Безналичные расчеты

       По  формам применяемых операций:

       1) аккредитивные операции, при проведении  которых банк обязуется выплатить  продавцу согласованную сумму  сделки от имени покупателя  при соблюдении определенных  условий; 

       2) инкассовые операции, при проведении  которых банк получает приказ  от продавца получить от покупателя  сумму сделки;

       3) переводные операции, при которых  банк покупателя переводит сумму  сделки со счета клиента по  его поручению на счет продавца;

       4) клиринговые операции, при проведении  которых между плательщиками  и получателями средств производится  зачет взаимных требований.

       В зависимости от используемого платежного инструмента:

       1) расчеты платежными поручениями; 

       2) расчеты платежными требованиями-поручениями; 

       3) расчеты платежными требованиями;

       4) чековые расчеты; 

       5) расчеты пластиковыми карточками;

       6) вексельные расчеты. 

       В зависимости от способа платежа:

       1) постоянно действующее поручение  - способ платежа, при котором перевод средств по поручению клиента осуществляется регулярно;

       2) прямое депонирование - способ платежа, при котором списание со счета клиента каждый раз производится по его распоряжению;

       3) прямое дебетование - способ платежа,  при котором плательщик указывает  своему банку осуществлять списание  и перечисление со счета по  требованию получателя.

       В зависимости от характера экономических  связей безналичные расчеты подразделяются на:

       1) иногородние, т.е. расчеты между предприятиями, счета которых открыты в учреждениях банка, находящихся в различных городах;

       2) одногородние, т.е. счета предприятий открыты в банках одного города или разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром;

       3)расчеты по товарным операциям, т.е. за товары, услуги, выполненные работы, и расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты, связанные с распределением денежных накоплений по кредитным операциям, и т.д.

       Особенности реализации продукции диктуют деление  безналичных расчетов на прямые, т.е. осуществляемые непосредственно между  поставщиком и потребителем, и  расчеты по транзитным операциям, когда  в реализации продукции участвует  промежуточное звено¹⁶

 
 
 
 
 
 
 
 

       2 Анализ форм безналичных  расчетов в РФ

       2.1 Безналичные расчеты в РФ

       Безналичный денежный оборот в России в настоящее время составляет около 74% ко всему денежному обороту страны. Динамика безналичного денежного оборота показана в Приложении А за 2007-2008 гг. Из таблицы видно, что доля безналичного оборота  в 2008 г. по сравнению с 2007 г.  хотя и незначительно, но снизилась, однако в 2009 г. вновь наблюдается рост.

       Безналичные расчеты за товары и услуги, а  также по финансовым обязательствам осуществляются в нашей стране в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот, а также вид расчетного документа. Документооборот – это система оформления, использования и движения денежных средств.

       Разнообразие  применяемых форм расчетов и принципы их выбора при заключении сделок и  договоров зависят от конкретной экономической ситуации в стране и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере. Все это говорит о том, что формы расчетов нельзя рассматривать как нечто незыблемое. Вместе с изменениями в экономике страны меняется и место той или иной формы расчетов. Поэтому законодательные акты о запрещении или развитии той или иной формы расчетов могут быть эффективными в том случае, если созрели условия для такого запрещения или развития.¹⁷ Развитие форм безналичных расчетов в историческом аспекте представлено в Приложении Б.

       Действующие формы безналичных расчетов определены Гражданским Кодексом РФ и Положением о безналичных расчетах: расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками. Одной из самых современных форм расчетов являются расчеты пластиковыми карточками. Доля использования названных форм безналичных расчетов неодинакова. Так уже многие годы расчеты платежными поручениями остаются самой распространенной формой безналичных расчетов. Структура безналичных платежей в РФ в 2008 году представлена в Приложении В.

       Формы расчетов определяются договором между  плательщиком и получателем средств. Выбор формы расчетов зависит  от вида товара, спроса и предложения, характера хозяйственных связей между контрагентами сделки, способа  транспортировки груза, финансового  положения контрагентов. Этот выбор определяется также соотношением во времени поставки товара и оплаты за него. В конечном счете форма расчетов, определенная договором, может выполнять и функцию обеспечения обязательств. Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать своим клиентам при установлении формы расчетов руководствоваться необходимостью максимального ускорения расчетов и упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

       Взаимные  претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются  обеими сторонами без участия  банковских учреждений. Спорные вопросы  решаются в суде, третейском суде и  арбитраже. Претензии к банковской системе, связанные с выполнением  расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме  в обслуживающий их банк, а уже  сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и  с участием РКЦ.

       Банки осуществляют операции по банковским счетам клиентов на основании расчетных  документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа  на бумажном или электронном носителе распоряжение:

       а) плательщика провести платеж определенной денежной суммы получателю средств (платежное поручение, чек);

       б) получателя средств (взыскателя) на списание денежных сумм со счета плательщика  и перечисление на счет, указанный  получателем средств (платежное  требование, инкассовое поручение).

       Расчетные документы принимаются банками  к исполнению независимо от их суммы  и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение  десяти календарных дней, не считая дня их выписки 

       2.2 Расчеты платежными поручениями

       Платежным поручением является распоряжение владельца  счета (плательщика) обслуживающему его  банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму  на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное  поручение исполняется банком в  срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный  договором банковского счета  либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

       Расчеты платежными поручениями, как уже было сказано, - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов, она имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономике. В 2008 году в  общей доле безналичных расчетов, расчеты платежными поручениями занимали 96%. ¹⁸                                                                                               

         С помощью платежных поручений осуществляются расчеты как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

       При расчетах за товары и услуги платежные  поручения используются в следующих  случаях:

• за полученные товары и оказанные услуги прямого акцепта товара при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
• для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
• при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
• при арендной плате за помещения;
• платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

       В расчетах по нетоварным операциям платежные  поручения используются для:

• платежей в бюджет;
• погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;
• перечисления средств органам государственного и социального страхования;
• взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.;
• приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;
• уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.¹⁹

       Платежные поручения банк принимает независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика. При отсутствии или  недостаточности денежных средств  на счете плательщика, а также  если договором  банковского счета  не определены условия оплаты расчетных  документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещают в картотеку по внебалансовому счету №2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки. Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения.(

       Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (Приложение Г) как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение.

       Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня их выписки (день выписки  при этом в расчет не берется)

       Банк  обязан информировать плательщика  по его требованию об исполнении платежного поручения не позднее следующего рабочего дня после обращения  плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского  счета. Порядок информирования плательщика  определяется договором банковского  счета.

       Схема документооборота расчетов платежными поручениями представлена в Приложении Д.

       По  договоренности сторон платежи могут  быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара; после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

       Преимущества расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность для фирмы-плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, а также возможность использования этой формы расчетов при нетоварных операциях. Именно поэтому в современной хозяйственной практике это основная форма безналичных расчетов.

       К недостаткам данной формы безналичных расчетов можно отнести то, что при получении продукции поставщику не гарантирована своевременная оплата за нее. Однако в целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Получение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты.

       Акцептованные платежные поручения принимаются  к исполнению только в полной сумме. Получений с них сдачи наличными  или обмен на наличные не допускается. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банком, в настоящее  время ограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров. К недостаткам данной разновидности расчетов платежными поручениями относят значительное усложнение и удлинение документооборота и отвлечение средств из хозяйственного оборота клиента. ²⁰