Безналичные расчеты

1. Место платежа – банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);
2. Время платежа – после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);
3. Согласие плательщика (акцепт) – как основание платежа;
4. Источник платежа – собственные средства покупателя или банковский кредит при наличии права на его получение;
5. Форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.

       Все безналичные расчеты осуществлялись  на основе платежных документов, имеющих  хождение только во внутрибанковском обороте.

       Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, отрицательное влияние  нарушения хронологической очередности  платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования  на практике других разнообразных и  более гибких форм расчетов и способов платежа.

       С развитием экономики изменяются основы системы безналичных расчетов, в том числе принципы их организации.⁶Принципы организации расчетных операций лежат в основе разработки конкретных правил ведения этих операций, которые закрепляются в стандартах, положениях, инструкциях, регламентирующих расчетные операции в РФ. ⁷

       Первый  принцип – соблюдение правового режима осуществления расчетов и платежей. Это обусловлено ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества.

       В литературе высказывается мнение, что  безналичные расчеты – это  не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем  требование клиента к банку отражается на его расчетном счете. На корреспондентских  счетах банков отражаются уже суммы  требований к банкам-корреспондентам, основным из которых является Банк России.

       Сложность и важность расчетных взаимоотношений  предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс федеральных  законов и подзаконных актов (указов Президента РФ, постановлений Правительства  РФ), а также норматиных актов  тех государственных органов, которым  поручено выполнять функцию регулирования  расчетов. Развитие международных расчетов в связи с либерализацией внешнеэкономической  деятельности обусловливает необходимость  использования соответствующих  конвенций и нормативных актов.

       К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский  процессуальный кодекс РФ; Арбитражный  процессуальный кодекс РФ; Федеральный  закон от 10 июля 2002 г. «О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Порядок  безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. № 14 с последующими изменениями и дополнениями.

       В Российской Федерации главным регулирующим ведомством денежного оборота является Центральный банк РФ. В соответствии с законодательством одной из главных его задач считается  обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. ⁸

       Второй  принцип – осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

       Данный  принцип отличается от принципа безналичных  расчетов плановой системы хозяйствования, названного ранее. В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.

       Важно подчеркнуть, что данный принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота. ⁹

       Необходимой предпосылкой расчетов является наличие  банковского счета и у получателя, и у плательщика. Безналичные  расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором  им открыт соответствующий счет. Для  расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор  банковского счета – самостоятельный, двусторонний (участники имеют как  права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и  функционирование счетов предприятий  в банке предопределяется действующим  порядком создания предприятий, их правовым статусом, а также инструкциями Центрального Банка.

       Третий  принцип -  поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

       Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.¹⁰

       Данный  принцип заключается в том, что  платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими  очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

       В этом принципе закреплено право субъектов  рынка самим определять очередность  платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. В формулировке данного принципа отсутствует указание на источник платежа.¹¹ Однако данный принцип реализуется путем применения:

• Либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
• Либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

       Вместе  с тем законодательством предусмотрены  случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам  и другим обязательным платежам –  на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжением взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги. ¹²

       Пятый принцип – срочность платежа, который означает осуществление расчетов исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д.. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен  тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.¹³

       Обязательными реквизитами  представляемых в банк платежных поручений служат срок и очередность платежа. Принцип  срочности относиться не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода – времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.

       На  практике могут встречаться как  досрочные, так и отсроченные  и просроченные платежи.

       Досрочный платеж – это выполнение денежного  обязательства до истечения оговоренного срока.

       Отсроченный платеж характеризует невозможность  погасить денежное обязательство в  намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, то есть продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

       Просроченные  платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности  получения банковского или коммерческого  кредита при наступлении намеченного  срока платежа.

       В современных условиях платежного кризиса  этот принцип практически не выдерживается. Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может быть решена путем  преодоления платежного кризиса  и развития всех остальных принципов, особенно излагаемых далее. ¹⁴

       Шестой  принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Такой контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний. Так, акционерные общества, кредитные и страховые организации, биржи, инвестиционный и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

       В проведении контроля со стороны предприятий  и банков имеются определенные особенности. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Специфический характер носит  контроль банков за проведением расчетов между ними.

       В то же время, как показывает практика, контроль участников рыночных отношений  за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости финансового  менеджмента на предприятиях должным  образом не налажен. Не отрегулирован и механизм правового контроля со стороны государства за соблюдением порядка расчетов предприятиями различной формы собственности. Все это, в свою очередь, стало одной из главных причин платежного кризиса. Поэтому ослаблено применение всех остальных принципов расчетов.

       Седьмой принцип – имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пеней), а также иных мер ответственности. Данный принцип взаимосвязан с принципом взаимного контроля. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненный убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого существенно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.

       За  время внедрения рыночных основ  в экономику России, пожалуй, ни в  одной сфере экономических отношений, за исключением налоговой, не было принято  столько законов и нормативных  актов, как в области расчетных  взаимоотношений. Основное место среди  них занимают акты по усилению имущественной  ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов. Дальнейшее развитие получило правовое регулирование  процесса изыскания недоимок по налогам: отнесение недоимок к числу первоочередных платежей; установление пеней за просрочку  платежа за каждый день просрочки; принятие порядка бессрочного взыскания  недоимки по платежам в бюджет в  виде обращения на суммы, причитающиеся  от дебиторов, а также имущество  недоимщиков и др.¹⁵

       Все принципы безналичных расчетов тесно  связаны между собой и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. 
 

       1.3 Классификация безналичных расчетов

        Основу классификации безналичных расчетов составляют состав участников, формы применяемых операций,  платежные инструменты, способ платежа, характер экономических связей.

       В зависимости от участников безналичных расчетов они подразделяются на:

       1) межбанковские расчеты - расчеты,  которые производятся между банками; 

       2) клиентские расчеты - расчеты  с участием банков и их клиентов;

       3) небанковскив расчеты - расчеты,  которые производятся без участия банков.