Анализ деятельности коммерческого банка

 

Таким образом, основную долю расходов составляют статьи других расходов и расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка). Остальные статьи баланса составляют около 15% всех доходов.

Следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствует уменьшение непроцентных расходов, за счет сокращения численности штатных работников, а также расходов от операций с иностранной валютой; оптимизация структуры ресурсной базы; сокращение привлеченных заемных средств.

В таблице 31 представлена оценка доходности операций по направлению деятельности банка.

Отсюда видно, что деятельность банка стала более эффективной, вследствие роста доходов, поскольку прибыль за анализируемый период составляет 16560 т.р. Кроме того, процентные доходы превышают процентные расходы на 50660 т.р., непроцентные доходы наоборот ниже непроцентных расходов и их разница равна 34100 тыс. рублей

Также основным источником прибыли банка были и остаются проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам.

Банк не имеет доходов от ценных бумаг и не получает прибыли от статьи других расходов, но имеет прибыль от операции с иностранной валютой и получает дивиденды от проданных акций.

В целом наблюдается тенденция доминирования доходов над расходами, что говорит о положительной динамике деятельности кредитной организации.

 

Таблица 31

Оценка доходности операций по направлению деятельности банка

Показатели	Символ строки	в рублях	в ин. вал	всего
1. Доходы всего	10000	205216	147	205363
Расходы всего	20000	188767	36	188803
Фин.результат(+прибыль, -убыток)	Д - Р	16449	111	16560
Доходность, % (д/р*100%)		108,71392	408,333333	108,77105
2. Процентные доходы	11	78188	46	78234
Процентные расходы	21,22,23	27560	14	27574
Фин.результат(+прибыль, -убыток)		50628	32	50660
Доходность, % (д/р*100%)		283,70102	328,571429	283,7238
3. Непроцентные доходы		127028	101	127129
Непроцентные расходы		161207	22	161229
Фин.результат(+прибыль, -убыток)		-34179	79	-34100
Доходность, % (д/р*100%)		78,798067	459,090909	78,849959
4. Доходы по операциям с цен.бумагами	12	0	0	0
Расходы по операциям с цен.бумагами	24	4	0	4
Фин.результат(+прибыль, -убыток)		-4	0	-4
Доходность, % (д/р*100%)		0		0
5. Доходы от операций с ин. Валютой	13	1989	1	1990
Расходы от операций с ин. Валютой	25	1305	0	1305
Фин.результат(+прибыль, -убыток)		684	1	685
Доходность, % (д/р*100%)		152,41379		152,49042
6. Дивиденды полученные кроме акций	14	917	0	917
Фин.результат(+прибыль, -убыток)
7. Штраф и пени неустойки полученные	16	71	0	71
Штраф и пени неустойки уплаченные	28	2	0	2
Фин.результат(+прибыль, -убыток)		69	0	69
Доходность, % (д/р*100%)		3550		3550
8. Другие доходы	17	124051	100	124151
Другие расходы	26+29	159896	22	159918
Фин.результат(+прибыль, -убыток)		-35845	78	-35767
Доходность, % (д/р*100%)		77,582303	454,545455	77,634163
8.1. В т.ч.
восстановление сумм со счетов фондов и резервов	17101+17103	61339	0	61339
отчисления в фонды и резервы	29101+29103	64370	0	64370
Фин.результат(+прибыль, -убыток)		-3031	0	-3031

 

Наиболее полно результативность деятельности банка могут характеризовать показатели экономической эффективности, определяемые как соотношение полученных результатов и затрат, обусловивших этот эффект (таблицы 32 и 33).

Доходность активов банка составляет 26,29%. Коэффициент рентабельности активов - это соотношение прибыли, полученной банком, и величины его совокупных активов. Оптимальным значением данного показателя следует считать 1,5 %. В нашем же случае этот коэффициент составляет 2,12%. Рентабельность затрат показывает, сколько рублей прибыли приходится на 1 рубль затрат. Для данного банка на 1 рубль затрат приходится 8,77 коп. прибыли. Коэффициент рентабельности капитала, который исчисляется как отношение прибыли банка к его капиталу, характеризует степень отдачи капитала. В условиях России оптимальная норма рентабельности капитала должна составлять около 8 %. В нашем случае рентабельность капитала равна 20,40%, что значительно выше нормативного значения. Еще более высокой является рентабельность уставного капитала 72,28%. А рентабельность работающих активов составляет 3,17%. Доходность кредитных вложений составляет 13,40%, что значит, что каждый рубль кредитных вложений приносит 13,40 коп. процентной прибыли. Еще одним важным показателем прибыльности является удельная процентная маржа - отношение процентной маржи к суммарным активам, приносящим доходы (проценты). Размер банковской маржи не может быть большим - в противном случае привлечение средств банков для клиентов станет невыгодным. Значение данного показателя 5 % считается достаточным. В данном случае он составляет 9,70%. Уровень общей рентабельности банка за 2007 год составляет 8,06%. Это означает, что на каждый рубль дохода банка приходится чуть больше 8 копеек прибыли.

Поскольку, показатели на 2007 год на среднем уровне, то это говорит об эффективной работе коммерческого банка.

 

Таблица 32

Расчет показателей эффективности деятельности банка

Показатели	Методика расчета	Значение показателя
Активы всего	(А на нач+Ана кон)/2	781133,5
Работаюшие активы	(РА на нач+РАна кон)/2	522002
Собств.ср-ва (капитал)	(Кн+Кк)/2	81178
УК	(УКн+УКк)/2	22910
Обяз-ва до востр-я и срочные	(Он+Ок)/2	697765,5
Кредитные вложения	(КВн+КАк)/2	10
Доходы всего (д)	д	205363
Расходы всего (р)	р	188803
Процентные доходы	пд	78234
Процентные расходы	пр	27574
Прибыль (п)	д-р	16560
%-я маржа (пм)	пд-пр	50660

 

Таблица 33

Показатели эффективности деятельности

Показатели	Методика расчета	Значение показателя
Доходность А	(Д/А)*100	26,29
Рент.А	(П/А)*100	2,12
Рент.З	(П/Р)*100	8,77
Рент.кап.	(П/К)*100	20,40
Рент.влож. в УК	(П/УК)*100	72,28
Доходность Ра	(Д/Ра)*100	39,34
Рент. Ра	(П/Ра)*100	3,17
Доходность кр.влож.	(ПрД/КВ)*100	13,40
Ср.ст.по привл.ср.	(ПрР/О)*100	3,95
Спред.	(8)-(9)	9,85
Соотн.% и не% Д	(ПрД/(Д-ПрД))*100	61,54
Ур.покр.%Р	(ПрД/ПрР)*100	283,72
Ур.покр.не%Р	((Д-ПрД)/(Р-ПрР))*100	78,85
Уд.маржа	(ПМ/Ра)*100	9,70
Ур.общ.рент.банка	(П/Д)*100	8,06

 

 

Заключение

 

В ходе выполнения расчетного задания были освоены практические навыки анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности.

На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год, был выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования; анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения; и анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Также был рассчитан средний срок депозитов и кредитов, проведена оценка структуры и динамики формирования ресурсной базы банка за 2007 год, оценены активы банка на основе коэффициентов качества пассивов.

При анализе данных был установлен достаточной неплохой потенциал ликвидности и платежеспособности данного банка, что и подтвердилось дальнейшим расчетом коэффициентов ликвидности, которые оказались соответствующими нормативам.

Таким образом, деятельность банка имеет положительную тенденцию развития. Прибыль банка составила 16560 т.р., процентные доходы преобладают над процентными расходами на сумму 50660 т.р., прибыль банка от операции с иностранной валютой и дивидендов составила 1602 т.р.

В результате, можно сделать вывод о том, что в банке ведется эффективное управление активами и пассивами, что положительно сказывается на результатах его работы.

 

 

Список используемой литературы

 

Гамова Э.М., Гущина О.Г., Гамова Е.Е., Экономика организации. Учебное пособие -Йошкар-Ола, 2006.-142с.

Иванов В.В. Анализ ключевых факторов эффективного управления ликвидностью банков в России // Деньги и кредит, 2002, №10.

Лаврушин. О.И. Банковские риски. М.: КНОРУС, 2008, - 232 с.

Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков // Бухгалтерия и банки, 2003, № 9.

Полушкин В.Ю. Анализ качества активов коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 10

Полушкин В.Ю. Анализ достаточности капитала коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 11

Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. - М.: Издательская группа «БДЦ- пресс»,2002.

 

 

Приложение 1

Преобразование исходного баланса в баланс НЕТТО

 

№ счета		Наименование счета	на 01.01.2007 г.			на 01.01.2008 г.			2008 в % к 2007			2008 - 2007, т.р.
			руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого	руб.	ин. вал.	итого
303	02	Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации	139953		139953	157437		157437	88,89		112,49	17484	0	17484
306	01	Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами	70		70	70		70	1		1	0	0	0
604	01	Основные средства (кроме земли)	24795		24795	40818		40818	60,74		164,62	16023	0	16023
606	01	Амортизация основных средств	6536		6536	8958		8958	137,05		137,05	2422	0	2422
609	01	Нематериальные активы	646		646	646		646	100		100		0	0
609	03	Амортизация нематериальных активов	134		134	198		198	147,76		147,76	64	0	64
703	01	Прибыль отчетного года	15401		15401			0	0		0	-15401	0	-15401
705	01	Использование прибыли отчетного года	3569		3569
703	02	Прибыль предшествующих лет	0			16560		16560				16560	0	16560
705	02	Использование прибыли предшествующих лет			0	4543		4543	0			4543	0	4543