Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2013 в 07:43, контрольная работа
Целью данной работы является приобретение практических навыков анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности. На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования, анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения.
Введение
Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год
Заключение
Список используемой литературы
Приложение
2. Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
Следующим по значимости и по содержанию этапом анализа финансового состояния коммерческого банка является изучение качества управления активами банка.
Активы - это совокупность имущественных средств хозяйствующего субъекта, которые сформированы за счет ресурсов и от которых ожидается получение экономической выгоды в будущем.
На основе анализа динамики и структуры активов разрабатываются предложения по управлению активными операциями и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.
Структура активов включает в себя две составляющие - работающие и неработающие активы. Работающие активы подразделяются на: кредитные вложения, вложения в доходные ценные бумаги и инвестиции. В неработающие активы входят: денежные средства на корреспондентских счетах и в кассе, вложения в имущество и прочие активы.
В таблице 14 и 15 приведена динамика и структура финансовых ресурсов банка за 2007 г. Данные показывают, что за рассматриваемый период произошел значительный рост валюты баланса. Так, на 01.01.2007 г. данный показатель составлял 692316 т. р., а на 01.01.2008 г. он увеличился на 177709 т.р. и достиг 869951 т. р. Из них на работающие активы приходится 619520 т. р., а на неработающие активы - 250431 т. р.
Удельный вес активов, приносящих доход, должен находиться на уровне не менее 60%, но и не более 85%. В нашем случае работающие активы находятся на уровне 71,21%. Это свидетельствует о потенциальной возможности зарабатывать доход и прибыль, укреплять капитальную базу с минимальным риском проведения активных операций.
Таблица 14
Динамика размещения финансовых ресурсов банка за 2007 год
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 |
2008 - 2007, т.р. | ||||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого | |
Денежные средства |
253745 |
4532 |
258277 |
237407 |
4474 |
241881 |
0,935613 |
0,987202 |
0,936518 |
-16338 |
-58 |
-16396 |
Вложения в цен.бумаги |
395675 |
0 |
395675 |
583717 |
0 |
583717 |
1,475244 |
1,475244 |
188042 |
0 |
188042 | |
Кредитные вложения |
10 |
10 |
10 |
10 |
1 |
1 |
0 |
0 |
0 | |||
Инвестиции |
28799 |
0 |
28799 |
35793 |
0 |
35793 |
1,242856 |
1,242856 |
6994 |
0 |
6994 | |
Вложения в имущество |
9367 |
188 |
9555 |
8378 |
172 |
8550 |
0,894417 |
0,914894 |
0,894819 |
-989 |
-16 |
-1005 |
Итого |
687596 |
4720 |
692316 |
865305 |
4646 |
869951 |
177709 |
-74 |
177635 | |||
Таблица 15
Структура размещения финансовых ресурсов банка за 2007 год
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
отклонение | ||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого | |
Денежные средства |
36,90 |
96,02 |
37,31 |
27,44 |
96,30 |
27,80 |
-9,47 |
0,28 |
-9,50 |
Вложения в цен.бумаги |
57,54 |
0,00 |
57,15 |
67,46 |
0,00 |
67,10 |
9,91 |
0,00 |
9,95 |
Кредитные вложения |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Инвестиции |
4,19 |
0,00 |
4,16 |
4,14 |
0,00 |
4,11 |
-0,05 |
0,00 |
-0,05 |
Вложения в имущество |
1,36 |
3,98 |
1,38 |
0,97 |
3,70 |
0,98 |
-0,39 |
-0,28 |
-0,40 |
Итого |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|||
В таблицах 16 и 17 представлен анализ динамики и структуры денежных средств на кор.счетах и в кассе банка. Исходя из данных можно сделать вывод, что наибольшую долю поступлений денежных средств составляют корреспонденские счета в кредитных организациях, наименьшую - счета кредитных организаций по другим операциям.
Но поступления в денежные средства на счетах и в кассе банка имеют отрицательную динамику развития, так как наблюдается уменьшение денежных средств на 16396 тыс. Основное снижение произошло за счёт снижения поступлений по счёту 301. Также произошло снижение и по счету 302 (обязательные резервы кредитной организации по счетам в валюте РФ и ин. валюте, перечисленных в Банк России).
Таким образом, поддержание достаточного уровня кассового остатка в виде банкнот и монет необходимо для обеспечения выполнения банком текущих обязательств и платежей в наличной форме в основном для расчетов с физическими лицами (размен денег, возврат вкладов, выдача ссуд в наличной форме). Формируется он за счет инкассации, выручки торговых организаций, принимаемой банком в наличной форме.
Основным видом активов банков являются кредиты, на которые обычно приходится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Кредиты-брутто включают в себя все выданные кредиты (потребительские, под залог недвижимости, коммерческим и другими предприятиями) и все пролонгированные кредиты, представленные дилерам по операциям с ценными бумагами и другим финансовым институтам. Для определения значения кредитов-нетто из суммы кредитов-брутто следует вычесть текущие и ожидаемые убытки по кредитам.
Анализ кредитных вложений банка за 2007 год представлен в таблицах 18 и 19. За анализируемый период они возросли на 188042 т. р. В 2007 году они составляли 395675 т. р., а в 2008 году они увеличились до 583717 т.р. Основной прирост произошёл за счёт кредитов, предоставленных негосударственным коммерческим организациям (счёт 452).
Таблица 16
Динамика денежных средств на кор.счетах и в кассе банка за 2007 год
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 |
2008 - 2007, т.р. | |||||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого | |||
202 |
02 |
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Касса кредитных организаций |
54625 |
2351 |
56976 |
78606 |
1158 |
79764 |
69,49215 |
203,0225 |
139,9958 |
23981 |
1193 |
22788 |
202 |
07 |
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций |
103 |
103 |
8 |
8 |
1287,5 |
7,76699 |
-95 |
0 |
-95 | |||
202 |
08 |
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Денежные средства в банкоматах |
5851 |
5851 |
7261 |
7261 |
80,58119 |
124,0984 |
1410 |
0 |
1410 | |||
202 |
09 |
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Денежные средства в пути |
0 |
17 |
17 |
0 |
17 |
0 |
17 | |||||
301 |
02 |
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России |
166605 |
166605 |
129080 |
129080 |
129,0711 |
77,47667 |
-37525 |
0 |
-37525 | |||
301 |
10 |
Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах |
8703 |
2029 |
10732 |
6886 |
3290 |
10176 |
126,3869 |
61,67173 |
94,81923 |
-1817 |
-1261 |
-556 |
302 |
02 |
Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в валюте РФ, переч-х в Банк России |
16020 |
16020 |
11151 |
11151 |
0,696067 |
0,696067 |
-4869 |
0 |
-4869 | |||
302 |
4 |
Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в иностр. валюте РФ, переч-х в Банк России |
31 |
31 |
21 |
21 |
0,6774194 |
0,6774194 |
-10 |
0 |
-10 | |||
302 |
13 |
Сч. Участ-в расчетов в расч-х небанков. Кредит. Орган-х |
1807 |
152 |
1959 |
4278 |
26 |
4304 |
2,3674599 |
0,1710526 |
2,1970393 |
2471 |
-126 |
2345 |
302 |
33 |
Незаверш-е расчеты по операц-м, соверш-м с испо-ем платеж-х карт |
99 |
99 |
99 |
0 |
99 | |||||||
Итого |
253745 |
4532 |
258277 |
237407 |
4474 |
241881 |
1696,772 |
-16338 |
-194 |
-16396 | ||||
Таблица 17
Структура денежных средств на кор.счетах и в кассе банка за 2007 год
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
отклонение | |||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого | |||
202 |
02 |
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Касса кредитных организаций |
21,53 |
51,88 |
22,06 |
33,11 |
25,88 |
32,98 |
11,58 |
-25,99 |
10,92 |
202 |
07 |
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций |
0,04 |
0,00 |
0,04 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-0,04 |
0,00 |
-0,04 |
202 |
08 |
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Денежные средства в банкоматах |
2,31 |
0,00 |
2,27 |
3,06 |
0,00 |
3,00 |
0,75 |
0,00 |
0,74 |
202 |
09 |
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,01 |
0,00 |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
0,01 |
301 |
02 |
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России |
65,66 |
0,00 |
64,51 |
54,37 |
0,00 |
53,37 |
-11,29 |
0,00 |
-11,14 |
301 |
10 |
Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах |
3,43 |
44,77 |
4,16 |
2,90 |
73,54 |
4,21 |
-0,53 |
28,77 |
0,05 |
302 |
02 |
Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в валюте РФ, переч-х в Банк России |
6,31 |
0,00 |
6,20 |
4,70 |
0,00 |
4,61 |
-1,62 |
0,00 |
-1,59 |
302 |
4 |
Обяз. Резервы кред.орг. По счетам в иностр. валюте РФ, переч-х в Банк России |
0,01 |
0,00 |
0,01 |
0,01 |
0,00 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
302 |
13 |
Сч. Участ-в расчетов в расч-х небанков. Кредит. Орган-х |
0,71 |
3,35 |
0,76 |
1,80 |
0,58 |
1,78 |
1,09 |
-2,77 |
1,02 |
302 |
33 |
Незаверш-е расчеты по операц-м, соверш-м с испо-ем платеж-х карт |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,04 |
0,00 |
0,04 |
0,04 |
0,00 |
0,04 |
Итого |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|||||
Таблица 18
Динамика кредитных вложений банка за 2007 год
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 |
2008 - 2007, т.р. | |||||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого | |||
320 |
04 |
Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям. на срок от 8 до 30 дней |
10000 |
10000 |
20000 |
20000 |
50 |
200 |
10000 |
0 |
10000 | |||
442 |
05 |
Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 31 до 90 дней |
0 |
1000 |
1000 |
0 |
1000 |
0 |
1000 | |||||
442 |
06 |
Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 91 до 180 дней |
0 |
3800 |
3800 |
0 |
3800 |
0 |
3800 | |||||
442 |
07 |
Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 181 дня до 1 года |
3870 |
3870 |
-3870 |
0 |
||||||||
442 |
08 |
Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. на срок от 1 года до 3 лет |
800 |
800 |
-800 |
0 |
||||||||
449 |
01 |
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") |
198 |
198 |
-198 |
0 |
||||||||
449 |
05 |
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 91 до 180 дней |
4000 |
4000 |
4500 |
4500 |
88,88889 |
112,5 |
500 |
0 |
500 | |||
449 |
06 |
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 181 дня до 1 года |
12100 |
12100 |
8500 |
8500 |
142,3529 |
70,24793 |
-3600 |
0 |
-3600 | |||
449 |
07 |
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности. на срок от 1 года до 3 лет |
300 |
300 |
-300 |
0 |
||||||||
452 |
01 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") |
6843 |
6843 |
10183 |
10183 |
67,20024 |
148,809 |
3340 |
0 |
3340 | |||
452 |
04 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 31 до 90 дней |
15529 |
15529 |
20092 |
20092 |
77,28947 |
129,3837 |
4563 |
0 |
4563 | |||
452 |
05 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 91 до 180 дней |
17070 |
17070 |
11130 |
11130 |
153,3693 |
65,20211 |
-5940 |
0 |
-5940 | |||
452 |
06 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 181 дня до 1 года |
118501 |
118501 |
231987 |
231987 |
51,08088 |
195,768 |
113486 |
0 |
113486 | |||
452 |
07 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок от 1 года до 3 лет |
92423 |
92423 |
117350 |
117350 |
78,75841 |
126,9706 |
24927 |
0 |
24927 | |||
452 |
08 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям. на срок свыше 3 лет |
5196 |
5196 |
1885 |
1885 |
275,6499 |
36,27791 |
-3311 |
0 |
-3311 | |||
453 |
01 |
Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") |
0 |
2788 |
2788 |
0 |
2788 |
0 |
2788 | |||||
453 |
04 |
Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 31 до 90 дней |
0 |
1200 |
1200 |
0 |
1200 |
0 |
1200 | |||||
453 |
05 |
Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 91 до 180 дней |
5000 |
5000 |
6238 |
6238 |
80,1539 |
124,76 |
1238 |
0 |
1238 | |||
453 |
06 |
Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 181 дня до 1 года |
24900 |
24900 |
34570 |
34570 |
72,02777 |
138,8353 |
9670 |
0 |
9670 | |||
453 |
07 |
Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям. на срок от 1 года до 3 лет |
421 |
421 |
3180 |
3180 |
13,23899 |
755,3444 |
2759 |
0 |
2759 | |||
454 |
01 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") |
3163 |
3163 |
5631 |
5631 |
56,1712 |
178,0272 |
2468 |
0 |
2468 | |||
454 |
04 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 31 до 90 дней |
694 |
694 |
2495 |
2495 |
27,81563 |
359,5101 |
1801 |
0 |
1801 | |||
454 |
05 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 91 до 180 дней |
2048 |
2048 |
8620 |
8620 |
23,7587 |
420,8984 |
6572 |
0 |
6572 | |||
454 |
06 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 181 дня до 1 года |
33296 |
33296 |
48261 |
48261 |
68,99153 |
144,9453 |
14965 |
0 |
14965 | |||
454 |
07 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям. на срок от 1 года до 3 лет |
19699 |
19699 |
11385 |
11385 |
173,0259 |
57,79481 |
-8314 |
0 |
-8314 | |||
455 |
04 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 91 до 180 дней |
10 |
10 |
30 |
30 |
33,33333 |
300 |
20 |
0 |
20 | |||
455 |
05 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 181 дня до 1 года |
3223 |
3223 |
1614 |
1614 |
199,6902 |
50,07757 |
-1609 |
0 |
-1609 | |||
455 |
06 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок от 1 года до 3 лет |
8724 |
8724 |
12780 |
12780 |
68,26291 |
146,4924 |
4056 |
0 |
4056 | |||
455 |
07 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам. на срок свыше 3 лет |
7403 |
7403 |
13852 |
13852 |
53,44355 |
187,1133 |
6449 |
0 |
6449 | |||
455 |
09 |
Кредиты, предоставленные физическим лицам. Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") |
264 |
264 |
638 |
638 |
41,37931 |
241,6667 |
374 |
0 |
374 | |||
458 |
15 |
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам гражданам |
0 |
8 |
8 |
0 |
8 |
0 |
8 | |||||
Итого |
395675 |
0 |
395675 |
583717 |
0 |
583717 |
1895,883 |
188042 |
0 |
193210 | ||||