Отчет по практике в ООО «Техсервис»

  Для характеристики финансового состояния  предприятия нужно сначала оценить условия, предопределяющие картину движения денежных средств - их наличие на предприятии, направления и объемы расходования, обеспеченность денежных затрат собственными ресурсами, имеющиеся резервы и т.п. Другими словами, определяется то, от чего зависит платежеспособность предприятия, являющаяся важнейшим компонентом (признаком) финансовой устойчивости, так как платежеспособность определяет возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам.

  При хорошем финансовом состоянии предприятие устойчиво платежеспособно, при плохом - периодически или постоянно неплатежеспособно.

  Одним из важных компонентов финансовой устойчивости предприятия является наличие у него финансовых ресурсов, необходимых для развития производства. Сами же финансовые ресурсы могут быть сформированы в достаточном размере только при условии эффективной работы предприятия, обеспечивающей получение прибыли. В рыночной экономике именно рост прибыли создает финансовую базу, как для самофинансирования текущей деятельности, так и для осуществления расширенного воспроизводства. За счет прибыли предприятие не только погашает свои обязательства перед бюджетом, банками, страховыми компаниями и другими предприятиями и организациями, но и инвестирует средства в капитальные затраты. При этом для достижения и поддержания финансовой устойчивости важна не только абсолютная величина прибыли, но и ее уровень относительно вложенного капитала или затрат предприятия, т.е. рентабельность (прибыльность). Величина и динамика рентабельности характеризуют степень деловой активности предприятия и его финансовое благополучие.

  Высшей  формой устойчивости предприятия является его способность развиваться в условиях изменяющейся внутренней и внешней среды. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность привлекать заемные средства, т.е. быть кредитоспособным. Кредитоспособным является предприятие при наличии у него предпосылок для получения кредита и способности своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой причитающихся процентов за счет прибыли и других финансовых ресурсов.

  Для того, чтобы выполнялось условие  платежеспособности, необходимо, чтобы денежные средства и средства в расчетах, а также материальные оборотные активы покрывали краткосрочные пассивы.

  Обобщающим  показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

  Общая величина запасов и затрат равна  сумме строк 210 и 220 актива баланса:

  ЗЗ = стр.210+стр.220            ЗЗ = 52 - 2006 год; 56 - 2007 год

  Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

1. Наличие собственных оборотных средств:

  СОС=стр.490-стр.190        СОС = - 52 – 2006 г.; -61– 2007 г.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат или функционирующий капитал (КФ):

  КФ=стр.490+стр.590-стр.190    КФ = -52 - 2006 г.; -61– 2007 г.

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат:

  ВИ=стр.490+стр.590+стр.610-стр.190   ВИ = 327 - 2006 г.; 265 - 2007 г.

  Таблица 2

    Показатели финансовой  устойчивости ООО  «Техсервис»

 

  Как показывают данные таблицы, в организации  слабое устойчивое состояние как в предыдущем, так и в отчетном периоде. В данной ситуации   необходима оптимизация структуры пассивов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат.

  Однако  кроме абсолютных показателей финансовую устойчивость характеризуют и относительные коэффициенты.

  Таблица 3

  Показатели  рыночной устойчивости ООО «Техсервис»

 

  Как показывают данные таблицы, динамика коэффициента капитализации (U1) свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости организации, так как для этого необходимо, чтобы этот коэффициент был не выше единицы. Исходя из изложенного, можно сделать вывод, что данная организация относится к типу предприятий, демонстрирующих высокий уровень риска по задолженности и обязательствам и обнаруживающих определенную слабость финансовых показателей и кредитоспособности.  

  

  

3.3. Общая оценка деловой  активности. Расчет и анализ

  

финансового цикла

  Одним из направлений анализа результативности является оценка деловой активности анализируемого объекта. Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные и относительные показатели.

  Деловая активность в финансовом аспекте  проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой  активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости. Они очень важны для организации.

  Во-первых, от скорости оборота средств зависит размер годового оборота.

  Во-вторых, с размерами оборота, а, следовательно, и с оборачиваемостью связана относительная величина условно-постоянных расходов: чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится этих расходов.

  В-третьих, ускорение оборота на той или иной стадии кругооборота средств влечет за собой ускорение оборота и на других стадиях.

  Финансовое  положение организации, ее платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

  На  длительность нахождения средств в  обороте оказывают влияние разные внешние и внутренние факторы.

  К внешним факторам относятся: отраслевая принадлежность; сфера деятельности организации; масштаб деятельности организации; влияние инфляционных процессов; характер хозяйственных связей с партнерами.

  К внутренним факторам относятся: эффективность стратегии управления активами; ценовая политика организации; методика оценки товарно-материальных ценностей и запасов.

  Таким образом, для анализа  деловой активности организации используют две группы показателей:

  А. Общие показатели оборачиваемости  активов.

  Б.  Показатели управления активами.

  Оборачиваемость можно исчислить как по всем оборотным средствам (коэффициент ресурсоотдачи d1), так и по отдельным видам оборотных активов.

  Оборачиваемость средств, вложенных  в имущество организации, может оцениваться:

• скоростью оборота - количество оборотов, которое делают за анализируемый период капитал организации или его составляющие;
• периодом оборота - средний срок, за который возвращаются в хозяйственную деятельность организации денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции.

  Средняя величина активов для расчета коэффициентов деловой активности определяется по балансу по формуле средней арифметической:

  Средняя величина активов = ,

  где о_н, о_к - соответственно величина активов на начало и конец анализируемого периода.

  Таблица 3

  Коэффициенты  деловой активности ООО «Техсервис»