования (по видам  источников).

4. Прочие  расходы.

   Весьма  важным вопросом разработки финансового  плана предприятия является определение размеров фонда материального поощрения, фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства, а также фонда развития производства.

   Таким образом, в балансе доходов и  расходов (финансовом плане) предприятий  практически находит отражение  широкий комплекс финансовых отношений предприятия с государством, финансово-кредитной системой, с другими предприятиями и организациями. От того, насколько экономически обоснован финансовый план и как он выполняется, во многом зависит положение предприятия, его финансовая устойчивость, своевременность выполнения обязательств по платежам в бюджет, расчетам с поставщиками и других предусмотренных планом затрат. 
 
 
 

Глава 2. Оценка финансового состояния предприятия.

2.1 Краткая  характеристика фирмы.

   ООО «Вероника» была основана в 2003 году. Общество с ограниченной ответственностью «Вероника» создано на основании требований Гражданского кодекса Российской Федерации и в соответствии с федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». Устав ООО «Вероника» зарегистрирован 2.10.2003 года.

   Единственным  учредителем Общества и генеральным  директором является Коновалова Ирина Борисовна.

   Местонахождения Общества с ограниченной ответственностью «Вероника»: 607232, РФ, г. Арзамас, ул. Зеленая, д. 32.

   ООО «Вероника» занимается бытовыми услугами (оказывает услуги парикмахера).

   Фирма является коммерческой организацией и преследует извлечение прибыли в качестве основной цели  своей деятельности.

   Миссией фирмы является: повышения настроения людей путем создания стильных стрижек и причесок.

   На  фирме «Вероника» работает 9 человек.

   Организационная структура «Вероника» представлена на рис. 1.

    

 

    Рис. 1. Организационная структура ООО «Злата-2».

   Руководство текущей деятельностью ООО «Вероника» осуществляет директор. Директору фирмы непосредственно подчиняются: парикмахеры, главный бухгалтер, рабочие. 
 
 

2.2.Оценка финансового состояния предприятия.

   Настоящие Методические указания устанавливают  порядок проведения сотрудниками ФСФО России анализа финансового состояния  организаций при выполнении экспертизы и составлении заключений по соответствующим  вопросам, проведении мониторинга финансового состояния организаций, осуществлении иных функций ФСФО России.

   Основной  целью проведения анализа финансового  состояния организаций является получение объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности.

   Для проведения анализа финансового  состояния организаций используются данные следующих форм их финансовой отчетности:

бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД);

отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД).

   Среднемесячная  выручка (К1) рассчитывается, как отношение  выручки, полученной организацией за отчетный период, к количеству месяцев в  отчетном периоде.

К1 = Валовая  выручка организации по оплате / Т,

где Т  – кол-во месяцев в рассматриваемом отчетном периоде

   Доля  денежных средств в выручке (К2) организации  рассчитывается, как доля выручки  организации, полученная в денежной форме, по отношению к общему объему выручки.

К2 = Денежные средства в выручке / Валовая выручка  организации по оплате

   Степень платежеспособности общая (К3) определяется, как частное от деления суммы заемных средств (обязательств) организации на среднемесячную выручку.

К3 = (стр.690 + стр.590) (форма №1)/ К1

   Коэффициент задолженности другим организациям (К4) вычисляется, как частное от деления суммы обязательств по строкам «поставщики и подрядчики», «векселя к уплате», «задолженность перед дочерними и зависимыми обществами», «авансы полученные» и «прочие кредиторы» на среднемесячную выручку. Все эти строки пассива баланса функционально относятся к обязательствам организации перед прямыми кредиторами или ее контрагентами.

К4 = (стр.621 + стр.622 + стр.623 + стр.627 + стр.628) (форма №1) / К1

   Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К5) определяется, как отношение  текущих заемных средств (краткосрочных обязательств) организации к среднемесячной выручке. 

К5 = стр. 690 (форма №1) / К1 

   Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К6) вычисляется, как отношение  стоимости всех оборотных средств  в виде запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств и прочих оборотных активов к текущим обязательствам организации.       
К6=стр.690/стр.290(форма№1) 
     Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К7) рассчитывается, как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств. 

К7 = (стр. 490 – стр. 190) / стр. 290 (форма №1)

   Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К8) вычисляется, как частное от деления собственного капитала на сумму активов организации. 

К8 = стр.490 / (стр.190 + стр.290) (форма №1).

   Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К9) вычисляется путем деления  оборотных активов организации  на среднемесячную выручку и характеризует объем оборотных активов, выраженный в среднемесячных доходах организации, а также их оборачиваемость.

К9 = стр.290 (форма №1) / К1

   Коэффициент оборотных средств в производстве (К10) вычисляется, как отношение стоимости  оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке. Оборотные средства в производстве определяются, как средства в запасах с учетом НДС минус стоимость товаров отгруженных.

К10 = (стр.210 + стр.220) – стр.215 (форма №1) / К1

   Коэффициент оборотных средств в расчетах (К11) вычисляется, как отношение стоимости оборотных средств за вычетом оборотных средств в производстве к среднемесячной выручке. 

К11 = (стр.290 –  стр. 210 – стр. 220 + стр. 215) (форма №1) / К1

   Рентабельность  оборотного капитала (К12) вычисляется, как частное от деления прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов и всех отвлечений, на сумму оборотных средств. 

К12 = стр. 160 (форма №2) / стр. 290 (форма №1)

   Рентабельность  продаж (К13) вычисляется, как частное  от деления прибыли, полученной в результате реализации продукции, на выручку организации за тот же период. 

К13 = стр. 050 (форма №2) / стр. 010 (форма №2)

Результаты  по 2005 году:

К1= 379/12=31.583     К2 =80/379=0.211       К3=12/31.583=0.38

К4=12/31.583=0.38     К5=12/31.583=0.38     К6=12/87=0.138

К7=75/87=0.862          К8=75/87=0.862          К9=87/31.583=2.755

К10=7/31.583=0.222   К11=80/31.583=2.533  К12=38/87=0.437

К13=38/379=0.1002

Результаты  по 2006 году:

К1 =372/12=31           К2 =98/372=0.263        К3=17/31=0.55

К4=17/31=0.55           К5=17/31=0.55             К6=17/109=0.156

К7=92/109=0.844       К8=92/109=0.844         К9=109/31=3.516     

К10=11/31=0.355     К11=98/31=3.161           К12=31/109=0.284

К13=31/372=0.0833 
 

2.3. Пути  улучшения финансового состояния фирмы.

   Проведенный анализ показал, что финансовое состояние  ООО фирмы «Вероника» является устойчивым.

   В отчетном периоде произошел прирост  кредиторской задолжности на 5 тыс. руб. (с 12 тыс. руб. по 17 тыс. руб.). Но фирма  все-таки сможет оплатить свои текущие обязательства в течении 3 месяцев.

   Значение  относительных показателей финансовой устойчивости таких как, коэффициент  автономии, коэффициент финансовой независимости, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами оказались  выше нормы. Это означает, что активы фирмы в основном сформированы за счет собственных средств, наблюдается повышение степени независимости организации от заемных источников финансирования, тем самым фирма финансово устойчива, стабильна и независима от внешних кредиторов.

      Выросли запасы фирмы на 4 тыс. руб. (с 7 тыс. руб. по 11тыс. руб.)

      Собственные средства в структуре источников средств фирмы занимают 86, 27. и 84, 47. на 2005 и 2006 года соответственно, а  заемные 13, 87. и 15, 67.

      Показатель  рентабельности основной деятельности в динамике уменьшается (на 0,153), что свидетельствует о спаде прибыли. Рентабельность продаж также уменьшается на 0,0169 (с 0,1002 руб. по 0,0833 руб.). Уменьшение данных показателей в динамике является отрицательным фактором.