Безналичные расчеты

Содержание

Введение3

1 Теоретические основы  безналичного денежного  оборота5

1.1 Сущность безналичного денежного оборота и безналичных расчетов5

1.2 Принципы  безналичных расчетов9

1.3 Классификация  безналичных расчетов16

2 Анализ форм безналичных расчетов в РФ 18

2.1 Безналичные расчеты в РФ18

2.2 Расчеты платежными поручениями20

2.3 Аккредитивная форма расчетов23

2.4 Расчеты чеками28

2.5 Расчеты по инкассо32

2.6 Расчеты с использованием банковских карт35

Заключение41

Список использованной литературы45

Приложения47

Приложение А47

Приложение Б48

Приложение В49

Приложение Г50

Приложение Д51

Приложение Е52

Приложение Ж53

Приложение З54

Приложение И55

Приложение К56 
 
 
 

       Введение

       При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи товаров и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.

       В развитых странах на долю безналичного оборота приходится около 90% всего денежного оборота, но Россия еще отстает от данного показателя. Поэтому создание стройной системы платежей, всемирное развитие системы безналичных расчетов имеет особую значимость для России и является одной из основных проблем проводимых в стране экономических преобразований.

       Расширение  сферы безналичных расчетов позволяет  более точно определить размер эмиссии  и изъятия наличных денег из обращения. Развитие безналичных расчетов, их различных форм приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Именно поэтому тема данной курсовой работы является актуальной.

       Цель  курсовой работы: понять и проанализировать систему безналичного денежного  оборота.

       Задачи курсовой работы:

• Раскрыть сущность безналичного денежного оборота и определить его значение в денежном обороте страны;
• Рассмотреть основные принципы организации безналичного оборота;
• Определить основные классификации безналичных расчетов;
• Проанализировать формы безналичных расчетов в Российской федерации, выявить их положительные и отрицательные стороны.

       В первой главе данной курсовой работы рассматриваются основные теоретические аспекты безналичного денежного оборота, его основные принципы. Во второй главе производится анализ основных форм безналичных расчетов, действующих на территории нашей страны. В рамках курсовой работы не рассматриваются проблемы организации и перспективы безналичного денежного оборота в целом, так как в соответствии с темой курсовой работы, основное внимание должно быть уделено именно существующим формам безналичных расчетов в нашей стране.

       Основой для написания курсовой работы послужили  учебные пособия по предмету «Деньги, кредит, банки» наиболее известных авторов, а также статьи из журналов «Банковское право», «Финансы и кредит», «Валютное регулирование. Валютный контроль» и других. Также при работе были изучены основные правовые документы, регулирующие безналичные расчеты в России. Статистические данные были взяты из Бюллетеня банковской статистики, а также сборника «Статистика платежной системы России 2003—2007».

       В приложениях курсовой работы приведены  бланки расчетных документов, схемы  документооборота, а также таблицы, касающиеся динамики форм безналичных  расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       1 Теоретические основы  безналичного денежного  оборота

       1.1 Сущность безналичного денежного оборота и безналичных расчетов

       Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов  входящих в нее хозяйствующих  субъектов между собой, а также  с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают  расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные  требования и обязательства.

       Часть совокупного денежного оборота  без использования наличных денег, осуществляемая путем перечисления платежей по банковским счетам, образует безналичный денежный оборот.

       По  мере совершенствования платежно-расчетных  отношений  менялось соотношение  между наличными и безналичными сферами денежного оборота. До конца  XIX в. Преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых странах, невелик. В течение многих лет на долю безналичного оборота приходится около 90% всего денежного оборота развитых стран.¹

       Термин  «безналичные расчеты» употребляется  обычно в двух значениях. В широком  смысле значение данного термина  понимается как процесс погашения  денежных обязательств без применения наличных денег. Иное значение - узко юридическое, которое может быть истолковано как правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитом в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка.

       Следующий подход к определению отражает полную экономическую характеристику и  исходит из толкования двух понятий, где термин «безналичный» не предполагает применение наличных денег, а «расчеты» представляют собой процесс подсчета денежных обязательств. В соответствии с данным подходом безналичные расчеты представляют собой способ урегулирования долговых обязательств без использования наличных денег. ²

       Неодинаковая  доля налично-денежного оборота  и различия в организации безналичных  расчетов обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных  стран. Так, в Великобритании раньше, чем в других странах, получили распространение безналичные расчеты векселями и чеками. С 1775 г. здесь возникли расчетные (клиринговые палаты) - специальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требований. В ряде стран функции расчетных палат выполняют центральные банки. Расчетные палаты существуют также при товарных и фондовых биржах для взаимного зачета требований по заключенным здесь сделкам, что значительно упрощает и ускоряет расчеты.

       В настоящее время безналичные  расчеты перешли в новую стадию развития и производятся посредством  «электронных платежей». Инструментами  указанных расчетов наряду со старыми, широко известными документами являются и новые, прежде всего различного рода кредитные и дебетовые карты. ³

       Происходят  изменения в информационных, компьютерных технологиях, в результате которых  движение денег, совершаемое в процессе безналичных расчетов, все больше становится составной частью общего мира телекоммуникаций. Это, в свою очередь, способствует развитию новых видов финансового бизнеса и повышению его эффективности. Следовательно, особенности безналичных расчетов и задачи организации последних в интересах экономики страны требуют создания определенной системы, которая должна обеспечивать наиболее эффективное их применение в рыночном хозяйстве.

       Под системой вышеуказанных расчетов понимают их организацию, закрепленную соответствующим  законодательством. Составными частями  системы следует считать: принципы организации, способы платежа, формы расчетов, требования, предъявляемые к организации безналичных расчетов. ⁴

       Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования предполагают наличие денежных средств  в кредитных учреждениях. В России используется преимущественно расчетный  счет. Операциями по расчетному счету  предприятия показывают изменения  их долговых требований и обязательств, отражая распределение и перераспределение  стоимости ВВП и НД.

       Осуществление платежей в безналичном порядке  при расчетах между юридическими лицами независимо от организационно-правовых форм и сфер деятельности базируется на требовании обязательного хранения временно свободных денежных средств  указанных лиц на счетах в учреждениях  банков. Для этой цели предприятиям открываются в учреждениях банков расчетные или текущие (субсчета) счета, после представления ими  соответствующих документов.

       Открытие  банком счета клиента и оказание ему различных услуг по расчетно-кассовому  обслуживанию осуществляется в соответствии с договором о банковском счете  между банком и клиентом. Этот договор  предусматривает обязательства  и права клиента, а также формы  расчета.

       Безналичные расчеты должны осуществляться таким  образом, чтобы платежи совершались  в максимально короткие роки. В  процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения, которые позволяют  контролировать стороны при заключении каких-либо договоров, предупреждать  платежи, а банку – проверять  правила расчетов в интересах  участников и законность расчетных  операций.

       Безналичные расчеты должны быть бесперебойны, своевременны, надежны, безопасны, экономичны. От соблюдения этих требований напрямую зависят обеспечение нормального кругооборота товаров и денег в экономике, рентабельность и ликвидность хозяйствующих субъектов, устойчивость функционирования межбанковских денежных рынков и рынков ценных бумаг, эффективность денежно-кредитного регулирования экономики.

       Для эффективной организации безналичных  расчетов особая значимость придается  очередности платежей. Все предприятия  и организации должны соблюдать  платежную дисциплину, т.е. обязаны  своевременно погашать свои денежные обязательства. Если по каким-то причинам предприятие приостановило платежи  по срочным обязательствам, то эта  задолженность распространяется по цепи от предприятия к предприятию. Поэтому в таких условиях регулирование  очередности платежей издавна является одним из острых вопросов денежно-кредитной  политики. В Настоящее время очередность  списания при отсутствии или недостаточности  средств но банковских счетах регламентируется ст. 855 ГК РФ, предусматривающей шесть  групп очередности.

       В целом значение безналичных расчетов велико. Они способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средство предприятий, хранящиеся в банках, являются одним  из источников кредитования, способствуют нормальному кругообороту средств  в народном хозяйстве. В современных  условиях при избытке ресурсов в  коммерческих банках безналичные расчеты  должны способствовать вовлечению денежных средств в реальный сектор экономики, что позволит банкам увеличить прибыльность своих операций, а предприятиям развивать  производство. Расширение сферы безналичных  расчетов позволяет более точно  определить размер эмиссии и изъятия  наличных денег из обращения. Развитие безналичных расчетов приводит к  сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. ⁵ 
 

       1.2 Принципы безналичных расчетов

       Существовавшая  с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей  стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала  административно-командным методам  управления экономикой.

       Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в  первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих  плановых заданий по производству и  поставкам продукции. При этом действовали  достаточно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств.

       Эти принципы, в частности, строго регламентировали: