Оффшорные банковские центры

   Вот те преимущества, которые, по мнению британского гражданина, банкира J. R. Howorth, побудили лично его вложить деньги в багамские банки: "Действие английского трастового законодательства, отсутствие роста стоимости капитального имущества и подоходного налога, приемлемые технические нормы, профессиональное обслуживание, наличие системы мгновенного перевода денег, развитая сеть коммуникаций, включающая S.W.I.F.T., Reuters и другие. Ко всему прочему, Багамы находятся во временной зоне Нью-Йорка. Здесь представлены все крупнейшие банки, климат подходит для работы, сложился жизненный стандарт международного уровня, не существует никаких неудобств при передвижении из одного финансового центра в другой. Частные банки на Багамах имеют тенденцию к специализации в области самостоятельного управления крупными активами индивидуальных клиентов, обеспечивая им солидные доходы и сохраняя при этом высочайший уровень конфиденциальности и анонимности".

  Согласно оценкам экономиста Keith Sjorgen из канадского Imperial Bank, "размер багамского рынка соответствует примерно 8 триллионам долларов. Ежегодно держатели капиталов и принадлежащие им дочерние компании передают финансовым учреждениям Багам более 16 миллиардов долларов".

   Номерные банковские счета

Как и в Швейцарии, на Багамах действует этический кодекс, который обязывает банкиров знать, с кем они имеют дело, дабы исключить возможность незаконных действий их клиентов. "Секретных" в прямом смысле этого слова счетов не существует, однако каждый может открыть номерной банковский счет. Если вы достаточно известный человек, для вас предпочтительнее иметь номерной счет вместо именного, однако для банковских служащих ваше имя в этом случае секретом не будет. Если вам нужна еще большая степень анонимности, откройте шифрованный банковский счет в Панаме или так называемый "chop account" в Гонконге. Получить деньги по чеку с такого счета предъявитель сможет лишь при наличии на переводном векселе вашей персональной печати.

2.2  Оффшорный банковский центр на Каймановых островах

  Каймановы острова являются владением Британской короны с местным самоуправлением. С 1972 года действует конституция Каймановых островов. Кроме того, существует местное гражданское законодательство, представляющее собой упрощенный (адаптированный) вариант британского законодательства.

   Каймановы острова относятся к классическим оффшорам. Здесь полностью отсутствует подоходный налог (в том числе и для резидентов), налог на передачу имущественных прав, налог на прибыль компаний, а также отсутствует налогообложение доходов у источника на проценты, дивиденды и передачу лицензионных прав. Налоговую систему фактически заменяет система правительственных и местных регистрационных и ежегодных сборов. На Каймановых островах не существует валютных ограничений ни в какой форме — нет валютного контроля.

  Хотя нормы законодательства заимствованы у метрополии, и возможность создания классического траста британского образца существует, однако отношение властей, судебную практику, а также политику, проводимую Ассоциацией банкиров Каймановых островов (весьма влиятельной организации), назвать максимально благоприятными нельзя.

   Следует отметить, что в 1990 году на Каймановых островах был принят Закон о мошеннических имущественных распоряжениях (The Fraudulent Dispositions Law), направленный на предотвращение использования структур, регистрируемых на этой территории, для уклонения от выполнения обязательств перед кредиторами, что ухудшает условия для трастов по защите активов.

  Банковская деятельность на Каймановых островах регулируется главным образом принятым в 1989 году Законом о банках и трастовых компаниях. Этим документом установлено обязательное лицензирование для того, чтобы осуществлять банковские или трастовые операции. Существует три вида лицензии на банковскую деятельность.

   Лицензия типа «А» может быть предоставлена только тем банкам, которые создаются международными финансовыми учреждениями с высокой репутацией. Обязательным условием получения такой лицензии выступает наличие постоянного офиса с определенным персоналом, квалификация которого отвечает международным банковским стандартам. Как полная, так и ограниченная лицензия типа «В» не позволяет их обладателю осуществлять операции с клиентами-резидентами Каймановых островов. Ограниченная лицензия типа «В» обычно приобретается только теми банками, которые заранее лимитируют свою деятельность работой с предприятиями, входящими в какую-либо финансово-промышленную группу (кэптивные банки).

   Оплата лицензионного сбора осуществляется при подаче заявки на получение лицензии. В том же размере осуществляются и ежегодные платежи за продление срока действия лицензии, совершаемые до 15 января. Ставки лицензионных платежей, установленные в зависимости от вида лицензии, представлены ниже (в долл. США):

Банковская лицензия типа «А» - 51 220

Банковская лицензия типа «В» - 15 366

Ограниченная банковская лицензия типа «В» - 7 317

Полная лицензия на осуществление трастовых операций  - 15 366

Ограниченная трастовая лицензия - 7317

Лицензия на право выступать номинальным держателем - 1220

  Компания может получить одновременно и банковскую, и трастовую лицензии, однако владельцы банковской лицензии не платят отдельный сбор за лицензию на совершение трастовых операций. Для сохранения права на лицензию банковские учреждения и трастовые компании должны предоставлять инспектору финансовых служб в течение трех месяцев по окончании финансового года финансовую отчетность установленного образца, подтвержденную независимым аудитором. В случае задержки отчетности банк обязан представить инспектору письменное заявление с объяснением причин задержки. Инспектор может дать дополнительную отсрочку. Непредставление должным образом оформленной отчетности в установленные сроки является основанием для отзыва лицензии.

   Филиалы иностранных банков должны предоставлять помимо собственной отчетности также отчетность головного учреждения, заверенную независимым аудитором.

Банковские учреждения с лицензиями типа «В» предоставляют ежеквартальную финансовую отчетность в течение 21 дня после окончания очередного квартала. Контролирующие инстанции имеют право на получение дополнительной информации.

  Специальное законодательство Каймановых островов не устанавливает никаких требований в отношении обязательных нормативов. Однако существует практика, в соответствии с которой максимально допустимое соотношение между собственным капиталом и кредитами, выданными одному клиенту, составляет 10:1. Данное и ряд других ограничений не распространяется автоматически на все кредитные учреждения. Они обычно устанавливаются инспектором финансовых служб на индивидуальной основе с учетом масштабов операции и рисков конкретного банка. Большая часть регламентации банковской деятельности при этом осуществляется Ассоциацией банкиров Каймановых островов, фактически определяющей нормы и правила банковской деловой этики.

  Высокие стандарты банковской деятельности в сочетании с большими масштабами офшорного бизнеса на Каймановых островах позволили этой офшорной территории стать одним из ведущих финансовых центров.

  Банковская деятельность.

За последнее десятилетие Каймановы острова получили известность и в качестве ведущего банковского центра. Строгое соблюдение жестких мер по регулированию банковской деятельности в полном соответствии с постановлениями Базельского комитета привело к тому, что крупнейшие банковские центры: Нью-Йорк, Лондон и Токио - признали Каймановы острова юрисдикцией, способной проводить банковские трансакции с самой высокой степенью надежности.

Банки строго придерживаются принципа "знай своего клиента", которому особенно тщательно следуют при привлечении новых партнеров и разоблачении мошеннических операций. Сегодняшняя политика правительства направлена в сторону ужесточения борьбы с криминалом в банковской деятельности.

  По Закону минимальный капитал банка должен составлять CI$400 тыс. (он может быть выражен и в любой другой валюте). Однако действительный выплаченный капитал для каждого претендента на лицензию определяется предполагаемым балансом, который рассчитывается по методологии, разработанной Базельским комитетом по контролю над банковской деятельностью.

Банки предлагают местным и международным клиентам полный набор банковских услуг и конкурентоспособные проценты в любой валюте.

Банковские учреждения, зарегистрированные на Каймановых островах, создаются либо для проведения реальных операций (это, как правило, компании с банковской лицензией типа «А»), либо для целей минимизации налогообложения в тех странах, в которых банки-учредители осуществляют основной объем деятельности. Банки с лицензией типа «А» активно используются также для минимизации налогообложения и оптимизации финансовых потоков.

   Каймановы острова не имеют ни одного соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества. В принципе это может рассматриваться как недостаток, но специфика банковского дела заключается в том, что обычно доход банк получает в форме процента за предоставленные кредиты. Если в международной схеме по оптимизации налоговых обязательств перед банком на Каймановых островах стоит предприятие, зарегистрированное в стране, общие условия обложения в которой не предусматривают налогообложения процентов, выплачиваемых по банковскому кредиту, то в этой части цепочки проблемы не возникают Для различного рода схем по минимизации налогообложения активно используются банковские учреждения, зарегистрированные на Каймановых островах в форме «банков без персонала». Эти банки обычно используют услуги, предоставляемые компаниями с банковской лицензией типа «А».

III Сравнение оффшорных банковских центров на Каймановх и Багамских островах

За последние 20 лет на Каймановых и Багамских островах основали оффшорные банки сотни банков, трастовых компаний, межнациональных корпораций и зажиточных семей. Эти банки получили лицензии на ведение банковской или трастовой деятельности, но только после тщательной проверки правительственными чиновниками.

Банк, открытый на Багамских островах, не может принадлежать менее чем 3 частным лицам. Банк на Каймановых островах может принадлежать и одному лицу.

Если инвестор открывает банк на Багамских или Каймановых островах, он не обязан открывать там местный офис. Он может заключать контракты с другими банками или трастовыми компаниями о выполнении его операций за счет их возможностей и с использованием их персонала. В зависимости от требуемых услуг, плата за это колеблется от 15 000 до 25 000 долларов США в год.

Заявление на получение банковской лицензии как на Багамских, так и на Каймановых островах представляет из себя очень многословный документ, содержащий подробную информацию. Точной формы не существует, но тщательным образом подготовленное заявление может содержать до 100 страниц и более. Оно должно четко демонстрировать предыдущий банковский опыт директоров. Подготовка и квалификация каждого директора, должностного лица, управляющего и акционера должна быть документально подтверждена. Необходимо приложить рекомендации, которые будут подвергнуты проверке. Кроме того, необходимо заполнить финансовый отчет, указывающий, что требования по минимальному оплаченному уставному капиталу удовлетворены.

В зависимости от типа получаемой лицензии минимальный оплаченный капитал должен составлять 250 000 долларов США и более.На Каймановых островах возможно заменить часть требуемого капитала гарантией крупного банка или трастовой компании, одобренной правительством. Одобрение заявления занимает несколько месяцев. Банки как на Багамских, так и на Каймановых островах должны платить ежегодные правительственные лицензионные пошлины и регистрировать или публиковать не реже, чем раз в год аудированные финансовые отчеты.

На Каймановых островах сейчас получили лицензию более 600 банков и трастовых компаний. Около 40 из них имеют лицензии класса А, позволяющие вести как местную, так и иностранную деятельность. Большинство из них является отделениями или филиалами крупных международных банков и ведут банковскую и трастовую деятельность на Каймановых островах. Банк с лицензией класса А обычно открывает собственный офис с квалифицированным управляющим. Правительственная пошлина за такую лицензию составляет 30 000 долларов Каймановых островов (36 000 долларов США) в год.

450 банков и трастовых компаний Каймановых островов имеют лицензии класса В, позволяющие вести только оффшорные операции. Лицензионная пошлина составляет 9 000 долларов Каймановых островов (10980 долларов США) в год. Если получатель лицензии класса В ведет операции преимущественно за пределами Каймановых островов, обычно он регистрируется как освобожденная компания. Затем он получает гарантию против будущих налогов, обычно на период до 20 лет. Неограниченные оффшорные лицензии класса В подходят для всех типов банковской и трастовой деятельности.

Возможно также получить ограниченную оффшорную лицензию класса В, но это достаточно сложно. Ограниченная лицензия позволяет принимать вклады только от ограниченного числа лиц, указанных в соглашении, подписанном с правительством. Этот список лиц должен быть коротким. Ограниченная лицензия может быть использована для создания семейного банка или трастовой компании вместо холдинговой компании. Однако даже в этом случае скорее всего будет лучше получить неограниченную лицензию класса В, если это возможно, особенно в связи с тем, что стоимость этих лицензий одинакова.

На Багамских островах также есть несколько категорий лицензий с различными требованиями по капиталу и взимаемым пошлинам. Ежегодная правительственная пошлина за неограниченную банковскую лицензию составляет 10 000 долларов США, а минимальный оплаченный капитал должен быть не менее 500 000 долларов. Такая же пошлина взимается за неограниченную лицензию трастовой компании, но в этом случае требуется минимальный оплаченный капитал в размере лишь 100 000 долларов США.