Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2013 в 07:43, контрольная работа
Целью данной работы является приобретение практических навыков анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности. На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования, анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения.
Введение
Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год
Заключение
Список используемой литературы
Приложение
По данным таблиц 5 и 6 видно, что за анализируемый период величина обязательств до востребования увеличилась на 93264 т.р. и составила 487966 т.р. Основной прирост произошёл за счёт увеличения средств поступивших на счета от организаций, а также за счёт увеличения депозитов до востребования физических лиц.
Срочные обязательства представляют собой наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок.
Собственно срочные депозиты по срокам хранения средств действующим планом счетов бухгалтерского учета подразделяются на депозиты со сроком:
- до 30 дней;
- от 31 до 90 дней;
- от 91 до 180 дней;
- от 181 до года;
- от 1 года до 3 лет;
- свыше 3 лет.
Таким образом, чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживать нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а, следовательно, - тем выше ликвидность банка.
В таблицах 7 и 8 представлена динамика и структура срочных обязательств. Данные таблиц свидетельствуют о том, что за исследуемый период общая величина срочных обязательств возросла на 67279 т.р. (с 222792 т.р. на начало 2007 года до 290071 т.р. на начало 2008 года). Это связано со значительным ростом депозитов на срок от 181 до 1 года физическим лицам и некоммерческим организациям.
В таблицах 9 и 10 представлена динамика и структура прочих обязательств. По данным таблиц видно, что за рассматриваемый период они возросли с 1965 т. р. до 2415 т. р., т.е. на 450 т.р.
Таблица 7
Динамика срочных обязательств за 2007 год
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 |
2008 - 2007, т.р. | |||||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого | |||
421 |
04 |
Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 91 до 180 дней |
3000 |
|
3000 |
6000 |
|
6000 |
200 |
200 |
3000 |
0 |
3000 | |
421 |
05 |
Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 181 дня до 1 года |
10000 |
|
10000 |
40000 |
|
40000 |
400 |
400 |
30000 |
0 |
30000 | |
421 |
07 |
Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок свыше 3 лет |
2000 |
|
2000 |
2000 |
|
2000 |
100 |
100 |
0 |
0 |
0 | |
423 |
04 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 91 до 180 дней |
51223 |
|
51223 |
27485 |
|
27485 |
53,65754 |
53,65754 |
-23738 |
0 |
-23738 | |
423 |
05 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 181 дня до 1 года |
144776 |
493 |
145269 |
205948 |
1287 |
207235 |
142,2529 |
142,656 |
61172 |
794 |
61966 | |
423 |
06 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет |
11096 |
|
11096 |
7048 |
|
7048 |
63,51839 |
63,51839 |
-4048 |
0 |
-4048 | |
523 |
06 |
Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет |
204 |
|
204 |
303 |
|
303 |
148,5294 |
148,5294 |
99 |
0 |
99 | |
|
|
Итого |
222299 |
493 |
222792 |
288784 |
1287 |
290071 |
1107,958 |
1108,361 |
66485 |
794 |
67279 | |
Таблица 8
Структура срочных обязательств за 2007 год
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
отклонение | |||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого | |||
421 |
04 |
Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 91 до 180 дней |
1,3 |
0,0 |
1,3 |
2,1 |
0,0 |
2,1 |
0,7 |
0,0 |
0,7 |
421 |
05 |
Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок от 181 дня до 1 года |
4,5 |
0,0 |
4,5 |
13,9 |
0,0 |
13,8 |
9,4 |
0,0 |
9,3 |
421 |
07 |
Депозиты негосударственных коммерческих организаций. на срок свыше 3 лет |
0,9 |
0,0 |
0,9 |
0,7 |
0,0 |
0,7 |
-0,2 |
0,0 |
-0,2 |
423 |
04 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 91 до 180 дней |
23,0 |
0,0 |
23,0 |
9,5 |
0,0 |
9,5 |
-13,5 |
0,0 |
-13,5 |
423 |
05 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 181 дня до 1 года |
65,1 |
100,0 |
65,2 |
71,3 |
100,0 |
71,4 |
6,2 |
0,0 |
6,2 |
423 |
06 |
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты на срок от 1 года до 3 лет |
5,0 |
0,0 |
5,0 |
2,4 |
0,0 |
2,4 |
-2,6 |
0,0 |
-2,6 |
523 |
06 |
Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет |
0,1 |
0,0 |
0,1 |
0,1 |
0,0 |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Итого |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
|
|
|
Таблица 9
Динамика прочих обязательств за 2007 год
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 |
2008 - 2007, т.р. | |||||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого | |||
328 |
01 |
Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств |
23 |
23 |
0 |
0 |
0 |
-23 |
0 |
-23 | ||||
458 |
18 |
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам |
0 |
3 |
3 |
3 |
0 |
3 | ||||||
474 |
22 |
Расчеты по обязательствам по прочим операциям |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 |
-1 |
0 |
-1 | ||||
475 |
01 |
Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением денежных средств клиентам |
669 |
669 |
0 |
0 |
0 |
-669 |
0 |
-669 | ||||
603 |
01 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам |
354 |
354 |
685 |
685 |
193,5028 |
193,5028 |
331 |
0 |
331 | |||
603 |
03 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на з/пл |
84 |
84 |
137 |
137 |
163,0952 |
163,0952 |
53 |
0 |
53 | |||
603 |
05 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по оплате труда |
373 |
373 |
698 |
698 |
187,1314 |
187,1314 |
325 |
0 |
325 | |||
603 |
11 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями |
0 |
413 |
413 |
413 |
0 |
413 | ||||||
603 |
22 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими кредиторами |
461 |
461 |
479 |
479 |
103,9046 |
103,9046 |
18 |
0 |
18 | |||
ИТОГО |
1965 |
0 |
1965 |
2415 |
0 |
2415 |
450 |
0 |
450 | |||||
Таблица 10
Структура прочих обязательств за 2007 год
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 | |||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого | |||
328 |
01 |
Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств |
1,17 |
1,17 |
0,00 |
0,00 |
-1,17 |
0,00 |
-1,17 | ||
458 |
18 |
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам |
0,00 |
0,00 |
0,12 |
0,12 |
0,12 |
0,00 |
0,12 | ||
474 |
22 |
Расчеты по обязательствам по прочим операциям |
0,05 |
0,05 |
0,00 |
0,00 |
-0,05 |
0,00 |
-0,05 | ||
475 |
01 |
Предстоящие поступления по операциям связанным с предоставлением денежных средств клиентам |
34,05 |
34,05 |
0,00 |
0,00 |
-34,05 |
0,00 |
-34,05 | ||
603 |
01 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами по налогам и сборам |
18,02 |
18,02 |
28,36 |
28,36 |
10,35 |
0,00 |
10,35 | ||
603 |
03 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на з/пл |
4,27 |
4,27 |
5,67 |
5,67 |
1,40 |
0,00 |
1,40 | ||
603 |
05 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами с работниками по оплате труда |
18,98 |
18,98 |
28,90 |
28,90 |
9,92 |
0,00 |
9,92 | ||
603 |
11 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями |
0,00 |
0,00 |
17,10 |
17,10 |
17,10 |
0,00 |
17,10 | ||
603 |
22 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими кредиторами |
23,46 |
23,46 |
19,83 |
19,83 |
-3,63 |
0,00 |
-3,63 | ||
ИТОГО |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|||||||
В таблице 11 представлена группировка срочных обязательств по срокам. Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод о тенденции к увеличению средней продолжительности срочных обязательств. Данная динамика связана с увеличением средних остатков по «длинным вкладам». Наибольшую долю среди срочных обязательств занимают депозиты на срок от 181 дня до 1 года.
Из таблицы 12 видно, что средний срок депозитов увеличился практически на 3 дня, следовательно, банк ведёт активную политику по привлечению вкладов.
Таблица 13 отражает оценку пассивов баланса банка на основе структурных коэффициентов. Из таблицы видно, что 10% источников финансовых ресурсов банка составляют собственные средства, доля уставного капитала снизилась на 6 %, увеличился средний срок депозитов на 3 дня, доля вкладов ФЛ в обязательства практически не изменилась, а доля вкладов ФЛ в срочные обязательства уменьшилась на 3%.
Таким образом, основной источник привлеченных средств - обязательства до востребования, а именно, вклады населения, что свидетельствует о недостаточной стабильности ресурсной базы. Значительное увеличение фонда накопления говорит о намерении руководства обеспечить в дальнейшем производственное развитие банка. Увеличение расчетов с дебиторами и кредиторами по различным операциям привело к увеличению прочих пассивов.
Таблица 11
Группировка срочных обязательств по срокам
Показатель |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 |
2008 - 2007, т.р. | ||||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого | |
до 30 дней |
||||||||||||
31-90 дней |
||||||||||||
91-180 дней |
54223 |
0 |
54223 |
33485 |
0 |
33485 |
61,75424 |
61,75424 |
-20738 |
0 |
-20738 | |
181-365 дней |
154776 |
493 |
155269 |
245948 |
1287 |
247235 |
158,9058 |
159,2301 |
91172 |
794 |
91966 | |
1-3 года |
11300 |
0 |
11300 |
7351 |
0 |
7351 |
65,0531 |
65,0531 |
-3949 |
0 |
-3949 | |
более 3 лет |
2000 |
0 |
2000 |
2000 |
0 |
2000 |
100 |
100 |
0 |
0 |
0 | |
Таблица 12
Расчет среднего срока депозитов
Показатель |
Среднее значение интервала, дней |
Остатки на счетах итого, т.р. |
Произведение | ||
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. | ||
до 30 дней |
15 |
0 |
0 |
0 |
0 |
31-90 дней |
60,5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
91-180 дней |
135,5 |
54223 |
33485 |
7347216,5 |
4537218 |
181-365 дней |
273 |
155269 |
247235 |
42388437 |
67495155 |
1-3 года |
730 |
11300 |
7351 |
8249000 |
5366230 |
более 3 лет |
1460 |
2000 |
2000 |
2920000 |
2920000 |
итого |
222792 |
290071 |
60904654 |
80318603 | |
t сред на нач |
273,4 |
||||
t сред на кон |
276,9 |
||||
Таблица 13
Оценка пассивов баланса банка на основе структурных коэффициентов
Показатель |
Методика расчета |
Значения коэффициента | |
на начало года |
на конец года | ||
Доля собственных средств П банка |
Соб.ср./П-ы |
0,11 |
0,10 |
К загрузки собственных средств |
Обязательства/Соб.ср. |
8,50 |
8,72 |
К обеспечения обязательств |
Соб.ср./Обязательства |
0,12 |
0,11 |
Доля уставного капитала в собственных средствах |
Уст.фонд/Соб.ср. |
0,31 |
0,26 |
К фондовой капитализации |
Соб.ср./Уст.фонд |
3,18 |
3,91 |
К клиентской базы |
Обяз.до востр./П-ы |
0,57 |
0,56 |
К клиентской базы |
Обяз.до востр./Обяз-ва |
0,64 |
0,63 |
К стабильности обязательств |
Срочные обяз./Обязат. |
0,36 |
0,37 |
К стабильности ресурсов |
(Соб.ср.+Срочные обяз)/П-ы |
0,43 |
0,44 |
Средний срок депозитов |
273,37 |
276,89 | |
Доля вкладов ФЛ в обязательства |
Вклады ФЛ/Обяз-ва |
0,57 |
0,58 |
Доля |
Вклады ФЛ/срочные обяз-ва |
0,34 |
0,31 |