Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2013 в 07:43, контрольная работа
Целью данной работы является приобретение практических навыков анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности. На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования, анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения.
Введение
Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год
Заключение
Список используемой литературы
Приложение
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра Экономики и финансов
Расчетное задание
по дисциплине «Банковское дело»
на тему «Анализ деятельности коммерческого банка»
Выполнила: студентка ЭФ
гр. ПИЭ-52
Короткова А.М.
Проверил: доцент, к.э.н.
Белоусов А.С.
Йошкар-Ола
2009
Содержание
Введение
Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год
Заключение
Список используемой литературы
Приложение
Введение
Целью данной работы является приобретение практических навыков анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности.
На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования, анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения.
В заключение анализа баланса сделана его оценка с использованием системы коэффициентов характеризующих соотношение отдельных частей пассивов, соотношение отдельных частей активов, а также соотношение между отдельными частями актива и пассива баланса.
По данным отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен анализ структуры доходов и расходов, проведена оценка доходности отдельных направлений деятельности банка и определены обобщающие показатели эффективности его деятельности.
Для целей анализа баланс банка преобразован в баланс нетто путем исключения по соответствующим балансовым счетам актива и пассива сумм повторного учета средств. При этом взаимно исключены остатки средств по межфилиальным расчетам внутри кредитной организации (балансовые счета 30302 (А) и 30601 (П)); основные средства, учитываемые на балансовом счете 60401 (А) уменьшены на сумму их амортизации (60601 (П)); нематериальные активы (60901 (А)) уменьшены на сумму их амортизации (60903 (П)); прибыль отчетного года (70301 (П)) уменьшена на сумму ее использования (70501 (А)); прибыль предшествующих лет (70302 (П)) уменьшена также на величину ее использования (70502 (А)). Результаты этой корректировки приведены в Приложении 1 (преобразование исходного баланса в баланс нетто).
Ниже излагается содержание выполненной работы по разделам.
1. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
Анализ пассивов коммерческого банка произведен на основе данных бухгалтерского баланса за 2007 и 2008 годы. Структура пассивов включает в себя собственные средства и обязательства. Обязательства в свою очередь делятся на обязательства до востребования, срочные, заемные и прочие пассивы. Так как коммерческий банк за отчетный период не занимал денежные средства, заемные обязательства отсутствуют.
Более подробная классификация источников финансовых ресурсов коммерческого банка показана на рис. 1.
Рис. 1. Классификация источников финансовых ресурсов
В приведенных ниже таблицах 1 и 2 произведено разделение пассивов по данной классификации за 2007 и 2008 годы и отклонение данных статей баланса в денежном и процентном соотношении. Анализ ресурсной базы целесообразно начинать с ее структуры в целом.
Таблица 1
Динамика финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 |
2008 - 2007, т.р. | ||||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого | |
Собственные средства |
72857 |
0 |
72857 |
89502 |
0 |
89502 |
6556,08 |
0,00 |
6556,08 |
16645 |
0 |
16645 |
Срочные обязательства |
222299 |
493 |
222792 |
288784 |
1287 |
290071 |
1107,96 |
261,05 |
1108,36 |
66485 |
794 |
67279 |
Обяз-ва до востребования |
394299 |
403 |
394702 |
487492 |
474 |
487966 |
1809,93 |
386,69 |
1805,25 |
93193 |
71 |
93264 |
Прочие обязательства |
1965 |
0 |
1965 |
2412 |
0 |
2412 |
647,63 |
0,00 |
647,63 |
447 |
0 |
447 |
ИТОГО |
691420 |
896 |
692316 |
868190 |
1761 |
869951 |
10121,60 |
647,74 |
10117,33 |
176770 |
865 |
177635 |
Таблица 2
Структура финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год
Показатели |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
Отклонение (2008-2007) | ||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого | |
Собственные средства |
10,54 |
0,00 |
10,52 |
10,31 |
0,00 |
10,29 |
-0,23 |
0,00 |
-0,24 |
Срочные обязательства |
32,15 |
55,02 |
32,18 |
33,26 |
73,08 |
33,34 |
1,11 |
18,06 |
1,16 |
Обязательства до востребования |
57,03 |
44,98 |
57,01 |
56,15 |
26,92 |
56,09 |
-0,88 |
-18,06 |
-0,92 |
Прочие обязательства |
0,28 |
0,00 |
0,28 |
0,28 |
0,00 |
0,28 |
-0,01 |
0,00 |
-0,01 |
Всего пассивы |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Данные таблиц 1 и 2 показывают, что за рассматриваемый период произошел значительный рост валюты баланса на 177635 т.р., наибольшую долю в структуре источников финансовых ресурсов за данный период занимают обязательства до востребования и срочные обязательства, наименьшую - собственные средства и прочие обязательства.
В структуре пассива баланса собственные средства банка, как правило, занимают меньшую часть, но этих средств должно быть достаточно для выполнения принятых на себя банком обязательств, защиты интересов вкладчиков, предупреждения банкротства. Именно собственные средства банка составляют основу его деятельности, т.к. они определяют объем привлекаемых депозитов, т.е. реальных кредитных ресурсов и, в конечном итоге, объем активных операций.
Сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли. Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций, ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов
Рассмотрим динамику и структуру собственных средств за анализируемый период (таблицы 3 и 4). Из таблиц 3 и 4 видно, что собственные средства возросли на 16645 т. р. (с 72857 т.р. до 89502 т.р.), в основном за счёт увеличения фонда накопления. Наименьшую долю в структуре собственных средств банка занимают резервы на возможные потери. Таким образом, финансовое состояние банка имеет положительную динамику развития. Следующая группа финансовых источников - это обязательства до востребования, т.е. величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен.
Обязательства до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов.
В таблицах 5 и 6 приведена динамика и структура обязательств до востребования за 2007 год:
Таблица 3
Динамика собственных средств банка за 2007 год
Наименования |
На 1.01.2007 |
На 1.01.2008 |
Удельный вес 2008 |
Отклонение (2008-2007) | ||||||||
в руб. |
ин.вал. в руб. |
итого |
в руб. |
ин.вал. в руб. |
итого |
Руб.08/ руб. 07 |
вал. 08/ вал.07 |
итог08/ итог07 |
руб08-руб. 07 |
вал. 08-вал.07 |
итог08-итог07 | |
Уставный капитал(102) |
22910 |
|
22910 |
22910 |
|
22910 |
|
|
|
|
|
|
Фонды(107) |
33175 |
|
33175 |
46634 |
|
46634 |
885,13 |
|
885,13 |
13459 |
|
13459 |
Резервы на возможные потери |
16772 |
|
16772 |
19958 |
|
19958 |
5670,95 |
|
5670,95 |
3186 |
|
3186 |
Итого |
72857 |
|
72857 |
89502 |
|
89502 |
6556,08 |
|
6556,08 |
16645 |
|
16645 |
Таблица 4
Структура собственных средств банка за 2007 год
Показатели |
На 1.01.2007 |
На 1.01.2008 |
Отклонение процентных пунктов(+/-) | ||||||
в руб. |
ин.вал. в руб. |
итого |
в руб. |
ин.вал. в руб. |
итого |
в руб. |
ин.вал. в руб. |
итого | |
Уставный капитал(102) |
31,4 |
|
31,4 |
25,6 |
|
25,6 |
-5,8 |
-5,8 | |
Фонды(107) |
45,5 |
|
45,5 |
52,1 |
|
52,1 |
6,6 |
6,6 | |
Резервы на возможные потери |
23,0 |
|
23,0 |
22,3 |
|
22,3 |
-0,7 |
-0,7 | |
Итого(%) |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
0,0 | |||
Таблица 5
Динамика обязательств до востребования за 2007 год
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 |
2008 - 2007, т.р. | |||||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого | |||
306 |
1 |
Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами |
70 |
|
70 |
70 |
|
70 |
1 |
|
1 |
0 |
0 |
0 |
402 |
02 |
Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям |
3 |
|
3 |
|
|
0 |
0 |
0 |
-3 |
0 |
-3 | |
403 |
02 |
Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений |
958 |
|
958 |
1702 |
|
1702 |
177,6618 |
177,6618 |
744 |
0 |
744 | |
404 |
04 |
Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
24424 |
|
24424 |
4283 |
|
4283 |
17,53603 |
17,53603 |
-20141 |
0 |
-20141 | |
405 |
02 |
Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации |
4022 |
|
4022 |
5560 |
|
5560 |
138,2397 |
138,2397 |
1538 |
0 |
1538 | |
406 |
02 |
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации |
12087 |
|
12087 |
14443 |
|
14443 |
119,492 |
119,492 |
2356 |
0 |
2356 | |
406 |
03 |
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации |
2630 |
|
2630 |
559 |
|
559 |
21,25475 |
21,25475 |
-2071 |
0 |
-2071 | |
407 |
01 |
Счета негосударственных организаций. Финансовые организации |
1812 |
|
1812 |
1204 |
|
1204 |
66,44592 |
66,44592 |
-608 |
0 |
-608 | |
407 |
02 |
Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации |
176854 |
25 |
176879 |
216113 |
26 |
216139 |
122,1985 |
104 |
122,196 |
39259 |
1 |
39260 |
407 |
03 |
Некоммерческие организации |
20530 |
|
20530 |
27071 |
|
27071 |
131,8607 |
131,8607 |
6541 |
0 |
6541 | |
408 |
02 |
Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц - индивидуальные предприниматели |
20293 |
|
20293 |
32147 |
|
32147 |
158,4142 |
158,4142 |
11854 |
0 |
11854 | |
408 |
17 |
Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц |
7130 |
130 |
7260 |
19059 |
2 |
19061 |
267,3072 |
1,538462 |
262,5482 |
11929 |
-128 |
11801 |
409 |
11 |
Средства в расчетах. Транзитные счета |
3701 |
|
3701 |
4290 |
|
4290 |
115,9146 |
115,9146 |
589 |
0 |
589 | |
423 |
01 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования |
114936 |
244 |
115180 |
155604 |
442 |
156046 |
135,3832 |
181,1475 |
135,4801 |
40668 |
198 |
40866 |
474 |
11 |
Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ |
4511 |
4 |
4515 |
4868 |
4 |
4872 |
1,07914 |
1 |
1,07907 |
357 |
0 |
357 |
474 |
16 |
Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям |
33 |
|
33 |
10 |
|
10 |
0,30303 |
|
0,30303 |
-23 |
0 |
-23 |
524 |
06 |
Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению |
0 |
|
|
204 |
|
204 |
204 |
0 |
204 | |||
603 |
20 |
Расчеты с акционерами по дивидендам |
305 |
|
305 |
305 |
|
305 |
1 |
|
1 |
0 |
0 |
0 |
|
|
ИТОГО |
394299 |
403 |
394702 |
487492 |
474 |
487966 |
93193 |
71 |
93264 | |||
Таблица 6
Структура обязательств до востребования за 2007 год
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
отклонение | |||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого | |||
306 |
1 |
Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами |
0,02 |
0,00 |
0,02 |
0,01 |
0,00 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
402 |
02 |
Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
403 |
02 |
Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений |
0,2 |
0,00 |
0,24 |
0,35 |
0,00 |
0,35 |
0,11 |
0,00 |
0,11 |
404 |
04 |
Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
6,2 |
0,00 |
6,19 |
0,88 |
0,00 |
0,88 |
-5,32 |
0,00 |
-5,31 |
405 |
02 |
Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации |
1,0 |
0,00 |
1,02 |
1,14 |
0,00 |
1,14 |
0,12 |
0,00 |
0,12 |
406 |
02 |
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации |
3,1 |
0,00 |
3,06 |
2,96 |
0,00 |
2,96 |
-0,10 |
0,00 |
-0,10 |
406 |
03 |
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации |
0,7 |
0,00 |
0,67 |
0,11 |
0,00 |
0,11 |
-0,55 |
0,00 |
-0,55 |
407 |
01 |
Счета негосударственных организаций. Финансовые организации |
0,5 |
0,00 |
0,46 |
0,25 |
0,00 |
0,25 |
-0,21 |
0,00 |
-0,21 |
407 |
02 |
Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации |
44,9 |
6,20 |
44,81 |
44,33 |
5,49 |
44,29 |
-0,52 |
-0,72 |
-0,52 |
407 |
03 |
Некоммерческие организации |
5,2 |
0,00 |
5,20 |
5,55 |
0,00 |
5,55 |
0,35 |
0,00 |
0,35 |
408 |
02 |
Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц - индивидуальные предприниматели |
5,1 |
0,00 |
5,14 |
6,59 |
0,00 |
6,59 |
1,45 |
0,00 |
1,45 |
408 |
17 |
Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц |
1,8 |
32,26 |
1,84 |
3,91 |
0,42 |
3,91 |
2,10 |
-31,84 |
2,07 |
409 |
11 |
Средства в расчетах. Транзитные счета |
0,9 |
0,00 |
0,94 |
0,88 |
0,00 |
0,88 |
-0,06 |
0,00 |
-0,06 |
423 |
01 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования |
29,1 |
60,55 |
29,18 |
31,92 |
93,25 |
31,98 |
2,77 |
32,70 |
2,80 |
474 |
11 |
Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ |
1,1 |
0,99 |
1,14 |
1,00 |
0,84 |
1,00 |
-0,15 |
-0,15 |
-0,15 |
474 |
16 |
Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям |
0,0 |
0,00 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-0,01 |
0,00 |
-0,01 |
524 |
06 |
Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
0,04 |
0,00 |
0,04 |
0,04 |
0,00 |
0,04 |
603 |
20 |
Расчеты с акционерами по дивидендам |
0,1 |
0,00 |
0,08 |
0,06 |
0,00 |
0,06 |
-0,01 |
0,00 |
-0,01 |
ИТОГО |
100,0 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|||||