Коммерческий кредит

Таким образом, различие во времени производства у различных  хозяйствующих субъектов обусловливает  необходимость появления разновременного  обмена и товарного обращения, на основе которых возникают особые экономические отношения – кредитные  отношения. В их рамках создаются  встречные обязательства, которые  порождают тесную взаимосвязь и  взаимозависимость товаропроизводителей. Выполнение должником своих индивидуальных обязательств в срок позволяет продолжить кредитование и способствует развитию хозяйства в целом и всех участников обмена в отдельности.

Говоря об экономических  обстоятельствах, порождающих кредитные  отношения, следует указать фактор развития общественного разделения труда. На определенном этапе появляется торговля и возникает купеческий капитал. На этой почве происходит дальнейшее укрепление кредита, торговля получает уже готовой форму разновременного  товарообмена и активно использует ее. Можно утверждать, что для  торговли, особенно оптовой, покупка  и продажа товаров в кредит является наиболее характерной особенностью. Торговля в кредит отражает ее посредническую природу, так как торговцы не только продают свои товары с отсрочкой  платежа, но и приобретают их на кредитной  основе для последующей реализации.

И поэтому, первая форма кредита  была связанна с отсрочкой платежа  за приобретаемые товары или предоплатой  за приобретаемые товары. Исторически  и логически она является исходной. Эта форма получила название коммерческого  кредита.

В его основе лежат отсрочка предприятием-продавцом оплаты товара и предоставление предприятием-покупателем  векселя как долгового обязательства  оплатить стоимость покупки по истечении  определенного срока. Термин «коммерческий  кредит» появился как реакция  на долговые отношения, возникающие  между поставщиком и покупателем  при отгрузке товара и предоставлении договорной отсрочки платежа. «Коммерческий» означает торговый, т.е. то, что образовалось на базе особых условий продажи товаров.

В настоящее время не существует больших разногласий по поводу определения  самой категории «коммерческий кредит».

В узком понимании, коммерческий кредит – это кредит, предоставляемый  продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за проданные товары. Он предоставляется под обязательства  должника (покупателя) погасить в определенный срок сумму основного долга и начисляемые проценты.

Г.Е Алпатов определяет его как кредит, предоставляемый  продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары или  покупателями продавцам в виде аванса или предоплаты за предоставляемые  товары.

В широком смысле, коммерческий кредит – это совокупность однородных экономических отношений, призванных обслуживать воспроизводственную  сферу, и выходящих за рамки только коммерческих взаимоотношений продавцов  и покупателей. Коммерческий кредит напрямую связан с производством, торговлей, потреблением и продвижением на рынок  товаров, работ и услуг.

Понятие коммерческого кредита  дано в ст. 823 ГК РФ. Согласно п. 1 данной статьи «договорами, исполнение которых  связано с передачей в собственность  денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться  предоставление кредита, в том числе  в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом».[1] И можно сказать, что предоставление коммерческого кредита возможно только в рамках основного договора, заключаемого между субъектами хозяйственной  деятельности.

Можно выделить основные элементы коммерческого кредита:

1. Кредитор-поставщик товаров, работ или услуг, денежных средств;
2. Заемщик - покупатель товаров, работ или услуг, денежных средств
3. Кредит - отсрочка платежа за товары, работы, услуги, денежные средства
4. Объект коммерческого кредита - товарный или денежный капитал;
5. Предмет коммерческого кредита – товарная или денежная сделка;
6. инструменты коммерческого кредита;
7. Правовое и информационное поля коммерческого кредита.

Коммерческий кредит принципиально  отличается от остальных форм кредита  рядом специфических свойств  и качеств, которые дают нам представление  о характерных признаках коммерческого  кредита. Для наглядности сравним  его с другой распространенной формой – банковским кредитом.

Коммерческий кредит независимо от своей формы предоставляется  главным образом на короткие сроки, в то время как, например, банковский кредит зачастую носит долгосрочный характер. [7, c.201]

Если говорить об участниках кредитных сделок, то при банковском кредите только один из участников – заемщик – действует в  качестве предпринимателя, другой её участник – кредитор – выступает только как собственник денежного капитала. При коммерческом кредите как  кредитор, так и заемщик выступают  в качестве предпринимателей.

«Объектом коммерческого  кредита является товарный капитал, тогда как объектом банковского  – денежно-ссудный капитал. Коммерческий кредит предоставляется промышленными  и торговыми предприятиями друг другу при реализации товаров  и обслуживает эту реализацию. Здесь ссудный капитал еще  слит с промышленным: предприниматели  ссужают капитал, находящийся на одной из стадий его кругооборота, капитал в товарной форме. При  банковской форме ссудный капитал  обособлен от промышленного и  торгового». [11, c.168]

Различается и динамика этих форм кредита. Движение коммерческого  кредита идет параллельно движению промышленного капитала – наблюдается прямая связь, то есть «с ростом промышленного производства и товарооборота увеличиваются как предложение коммерческого кредита, так и спрос на него». [11, c.168] При банковском кредите рост предложения ссудных капиталов или спрос на него не всегда сопровождается ростом или расширением производства.

«Средняя стоимость коммерческого  кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени;

При юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком  плата за этот кредит включается в  цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент от базовой суммы». [19]

При коммерческом кредите  в роли кредитора могут выступать  не только специализированные кредитно-финансовые организации, но и любые юридические  лица, связанные с производством  либо реализацией товаров, работ  или услуг.

Целью коммерческого кредита  является ускорение реализации товаров  и получение прибыли. Размеры  этого кредита ограничены величиной  резервных капиталов промышленных и торговых предприятий. Передача этих капиталов возможна не только в направлениях, определенных условием сделки: от предпринимателя, на предприятии которого производят средства производства к предпринимателям, на предприятиях которого они потребляются, или от предпринимателя, производящего  товары, работы и услуги, к организациям, реализующим их. В случае оформления коммерческого кредита векселем, он становится представителем капитала и может свободно обращаться до момента погашения на вексельном рынке в различных направлениях.

Итак, коммерческий кредит - это исходная форма кредита. Определим  его как кредитную сделку между  двумя предприятиями. В качестве кредитора выступает предприятие-продавец, в качестве заемщика – предприятие-покупатель. В условиях коммерческого кредита поставщик предоставляет отсрочку платежа за товар или денежные средства под обязательство должника вернуть в определенный срок сумму основного долга, а в отдельных случаях и начисляемые проценты. Данная форма кредита ускоряет реализацию товаров и весь процесс кругооборота капитала. Теперь в соответствие с определением, опишем основные разновидности коммерческого кредита, характеризующие его более детально, и функции, которые представляют собой специфические проявление сущности как целостного явления.

1.2. Роль коммерческого  кредита, его особенности и  недостатки

Коммерческий кредит является одним из инструментов рыночной экономики, который необходимо всесторонне  использовать. «Использование коммерческого  кредита в современных условиях является естественным результатом  развития товарно-денежных отношений, различных форм собственности, отказа от сложившейся монопольной практики банковского кредитования». [5, с.246] Но при реализации данного инструмента  нужно всегда помнить, что такая  форма кредита имеет как достоинства, так и недостатки.

«Роль кредита характеризуется  результатами его применения для  экономики, государства и населения, а также особенностями методов, с помощью которых эти результаты достигаются». [7, с.210]

Кратко рассмотрим, как  коммерческий кредит применялся от времен Советской России до нашего времени, чтобы понять, какие сложились  предпосылки для применения коммерческого  кредита в настоящий момент как  инструмента рыночной экономики.

Коммерческий кредит сыграл положительную роль в практике хозяйственного развития нашей страны. Он использовался  в переходные периоды развития экономики. Так, он положительно влиял на восстановление народного хозяйства после Гражданской войны и интервенции, в период НЭПа. При отсутствии полноценной кредитной системы и недостатке кредитных ресурсов коммерческий кредит обеспечивал поддержание непрерывности кругооборота и оборота средств в промышленности и торговле. Он широко использовался не только в сделках, осуществляемых частными предприятиями, но и при продаже продукции государственного сектора.

В хозяйственной практике Советской России коммерческий кредит существовал лишь во внешней торговле, где приходилось учитывать международную  практику, торговые обычаи и традиции зарубежных партнеров. Плановая экономика  советского периода не предусматривала  возможности кредитования предприятиями  друг друга.

«Возрождение идеи организации  коммерческого кредита в экономике  относится к периоду перехода российской экономики к рыночным методам хозяйствования» [18, с.5]

Рассмотрим период «с 1990 года, когда было юридически закреплено право на осуществление рыночного  хозяйствования» и дан старт  рыночным реформам, и до экономического кризиса 1998 года, когда страна оказалась  на грани банкротства. [2] Коммерческий кредит по причине нестабильности экономики, нарушения хозяйственных связей, не мог быть востребован, так как  способен функционировать только на базе производственных процессов и  призван обслуживать их. Поэтому  потребность и рост объемов коммерческого  кредита возможно только при позитивных тенденциях в экономике.

И период с 1999 года до середины 2008 года ознаменовался некоторыми позитивными  сдвигами для развития коммерческого  кредита. На внутреннем рынке сложились  предпосылки для более широкого применения коммерческого кредита в качестве инструмента конкурентной борьбы, решения проблемы стимулирования сбыта продукции, создания прочных горизонтальных внутрихозяйственных связей и благоприятной ценовой составляющей при экспорте товаров.

С 2008 года экономика России переживает финансовый кризис. На тот  момент наблюдалось сокращение спроса на выпускаемую продукцию, спад производства, увеличение инфляционных процессов  и т.д.

В настоящее время «необходимость использования коммерческого кредита  обусловлена следующими причинами:

• ограниченной платежеспособностью мелких и средних организаций;
• рост стоимости товаров (работ, услуг);
• условия кредитных договоров, затрудняющих получение банковских ссуд», особенно сейчас, в период кризиса. [17, с.29]

Также она обусловливается  тем, что в различных отраслях хозяйства время производства и  время обращения капитала не совпадают: у одних предприятий товар  произведен и готов к реализации, тогда как другие, заинтересованные в данном товаре, не располагают  достаточным количеством средств  для его приобретения. В таких  случаях продажа товара в кредит способствует непрерывности процесса производства, обеспечивает ускорение  оборота капитала и увеличение прибыли. Поэтому закономерно, что в периоды  экономических кризисов естественным является абсолютное сокращение объемов  коммерческого кредита или снижение темпов его роста.

 В современных кризисных  условиях особенно важна позитивная  роль коммерческого кредита в  смягчение проблемы неплатежей  в хозяйственном обороте. В  условиях нехватки оборотных  средств у хозяйственных субъектов  для проведения взаимных расчетов  именно коммерческий кредит может  эффективно использоваться для  финансового обеспечения торговых  сделок.

 «В процессе предпринимательской  деятельности хозяйствующие субъекты  придают большое значение возможности  максимально увеличить оборотный  капитал за счет коммерческого  кредита». [17, с.30]

Использование коммерческого  кредита приводит к тому, что он способствует перераспределению капиталов  между предприятиями и отраслями, поскольку, выполняя перераспределительную  функцию, он может в известной  мере заменять банковский кредит. В  данном случае поставщики-кредиторы  имеют более легкий доступ к банковским ресурсам (через операцию учета векселей в банке), чем заемщик, находящийся  в затруднительном финансовом положении в связи с необходимостью выплатить заработную плату. То есть, «с помощью коммерческого кредита заемщик может, даже при отсутствии у него требующихся денежных средств, приобрести материальные ресурсы, необходимые для бесперебойности процессов производства и реализации продукции». [7, с.212]

Коммерческий кредит служит дополнительным фактором, способствующим восстановлению сбалансированности денежной и товарной массы, поскольку в  результате получения коммерческого  кредита происходит признание потребительной стоимости и стоимости товара и, соответственно, подтверждение товарной обеспеченности денег.