К собственным средствам относятся  акционерный, резервный капитал  и нераспределенная прибыль.

     Основную  часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и  сберегательные вклады.

     Вклады  до востребования, а также на текущие  счета могут быть изъяты вкладчиками  по первому требованию. Владелец  текущего счета получает от банка  чековую книжку, по которой  он может  не только сам получать деньги, но и  расплачиваться с агентами экономических  отношений.

     Срочные вклады - это вклады, вносимые клиентами  банка на определенный срок, по ним  уплачиваются повышенные проценты. При  этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Одним  из видов срочных вкладов являются депозитные сертификаты, рассчитанные на точно зафиксированное время  привлечения средств. Впервые их ввел в оборот в 1961г. в США «Ферст нешнл сити бэнк» (в настоящее  время «Сити-бэнк»). Владельцам счетов выдаются специальные именные свидетельства (сертификаты), в которых указываются  срок их погашения и уровень процента. Депозитные сертификаты - это свидетельство  о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег, в котором указываются срок его  обязательного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой при  этом определенной надбавки.

     Важную  роль в ресурсах банков играют сберегательные вклады населения, в частности вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме  или частично и удостоверяются выдачей  сберегательной книжки. Банки принимают  целевые вклады, выплата которых  приурочена к периоду отпусков, дням рождений, практикуются также «новогодние вклады» - в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года. Эти вклады пользуются  большой популярностью у рядовых граждан в экономически развитых странах.

     Мобилизованные  денежные средства банки используют для кредитования клиентуры и  осуществления своей предпринимательской  деятельности. Операции, связанные  с размещением банковских ресурсов, относятся к активным операциям  банков.

     В активах банков выделяются две важнейшие  группы операций - кредитные (учетно-ссудные) и фондовые операции. На них приходится до 80% всего баланса.

     Кредитные операции можно классифицировать по ряду признаков.

     В зависимости от обеспечения различаются: ссуды без обеспечения(бланковые) и ссуды, имеющие обеспечения. Последние  делятся на: вексельные, подтоварные  и фондовые.

     Вексельные  ссуды - это кредиты, выдаваемые в  форме покупки векселя или  под залог векселя. Учитывая вексель, банк становится его владельцем и  выплачивает лицу, эмитировавшему вексель  или предъявившему его к учету, определенную сумму денег. За эту  операцию банк взимает с клиента  определенный процент, который называется учетным процентом, или дисконтом. К активным вексельным операциям  банков относятся также акцептная  и авальная операции. Акцептная операция состоит в том, что банк предоставляет  право солидному клиенту выписывать векселя, которые банк акцептует, то есть, гарантирует оплату за свой счет по данному векселю, а клиент, пользующийся таким акцептным кредитом, обязуется  внести к истечению срока векселя  в банк соответствующую сумму  для оплаты векселя. В случае аваля  платеж по векселю совершается непосредственно  векселедателем, а аваль служит лишь гарантией платежа. При неспособности  векселедателя оплатить вексель  ответственность за совершение платежа  по векселю переносится на банк, который поставил аваль на векселе, и по системе корреспондентских отношений с использованием банковских ключей и шифров подтвердил в случае запроса другому банку свой аваль. Особенность акцептно-авальных операций состоит в том, что они относятся одновременно к активным и пассивным операциям.

     Подтоварные ссуды - это ссуды под залог  товаров и товарораспорядительных документов.

     Фондовые  ссуды - это ссуды под обеспечение  ценных бумаг.

     По  срокам погашения: не имеющие определенного  срока - онкольные (погашаемые по требованию заемщика или банка); краткосрочные (до одного года); среднесрочные (от одного года до пяти лет) и долгосрочные (свыше  пяти лет).

     По  характеру погашения: погашаемые единовременным взносом; погашаемые в рассрочку.

     По  методу взимания процента: процент  удерживается в момент выдачи ссуды (при учете векселя, при предоставлении потребительской ссуды); процент  уплачивается в момент погашения  кредита или равномерными взносами на протяжении всего срока кредита.

     По  категориям заемщиков, отражающим экономическое  содержание и цель кредита.

     К фондовым операциям банков относятся  разнообразные операции с ценными  бумагами: покупка ценных бумаг для  собственного портфеля (инвестиции); первичное  размещение вновь выпущенных ценных бумаг среди держателей; покупка  и продажа ценных бумаг на рынке  по поручению клиента (обслуживание вторичного оборота ценных бумаг); ссуды  под ценные бумаги. «Портфель ценных бумаг у банков служит средством  получения дополнительной прибыли  в виде дивидендов и процентов, орудием  финансового контроля, а также  одним из методов финансирования расходов государства».

     Банки ведут также комиссионные операции, то есть «выполняют различные поручения  своих клиентов за их счет». Такие  поручения связаны с переводом  денег как внутри одной страны, так и из одной страны в другую. Это переводные операции, при которых  клиент поручает своему банку (в котором  он встал на расчетно-кассовое обслуживание и с которым заключил договор  о расчетно-кассовом обслуживании) перевести определенную сумму со счета клиента указанному адресату. Когда операция совершена, банк высылает или выдает (если клиент является в  банк лично) документ о совершении перевода. За проводимую операцию банк взимает  комиссию.

     Аккредитивная операция состоит в том, что банк принимает поручение от клиента  произвести платеж третьему лицу (бенефициару), т.е. лицу, в пользу которого открыт аккредитив, или акцептовать векселя  бенефициара, или произвести платеж бенефициару, но только на определенных условиях.

     Инкассовые  операции - это операции по получению  банками для клиентов денег по их поручению и за их счет по различным  документам. Инкассовые операции осуществляются с чеками, векселями, товарными документами  и ценными бумагами. При инкассировании ценных бумаг клиент передает их банку  для реализации на рынке той страны, где они эмитированы.

     Факторинговые операции относятся к посредническим. Суть их в том, что банк покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента  на условиях немедленной оплаты 80% стоимости  отфактурованных поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки  независимо от поступления выручки  от должников.

     Особая  разновидность комиссионных операций - доверительные операции, состоящие  в том, что банк по поручению клиентов берет на себя хранение, передачу и  управление определенным имуществом, выраженным как в деньгах, так  и в ценных бумагах.

     К комиссионным относятся также торгово-комиссионные  операции - покупка и продажа по поручению клиента драгоценных  металлов и драгоценных камней, покупка  и продажа ценных бумаг и т.д. 

Глава 3. Ликвидность коммерческих банков,ее показатель,методы управления ликвидностью.

3.1. Норма ликвидности  коммерческих банков.

     Устойчивость  банка определяется, прежде всего, его  ликвидностью, т.е. способностью банка  своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам. В условиях командно-административного управле-ния  экономикой проблема ликвидности банков в полной мере не учиты-валась. Учреждения банков на местах, являясь филиалами  централизо-ванных государственных  банков, не отвечали за ликвидность  своего ба-ланса. Все балансы сводились  в центре, в Москве, и по существу речь шла о ликвидности единого  централизованного банка. Однако в  целом по ба-лансу крупных банков не всегда можно было определить конечный ре-зультат -- ликвидность, поскольку  значительная часть аккумулированного  банковского фонда направлялась на покрытие бюджетного дефицита.

     В настоящее время, когда произошла  децентрализация ссудного фонда, прекращена монополия государства на банковское дело, важнейшим условием нормального  функционирования коммерческого банка  является обеспечение ликвидности  его баланса. Нарушение ликвидности  приводит к серьезным последствиям - краху самого банка либо к банкротству  его клиентов. Понятие банковской ликвидности подразумевает возможность  для банка участвовать в выгодных активных операциях без ущерба для  своей финансовой устойчивости.

     Устойчивость  банка определяется также показателем  платежеспособ-ности. Ликвидность и  платежеспособность позволяют при  чрезвычайных обстоятельствах реализовать, превратить материальные ценности в  денеж-ные средства и рассчитаться по долгам. Вместе с тем не все  имеющиеся в распоряжении банка  ресурсы могут легко превращаться в денежную форму. В связи с  этим по степени ликвидности активы банка делятся на три группы:

     а) ликвидные средства, всегда готовые  к удовлетворению возникаю-щих претензий (первоклассные ликвидные средства). К ним относятся наличные деньги в кассе банка, средства на его корреспондентском счете, первоклассные векселя и легко реализуемые государственные ценные бу-маги;

     б) ликвидные средства, превращаемые в  денежные средства без особых затруднений. Это кредиты и другие платежи, которые могут быть возвра-щены данному  банку в течение короткого  времени, скажем, 30 дней. Сюда же можно  отнести и ценные бумаги, зарегистрированные на бирже (они также могут быть реализованы), и другие ценности;

     в) труднореализуемые активы, часто  называемые неликвидными (про-сроченные  кредиты, безнадежные долги, старые здания и сооружения, принадлежащие  банку, которые не так легко реализовать).

     Таким образом, баланс считается ликвидным, как и сам банк, если в активе имеются суммы, позволяющие быстро получить необходимые сред-ства для  своевременного расчета по имеющимся  обязательствам, учиты-ваемым в пассиве  баланса.

     Возможность превращения активов банка в  денежный фонд, доступ-ный для выполнения обязательств, обеспечивается многими  условиями. Одним из важнейших следует  считать соответствие сроков выданных кре-дитов срокам привлеченных банком ресурсов. Если ресурсы у банка  крат-косрочны и вложены в долгосрочные операции (по активу), тогда равно-весия  достигнуть, видимо, трудно.

     Ликвидность может определяться и структурой актива баланса. Чем больше доля первоклассных  ликвидных средств, тем выше ликвидность  банка. Следует также учитывать  степени риска выполняемых активных операций. Если банк увлекается предоставлением  очень рискованных кре-дитов, возвратность которых сомнительна, то, естественно, ликвидность его резко снизится.

     Ликвидность активов - это способность активов  трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения  обязательств долж-ником (заемщиком). Степень  ликвидности активов зависит от их назначе-ния. Активы банка, находящиеся в денежной форме, предназначены для выполнения платежной функции. Ссуды могут удовлетворять краткос-рочные и долгосрочные потребности клиентов. Аналогично вложения в ценные бумаги и другие инвестиции.

     В этой связи по степени ликвидности  активы банка подразделяются на несколько  групп:

     Первую  группу составляют первоклассные ликвидные  активы, к которым относятся:

     а) непосредственно денежные средства банка, находящиеся в его кассе  или на корреспондентских счетах;

     б) государственные ценные бумаги, находящиеся  в портфеле банка, к реализации которых  он может прибегнуть в случае недостаточ-ности  денежной наличности для погашения  обязательств перед кре-диторами.