Безналичные расчеты

       2.3 Аккредитивная форма расчетов

       Эта форма расчетов, в отличие от большинства  других, характеризуется очень активным участием банков в процессе ее осуществления.

       Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом  по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств  по предъявлении последним документов, соответствующих условиями аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.²¹

       Различают денежный и документарный аккредитивы.

       Денежный  аккредитив – именной документ, адресованный банком-эмитентом своему отделению или другому банку, содержащий поручение о выплате  денег получателю в течение определенного  срока.

       Документарный аккредитив используется в расчетах между поставщиком и покупателем  товаров во внутренней и международной  торговле.

       При расчетах по аккредитиву банк, действующий  по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется произвести платежи в пользу получателя средств  по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому  банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.²²

       В соответствии с Положением о безналичных  расчетах в нашей стране могут  открываться следующие виды аккредитивов:

• Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные)
• Отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными)

       При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет  за счет средств плательщика или  предоставленного ему кредита сумму  аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Схема документооборота при расчете аккредитивом с предварительным депонированием денежных средств (покрытым) представлена в Приложении Е.

       При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать  средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает  в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных  по аккредитиву в соответствии с  его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также  порядок возмещения денежных средств  по непокрытому (гарантированному) аккредитиву  банком-эмитентом исполняющему банку  определяется соглашением между  банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов с использованием банковской гарантии представлена в Приложении Ж.

       В случае изменения условий или  отмены отзывного аккредитива банк-эмитент  обязан направить соответствующее  уведомление получателю средств  не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

       Условия безотзывного аккредитива считаются  измененными или безотзывный  аккредитив считается отмененным с  момента получения исполняющим  банком согласия получателя средств. Частичное  принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств  не допускается.

       По  просьбе банка-эмитента безотзывный  аккредитив может быть подтвержден  исполняющим банком с принятием  на себя обязательства, дополнительного  к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств  по представлении им документов, соответствующих  условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного  аккредитива считаются измененными  или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом  согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.

       Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается  в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия  расчетов по аккредитиву, срок действия, вид и способ исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых  проводится оплата и др. При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. В заявлении на открытие аккредитива указывают реквизиты, а также следующие сведения:

                  • наименование банка-эмитента;

       • наименование банка получателя средств;

       • наименование исполняющего банка;

       • вид аккредитива (отзывной или безотзывной);

       • условие оплаты аккредитива;

       • перечень и характеристику документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных  документов;

       • дату закрытия аккредитива, период представления  документов;

       • наименование товаров (работ, услуг), для  оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.

       На  основании заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет аккредитив на бланке специальной формы 0401063

       Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву в  нем указывается номер счета, открытого исполняющим банком для  осуществления расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается по запросу  банка-эмитента.

       Исполняющий банк незамедлительно сообщает о  поступлении аккредитива получателю средств согласованным с ним  способом с последующим письменным подтверждением. Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов и документы, предусмотренные условиями аккредитива.

       При установлении соответствия указанных  документов условиям аккредитива и  правильности оформления реестра счетов исполняющим банком производится платеж по аккредитиву. При платеже по аккредитиву  сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется (перечисляется) на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка. Первый экземпляр платежного поручения вместе с первым экземпляром  реестра счетов помещают в документы  текущего дня банка в качестве основания списания денежных средств  со счета, предназначенного для учета  сумм по покрытому (депонированному) аккредитиву, или основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву.

       Исполняющий банк направляет банку-эмитенту второй экземпляр реестра счетов с приложением  требуемых условиями аккредитива  документов, а также третий экземпляр  реестра счетов для использования  в банке-эмитенте и для вручения плательщику. Если условиями аккредитива  предусмотрен акцепт уполномоченного  плательщиком лица, последнее обязано  представить Исполняющему банку  либо доверенность, выданную плательщиком (если уполномоченным является физическое лицо), либо копию договора (если уполномоченным лицом является организация).

       Закрытие  аккредитива в исполняющем банке производится следующим образом:

• по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
• при отказе получателем средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия;
• при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) банком-эмитентом, в том числе по требованию плательщика либо после получения согласия получателя средств по безотзывному аккредитиву.

       О закрытии аккредитива исполняющий  банк должен направить в банк-эмитент  уведомление. ²³

       Положительной стороной аккредитивной формы расчетов по сравнению с другими формами является оплата продукции после ее отгрузки и гарантия платежа.. Поставщик знает, что как только он выполнит условие по договору и предоставит об этом соответствующие документы, деньги поступят на его расчетный счет. Покупателю данная форма безналичных расчетов гарантирует, что в начале поставщик отгрузит товарно-материальные ценности, а только затем получит денежные средства.²⁴

       Вместе  с тем этой форме расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, а также замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. ²⁵ Кроме того, для коммерческих банков данная форма безналичных расчетов очень трудоемкая. Именно поэтому данная форма безналичных расчетов применяется в основном в международных расчетах, где имеется своя специфика. В 2008 году в структуре безналичных расчетов удельный вес платежей с использованием аккредитивов как по количеству, так и по объему платежей не превышал сотых долей процента. Вместе с тем, несмотря на незначительную долю, аккредитивы стали использоваться активнее. За год их количество и объем выросли в 1,2 и 2,1 раза и составили 51 тыс. платежей на сумму 493,8 млн. рублей.²⁶ 
 

       2.4 Расчеты чеками

       Чек - это ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной  в нем суммы чекодержателю. Чекодателем  является юридическое лицо, имеющее  денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления  чеков, чекодержателем - юридическое  лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся  денежные средства чекодателя. Данное определение дано в соответствии с положением о безналичных расчетах

       При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему  расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

       В соответствии с Гражданским кодексом РФ чек должен содержать следующие  обязательные реквизиты:

• наименование «чек», включенное в текст документа;
• поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;
• наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
• указание валюты платежа;
• указание даты и места составления чека;
• подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

       Отсутствие  в документе какого-либо из реквизитов лишает его юридической силы. Наличие  в чеке дополнительных условий не влияют на его действительность.

       Чеки  используются как физическими, так  и юридическими лицами, выступают  платежным средством и могут  применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются  расчеты чеками между физическими  лицами.

       Допускается прием чеков во вклады граждан  на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом  или банком корреспондентом.

       Чек удобен для расчетов в случаях:

• Когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик – передавать товар до получения гарантии платежа;
• Когда продавец заранее не известен.

       Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.

       Схема документооборота при расчете расчетным  чеком представлена в Приложении З.

       Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может депонировать на отдельный счет в обслуживающем банке необходимую сумму.

       Чек  оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения  установленного срока для его  предъявления к оплате. Представление  чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается  предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми  доступными ему способами в подлинности  чека. Порядок возложения убытков, возникших  вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного  чека, регулируется законодательством.